外匯損失的情形

1. 如何計算工行賬戶外匯的損益情況

賬戶外匯損益的計算方法：
1.先買出後賣入交易：開倉均價=（原買入開倉均價×持有份額+新買入開倉成交價格×新買入開倉份額）/（持有份額+新買入開倉份額）。
某品種賬戶外匯持倉浮動盈虧=該品種賬戶外匯持倉余額×（銀行買入價-開倉均價）。
2.先賣出後買入交易：開倉均價=（原賣出開倉均價×持有份額+新賣出開倉成交價格×新賣出開倉份額）/（持有份額+新賣出開倉份額）。
某品種賬戶外匯持倉浮動盈虧=該品種賬戶外匯持倉余額×（開倉均價-銀行賣出價）

2. 外匯匯兌損益對利潤的影響

平時發生的外幣業務，用發生額（例如USD）乘以期初匯率摺合成本位幣（RMB），期末有累計金額1．
期末外幣累計余額（USD）乘以期末匯率計算出本位幣累計金額2．
兩者作差記入匯兌損益
累計金額1＜累計金額2 借：匯兌損益，貸：銀行存款

轉的貼:
匯兌損益產生於以下兩種情形：一種是在進行外匯兌換業務時所產生的匯兌損益；另一種是在持有外幣貨幣性資產和負債期間，由於匯率變動而引起的外幣貨幣性資產或負債價值發生變動所產生的損益。

根據我國現行會計制度的規定，企業應在會計期間（月份、季度或年度）終了時計算匯兌損益。上述第一種情形下產生的匯兌損益，是進行外匯兌換業務時的市場匯率與會計期間終了時的市場匯率不同而產生的匯兌損益，這種匯兌損益的計算比較簡單，這里不再贅述。第二種情形下產生的匯兌損益計算較復雜，本文擬從兩個不同角度談談此情形下計算匯兌損益的兩種方法。

1．剔除分演算法。即逐筆核算貨幣性外幣賬戶上匯率發生變動的外幣金額的價值變動額，而對匯率沒有發生變動的外幣金額則不予考慮。其計算公式是：某個貨幣性外幣賬戶發生的匯兌損益=該賬戶期初的外幣金額×（期末匯率-期初匯率）+該賬戶本期增加的外幣金額×（期末匯率-業務發生時的市場匯率）-該賬戶本期減少的外幣金額×（期末匯率-業務發生時的市場匯率），上述結果若為正值，表示外幣貨幣性資產賬戶發生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發生的是匯兌損失；反之，則相反。

2．綜合差額法。這種方法須先計算出貨幣性外幣賬戶的期末余額，並按期末市場匯率折算為記賬本位幣金額，再將其與該外幣賬戶上的每筆外幣金額按業務發生時的市場匯率折算的記賬本位幣金額進行比較，得出的差額就是該賬戶本期發生的匯兌損益。其計算公式是：某個貨幣性外幣賬戶發生的匯兌損益=該外幣賬戶的期末余額×期末匯率-（該外幣賬戶期初的外幣金額×期初匯率+該賬戶本期增加的每筆外幣金額×業務發生時的市場匯率-該賬戶本期減少的每筆外幣金額×業務發生時的市場匯率），其結果若為正值，外幣貨幣性資產賬戶發生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發生的是匯兌損失；反之，則相反。

下面舉例說明這兩種方法的運用。

例如：某企業對外幣業務採用業務發生時的外匯匯率進行折算，並按月計算匯兌損益。2004年5月31日的市場匯率為1美元=8.25元人民幣，該日有關外幣賬戶期末余額如下：銀行存款10000美元，應收賬款50000美元，應付賬款20000美元。該企業6月份發生以下外幣業務（不考慮有關稅費）：①6月10日收到某外商投入的外幣資本50000美元，並已存入銀行，當日的市場匯率為1美元=8.24元人民幣；②6月15日對外銷售產品一批，價款共計20000美元，當日的市場匯率為1美元=8.20元人民幣,款項尚未收到; ③6月25日以外幣存款償還5月份發生的應付賬款20000美元,當日市場匯率為1美元=8.21元人民幣; ④6月30,收到5月份發生的應收賬款30000美元,當日的市場匯率為1美元=8.20元人民幣。要求分別計算該企業各貨幣性外幣賬戶6月份發生的匯兌損益。

我們先用剔除分演算法、後用綜合差額法計算匯兌損益。

①銀行存款賬戶發生的匯兌損失為2300元。

10000×（8.20-8.25）+50000×(8.20-8.24)-20000×(8.20-8.21)=-2300

或 70000×8.20-(10000×8.25+50000×8.24-20000×8.21+30000×8.20)=-2300

②應收賬款賬戶發生的匯兌損失為2500元

50000×(8.20-8.25)=-2500

或40000×8.20-(50000×8.25+20000×8.20-30000×8.20)=-2500

③應付賬款賬戶發生的匯兌收益為800元。

20000×(8.20-8.25)-20000×(8.20-8.21)=-800

或0×8.20-(20000×8.25-20000×8.21)=-800

從以上的計算過程可知，兩者的計算結果是一樣的。實際上，綜合差額法是由剔除分演算法演變而來的。這從它們的計算公式可以得知。不過，兩者的計算角度卻是不同的，剔除分演算法不需要考慮匯率沒有發生變動的外幣金額，且不需做會計分錄就可以直接計算；而綜合差額法需要考慮外幣賬戶上的每筆外幣金額，一般需先做會計分錄，得出外幣賬戶的期末余額，然後再進行計算。

3. 外匯交易可能帶來的不利情況有哪些

1.缺乏持續的前景。許多時候,零售交易者可能無法明確地了解行情。這或許會導致做出錯誤的判斷。看起來低迷的貨幣可能正在做上漲前的鞏固,因為宏觀經濟因素可能醞釀著利好的上漲趨勢。2.可能會失去所有本金。不難見到提供1:500或更高杠桿比例的外匯經紀商。那些無法管控風險且使用了高杠桿的交易者很快會虧掉所有本金。外匯經紀商提供高杠桿的目的是增加整體交易量。這容易導致外匯新手選擇錯誤的杠桿比例並虧掉得之不易的資金。此外,外匯經紀公司設置的保證金要求過低,這進一步增加了零售交易者的脆弱性。3.外匯交易容易滋生貪婪情緒。使用1:100杠桿的新手有時可能會在數分鍾內實現100%的利潤。這會讓交易者過度自信,並開始幻想利用高杠桿每周或甚至每天獲得400%至500%的收益。由於這種貪婪的心態,賬戶余額最終面臨著全部虧空的巨大風險。4.對外匯交易的沉迷。外匯市場每周5天、每天24小時營業,因此,隨時面臨著許多交易機會。不斷流入的經濟指標和全球地緣政治新聞可以確保隨時有一些貨幣對處於趨勢狀態中。這會鼓勵交易者不停地買入和賣出貨幣對,並且始終持有一些未結頭寸,從而導致嚴重的過量交易。由於判斷失誤而不斷增長的虧損甚至會刺激交易者開立更多的頭寸。這種惡性循環很容易導致人們災難般地沉迷於交易。5.壓力。外匯市場的波動性隨時都有可能變得非常高。與很少受到異地政治動態影響的股市不同,貨幣市場可能會突然出現很強的波動性。因此,交易者必須不斷地觀察圖表、追蹤政治動態並關注即將發生的經濟新聞。此外,受到誘惑的交易者經常會比計劃時間更早地入場或離場,結果卻發現其損失更大。這種高要求的交易活動很容易為經驗不足的交易者帶來壓力,進而對交易者的健康和個人生活產生破壞性的影響。

4. 外幣匯兌損益計算方法

期末匯兌復損益=（上期制末外幣賬戶余額-本期外幣賬戶借貸方發生額）*期末匯率-上期末外幣賬戶化為記賬本位幣的余額-本期外幣賬戶借貸方外幣賬戶化為記賬本位幣的發生額。
此處外幣賬戶余額是指用外幣的計算的賬戶余額。比如銀行存款 100（美元）
上期末外幣賬戶化為記賬本位幣余額是指用報表本位幣，比如 銀行存款 100*8=800 （人名幣）
舉個例子：應收賬款上期2008年末余額100 美元，08.12.31.匯率 8，2009.12.31 匯率 9，09年發生應收賬款借方10美元，即期匯率8.5 應收賬款匯兌損益=（100+10）*9 - （100*8+10*8.5） 出來正負代表匯兌收益損失。

5. 外匯交易如何面對虧損

當在外匯交易虧損時，切勿有賭徒心態，要理智面對虧損，那麼如何面對虧損呢？總結為以下幾步：

1.停止交易

遭遇連續虧損時，我首先要做的就是停止交易。我的意思是走開，完全離開圖表。只是停止按下買賣按鍵是不夠的。

你需要一些時間理清思路。時間長度取決於你，但我要說，一兩天是最低限度，讓你能夠恢復鎮定。

在這段時間，不要錯誤地嘗試進行交易，或者更糟的是，嘗試挽回虧損資金。這只會使問題加劇。

另外，嘗試在連續虧損後進行交易會養成壞習慣，例如，報復性交易，或過度交易等等。

當遭遇連續虧損時，我要做的一件事是，專注於我擁有的，而不是我失去的。通過這么做，我能夠摒棄虧損帶來的消極情緒，轉而關注積極因素。

專注於我所擁有的，這讓我獲得了防禦性思維，遭受虧損後，這一點非常關鍵。

這並不意味著我不嘗試解決問題，而且意味著我不會被幾筆虧損交易所打敗。

如果你在離開圖表方面有困難，那就找些其他的事情去做，將時間花在你的家庭上，去釣魚，或者玩你喜愛的運動。任何讓你的思緒離開交易的事情都行。

2. 發現問題所在

第二步是弄清問題所在。是什麼導致你在相對短的時間內虧損如此多的資金？

虧損的那個星期或那個月你是否心煩意亂？你的健康狀況如何？

生病或處理人生重大事件可能對你的交易不利。

我最糟糕的幾個月發生在一年前。當我思考哪裡出了問題時，我意識到，我生病近兩周。我猜自己是太專注於工作，而沒有意識到自己感覺不舒服。

更糟的是，期間我祖父過世，那一周我的虧損達到峰值。

當我回顧那一周時，很容易弄明白我為什麼表現不佳。

如果在連續虧損期間或之前沒有重大事件發生，那麼就要研究交易日誌，找到罪魁禍首。但是尋找答案可能會很棘手，有太多事情需要檢查，你可能永遠也不能確切指出問題所在。

沒關系。重要的是，你有數據可依靠，你努力分析，找到解決方案。

有時候，連續虧損歸根結底是糟糕的一周或一個月。不管出於什麼原因，你表現欠佳，但是至少你能夠離開市場，停止虧損。

3、降低交易頻率

既然你已經給自己一些時間冷靜情緒，整理思路，現在是時候回歸交易了。

但是回歸交易並不意味著恢復過程結束。

還差得遠呢。

在面臨連續虧損時，我喜歡做的一件事是，在一段時間內降低交易頻率。這樣，如果我在連續虧損前每個月選取8個交易設定，那麼在連續虧損後的下個月，我可能會減少到4個。

這是讓自己回歸市場的一個絕佳方式。慢慢來，確保謹慎行事，不要嘗試報復性交易。

你可以這么想……

發生事故後，賽車手不會立即跳入車內，以180的時速回歸比賽，他需要經過一個過程，恢復身心。

雖然在交易時我們沒有達到180英里的時速，至少我不希望這樣，但回歸賽場的理念是相同的。

因此，確保在連續虧損後放緩速度，特別要注意恢復受損的信心，並確保永遠不要嘗試贏回虧損的資金。

4、將你的冒險金額減半

你回歸交易，降低了交易頻率。最後一步是將冒險金額減半。如果你在每個設定上冒賬戶余額2%的風險，那麼將其降低到1%。

你不一定要減半，但我建議一定要減少。

即使你跟隨本文的每個步驟，按部就班的做了一切，也有可能仍面臨一些揮之不去的情緒。

消除揮之不去的負面情緒的簡單方式是移除能量源。如果貪婪和恐懼導致資金盈虧，為什麼不降低每筆交易的潛在盈虧？就像是降低交易頻率，減小倉位能夠幫助你回歸市場。

另外，通過減小冒險金額，你降低了成為報復性交易犧牲品的風險。你將注意力轉移到良好交易的進程上，而不是嘗試贏回虧損的資金。

6. 關於炒外匯虧損超過本金的情況的問題

虧損超過本金就是保證金余額不足，就是常說的穿倉，爆倉。如果超過本金，內正規的外匯容經紀商早就在穿倉之前就給你強平了，沒有讓你還的做法，因為有風控機制存在。如果是國內騙子公司的電子盤的話，就不好說了，也許讓你補金之類的。

7. 匯兌損益的會計處理

具體的賬務處理方式如下

1、結匯時（外幣兌換人民幣）

借銀行存款（人民幣，實的數字）

借財務費用（借貸方得差額，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字，如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字）

貸銀行存款（外幣，按照記賬匯率計算人民幣數字）

2、購匯時

借銀行存款（外幣，按照記賬匯率計算人民幣數字）

借財務費用（借貸方差額，如借方大於貸方，為匯兌收益，用紅字，如借方小於貸方，為匯兌損失，用藍字）

貸銀行存款（人民幣，實際支付數字）

3、每月月末調整匯率時，若月初匯率低於上期匯率

借財務費用－匯兌損失

貸銀行存款（外幣）

借財務費用－匯兌損失

貸應收賬款（外幣）

借財務費用－匯兌損失

貸預付帳款（外幣）

借財務費用－匯兌收益

貸應付賬款（外幣）

借財務費用－匯兌收益

貸預收賬款（外幣）

(7)外匯損失的情形擴展閱讀

匯兌損益產生於以下兩種情形：

一種是在進行貨幣交易（即外匯兌換業務）時所產生的匯兌損益；這是進行外匯兌換業務的交易發生時與確認實現時匯率的變化而產生的匯兌損益，這種匯兌損益的計算比較簡單。

另一種是在持有外幣貨幣性資產和負債期間，由於匯率變動而引起的外幣貨幣性資產或負債價值發生變動所產生的損益。在此主要討論此情形下計算匯兌損益的方法。

方法：綜合差額法。這種方法須先計算出貨幣性外幣賬戶的期末余額，並按期末市場匯率折算為記賬本位幣金額，再將其與該外幣賬戶上的每筆外幣金額按業務發生時的市場匯率折算的記賬本位幣金額進行比較，得出的差額就是該賬戶本期發生的匯兌損益。

計算公式：某個貨幣性外幣賬戶發生的匯兌損益＝該外幣賬戶的期末余額×期末匯率－（該外幣賬戶期初的外幣金額×期初匯率+該賬戶本期增加的每筆外幣金額×業務發生時的市場匯率－該賬戶本期減少的每筆外幣金額×業務發生時的市場匯率）。

其結果若為正值，外幣貨幣性資產賬戶發生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發生的是匯兌損失；反之，則相反。

8. 炒外匯時會有保證金不足以支付損失的情況么有的話會怎樣

會有，這樣的時候你會被強制平倉，如果平倉仍不足以支付你的損失，一般情況下這個損失是算作券商的

9. 匯兌損益問題

匯兌損益是指涉及外幣的經濟業務在向記賬本位幣折算過程中，由於匯率變化而產生的一種折算差額。按照折算差額產生的正差和負差，分為匯兌收益和匯兌損失。新《企業所得稅法》規定，匯兌收益要計入收入總額，而匯兌損失除已經計入資產成本和向所有者進行利潤分配的部分外，可以在稅前扣除。

匯兌損益產生於以下兩種情形：一種是在進行貨幣交易（即外匯兌換業務）時所產生的匯兌損益；另一種是在持有外幣貨幣性資產和負債期間，由於匯率變動而引起的外幣貨幣性資產或負債價值發生變動所產生的損益。第一種情形下產生的匯兌損益，是進行外匯兌換業務的交易發生時與確認實現時匯率的變化而產生的匯兌損益，這種匯兌損益的計算比較簡單。第二種情形下產生的匯兌損益計算較復雜，本文介紹此情形下會計上計算匯兌損益的兩種方法。

（一）剔除分演算法。即逐筆核算貨幣性外幣賬戶上匯率發生變動的外幣金額的價值變動額，而對匯率沒有發生變動的外幣金額則不予考慮。其計算公式是：某個貨幣性外幣賬戶發生的匯兌損益＝該賬戶期初的外幣金額×（期末匯率－期初匯率）+該賬戶本期增加的外幣金額×（期末匯率－業務發生時的市場匯率）－該賬戶本期減少的外幣金額×（期末匯率－業務發生時的市場匯率），上述結果若為正值，表示外幣貨幣性資產賬戶發生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發生的是匯兌損失；若為負值，則相反。

（二）綜合差額法。這種方法須先計算出貨幣性外幣賬戶的期末余額，並按期末市場匯率折算為記賬本位幣金額，再將其與該外幣賬戶上的每筆外幣金額按業務發生時的市場匯率折算的記賬本位幣金額進行比較，得出的差額就是該賬戶本期發生的匯兌損益。其計算公式是：某個貨幣性外幣賬戶發生的匯兌損益＝該外幣賬戶的期末余額×期末匯率－（該外幣賬戶期初的外幣金額×期初匯率+該賬戶本期增加的每筆外幣金額×業務發生時的市場匯率－該賬戶本期減少的每筆外幣金額×業務發生時的市場匯率），其結果若為正值，外幣貨幣性資產賬戶發生的是匯兌收益，外幣貨幣性負債賬戶發生的是匯兌損失；反之，則相反。

例如：某企業對外幣業務採用業務發生時的外匯匯率進行折算，並按月計算匯兌損益。2007年5月31日的市場匯率為1美元＝7.25元人民幣，該日有關外幣賬戶期末余額如下：銀行存款10000美元，應收賬款50000美元，應付賬款20000美元。該企業6月份發生以下外幣業務（不考慮有關稅費）：1.6月10日，收到某外商投入的外幣資本50000美元，並已存入銀行，當日的市場匯率為1美元＝7.24元人民幣；2.6月15日，對外銷售產品一批，價款共計20000美元，當日的市場匯率為1美元＝7.20元人民幣，款項尚未收到；3.6月25日，以外幣存款償還5月份發生的應付賬款20000美元，當日市場匯率為1美元＝7.21元人民幣；4.6月30日，收到5月份發生的應收賬款30000美元，當日的市場匯率為1美元＝7.20元人民幣。先用剔除分演算法、後用綜合差額法計算該企業各貨幣性外幣賬戶6月份發生的匯兌損益。

10. 外匯交易哪些情況下不補倉

熊市不輕易補倉。很多投資者控制不住自己，不把賬戶裡面的錢花完不罷休，熊市為什麼不補倉，因為高手投資者認為自己判斷不了這個市場。新手投資者應該控制住自己，在熊市的時候可以拿2成左右的倉位來交易，就當做個聯系。大盤未企穩不補倉。特別是大盤處於下降通道或下跌途中的中繼反彈時，交易高手補倉的最佳時機是指數相對較低或剛好向上反轉。這時，上漲的可能性很大，下跌的可能性很小，填補倉位更安全。弱勢外匯不補倉。特別是那些大市場上漲而不上漲，跟著大盤跌的外匯。補倉的目的是用補倉後的外匯利潤彌補被套前的外匯損失。在這種情況下，，您不必限制自己一定要補原來被套的品種。對什麼品種的補倉並不重要，重要的是補倉的品種要取得最大的盈利，是需要考慮的關鍵。因此，要補倉，需要補強勢外匯，不能補弱勢外匯。早期激增的超級黑馬不補倉。在發出短暫刺眼的光後，就踏進了黑暗的漫漫長夜。這種外匯只會越補越深，最終會陷入困境。