A. 增值稅6%稅率有哪些
對適用增值稅6%徵收率的政策依據為《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號):(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅:
1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單位。
2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5、自來水。
6、商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。
另外,需要注意的是,一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後,36個月內不得變更。
(1)外匯增值稅率6擴展閱讀:
增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象,同時又必須保持同一產品稅負的一致性,因此,從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。
現行增值稅實行產品比例稅率,分為8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的,部分產品的稅率,在原稅負的基礎上作了適當調整。
(1)納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為16%。
(2)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。
(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。
小規模納稅人
年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人,此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。
對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅,其進項稅不允許抵扣。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。
一般納稅人
年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人,此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的,這一標准可以放寬至30萬元人民幣,但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。
另外,由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機,並禁止非稅控加油機的生產和銷售,所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人,而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。
已認定為一般納稅人的企業如無下列行為,即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。
虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為;
連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由;
不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置,造成嚴重後果。
B. 增值稅6%的稅率都有哪些具體規定
對適用增值稅6%徵收率的政策依據為《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》(財稅[2009]9號):(三)一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅:
1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位,是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單位。
2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。
3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。
4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。
5、自來水。
6、商品混凝土(僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土)。
另外,需要注意的是,一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後,36個月內不得變更。
(2)外匯增值稅率6擴展閱讀:
由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象,同時又必須保持同一產品稅負的一致性,因此,從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。
現行增值稅實行產品比例稅率,分為8%,12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的,部分產品的稅率,在原稅負的基礎上作了適當調整。
分類
(1)納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為13%。
(2)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為10%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。
(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。
C. 詳細解釋增值稅率6%和17%的區別,讓人通俗易懂採納為最佳
根據2019年4月實施的新稅法規定,增值稅稅率一共有4檔:13%,9%,6%,0%。
1、銷售交通運輸服務、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權以及銷售或進口正列舉的農產品等貨物稅率為9%;
2、加工修理修配勞務、有形動產租賃服務和進口稅率為13%;銷售無形資產(除土地使用權 )為6%,
3、出口貨物稅率為0;
4、其餘的:貨物是13%,服務是6%。
資料拓展:
(一)增值稅含義
增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象,同時又必須保持同一產品稅負的一致性,因此,從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。
(二)基本稅率
納稅人銷售或者進口貨物,除列舉的外,稅率均為13%[3]提供加工、修理修配勞務的,稅率也為13%[3]這一稅率就是通常所說的基本稅率。
(三)低稅率
納稅人銷售或者進口下列貨物的,稅率為9%。這一稅率即是通常所說的低稅率。
1.糧食、食用植物油。
2.自來水、暖氣、冷水、熱水;煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品。
3.圖書、報紙、雜志。
4.飼料、化肥、農葯、農機、農膜。
5.農業產品。
6.金屬礦采選產品。
7.非金屬礦采選產品。
8.音像製品和電子出版物(自2007年1月1日起)。
9.二甲醚(自2008年7月1日起)、鹽(自2007年9月1日起)。
10.國務院規定的其他貨物。
(三)零稅率
納稅人出口貨物,稅率為零。但是國務院另有規定的除外。
(四)其他規定
1.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的,從高適用稅率。 2.納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務,並兼營應屬一並徵收增值稅的非應稅勞務的,其非應稅勞務應從高適用稅率。
參考資料來源:中國政府網-最全最實用!2019最新增值稅稅率表網路-增值稅稅率
D. 增值稅稅率6%怎麼算
含稅價格/(1+%6),例如:
增值稅=8000/(1+6%)*6%=452.83元。
百分之六的票為價稅合計.要先算成不含稅的.然後再乘稅率。
(4)外匯增值稅率6擴展閱讀:
稅率調整:
從2018年5月1日起,國務院將製造業等行業增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
根據自2019年4月1日起執行的《關於深化增值稅改革有關政策的公告》(以下簡稱《公告》)。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物,原適用16%稅率的,稅率調整為13%;原適用10%稅率的,稅率調整為9%。
2019年4月1日起,中國下調進口貨物增值稅率,這將使進口企業全年進口環節增值稅稅負減少約2250億元人民幣,消費者稅負減少13.5億元人民幣,進一步激發市場活力。
E. 增值稅專用發票稅率%6是什麼稅
適用6%稅率的部分現代服務業服務包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務。日常服務業等。
F. 國家稅務總局哪個法規規定服務業增值稅稅率6
《財政部 國家稅務總局關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅[2013]106號)《營業稅改增值稅試點實施辦法》:
第十二條 增值稅稅率:
(一)提供有形動產租賃服務,稅率為17%。
(二)提供交通運輸業服務、郵政業服務,稅率為11%。
(三)提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外),稅率為6%。
(四)財政部和國家稅務總局規定的應稅服務,稅率為零。
第十三條 增值稅徵收率為3%。
G. 怎樣計算6%的增值稅率
一、增值稅率計算:
含稅價格/(1+%6)=不含稅價。
1、對於一個企業來說,其增值稅稅率是唯一的,只能是4%、6%、17%之中的一個,沒有同時使用兩個稅率的可能性。
2、含稅價=不含稅價格*稅率。
3、不含稅價格=含稅價/(1+稅率)。
示例:
A公司4月份購買甲產品支付貨款10000元,增值稅進項稅額1700元,取得增值稅專用發票。銷售甲產品含稅銷售額為23400元。
進項稅額=1700元
銷項稅額=23400/(1+17%)×17%=3400元
應納稅額=3400-1700=1700
小規模納稅人
應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷(1+徵收率)
(7)外匯增值稅率6擴展閱讀:
增值稅率分類:
從2017年7月1日起,將增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率;將農產品、天然氣等增值稅稅率從13%降至11%。
(1)納稅人銷售或者進口貨物,除以下第二項、第三項規定外,稅率為17%。
(2)納稅人銷售或者進口下列貨物,稅率為11%:糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
(3)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。
(4)納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務,應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的,從高適用稅率。
小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。
H. 6個點的增值稅怎麼算稅
六個點是6%增值稅稅率。
幾個點其實是說的增值稅稅率。有四個點,即4%,六個點是6%等等。如果你是小規模納稅人,對方購貨單位是一般納稅人,對方若要增值稅發票,則你方需要到稅務局代開,只能開4%或6%的增值稅發票。
可是對方一般納稅人是適用17%的稅率,這樣一來,對方只能抵扣4%或6%的進項稅,而銷項是17%,這樣無形中加大了購入商品的成本。
小規模納稅人發生應稅銷售行為,實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法,並不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式:
應納稅額=銷售額×徵收率
小規模納稅人的標准由國務院財政、稅務主管部門規定。
(8)外匯增值稅率6擴展閱讀:
稅額准予從銷項稅額中抵扣:
(一)從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
(二)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
(三)購進農產品,除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外,按照農產品收購發票或者銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算的進項稅額,國務院另有規定的除外。進項稅額計算公式:
進項稅額=買價×扣除率
(四)自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產,從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
准予抵扣的項目和扣除率的調整,由國務院決定。
I. 關於外匯收入及增值稅的賬務處理
1、存在的納稅問題及調帳
(1)貨物在運輸途中被盜,未作進項稅轉出。
調賬分錄:
借:待處理財產損益-待處理流動資產損益 7933.33
貸:低值易耗品 6793
應交稅金-應交增值稅(進項稅轉出) 1140.33
(2)購入廢舊物資回收單位銷售的廢舊物資,未按10%計算進項稅額.
調賬分錄:
借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 780
貸:包裝物 780
(3)廣告樣品應視為銷售,未提銷項稅額和消費稅.
調賬分錄:
借:產品銷售費用 13110.33
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 13110.33
借:產品銷售費用 19369.57
貸:應交稅金-應交消費稅 19369.57
(4)銷售自已使用過的屬於應征消費稅的機動車,售價未超過原值的,免徵增值稅.
調賬分錄:
借:應交稅金—未交增值稅 400
貸:固定資產清理 400
(5)組成套裝銷售,未從高適用消費稅稅率.
調賬分錄:
借:主營業務稅金及附加 17680
貸:應交稅金-應交消費稅 17680
(6)銷售殘次品未提增值稅銷項稅和消費稅.
調賬分錄:
借:生產成本 11700
貸:主營業務收入 10000
應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 1700
借:主營業務稅金及附加 3000
貸:應交稅金-應交消費稅 3000
(7)營業餐廳接待公司銷售部門客人消費,視同銷售行為,未提營業稅.調賬分錄:
借:產品銷售費用 375
貸:應交稅金-應交營業稅 375
(8)沒收出租護膚護發品包裝物押金,未提增值稅銷項稅和消費稅.
調賬分錄:
借:其他業務收入 1700
貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 1700
借:其他業務支出 800
貸:應交稅金-應交消費稅 800
2、計算應補流轉稅
(1)應補增值稅=1140.33-780+13110.33-400+1700+1700=16470.66
(2)應補消費稅=19369.57+17680+3000+800
=40849.57
(3)應補營業稅=375
(4)應補城建稅=(16470.66+40849.57+375)*7%=4038.67(5)應補教育費附加=(16470.66+40849.57+375)*3%=1730.86(元)
(6)分錄:
借:主營業務稅金及附加 5769.53
貸:應交稅金-應交城建稅 4038.67
其他應交款-教育費附加 1730.86