交易性金融資產虧損會計分錄

1. 交易性金融資產虧損增值稅怎麼抵扣

按現行增值稅制度規定，企業實際轉讓金融商品，月末如產生轉讓損失，按可結轉下月抵扣專稅額（差額屬計稅），借記「應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅」科目，貸記「投資收益」等科目。
借：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅
貸：投資收益
年末，如果「應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅」仍有借方余額，說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補，且損失不可轉入下一年度繼續抵減轉讓金融商品的收益。需要當年結轉至投資收益。
借：投資收益
貸：應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

個人觀點，僅供參考。

2. 交易性金融資產出售時虧損分錄

比如買來的時價格為 2000，相關手續費20借 交易性金融資產—成本 2000 投資收益 20貸 銀行存款專 20201個月，市價為1950借 公允價屬值變動損益 50貸 交易性金融資產—公允價值變動 502個月後 市價為1920借 公允價值變動 30貸 交易性金融資產—公允價值變動 301 處置以1900價格賣出 2 處置以1940賣出借 銀行存款 1900 借 銀行存款 1940 交易性金融資產—公允價值變動 80 交易性金融資產—公允價值變動 80 投資收益 20 貸 交易性金融資產—成本 2000 貸 公允價值變動—成本 2000 投資收益 20 （其實投資收益就是差額） 希望對你有幫助！！！

3. 交易性金融資產賬務處理（虧損）

我把整個過程給你寫下來吧5.13日借交易性金融資產——成本1000000應收股利6000

4. 交易性金融資金虧損的分錄怎麼做

1、5月20日購入時：
借：交易性金融資產 415000

投資收益 1050
貸：其他貨幣資金416050
2、12月31日每股市內價10元時：

借：交易性容金融資產-公允價值變動 85000
貸：公允價值變動損益 85000
3、1月20日B公司宣告發放現金股利：
借：應收股利 10000
貸：投資收益 10000
4、3月20日收到現金股利：
借：其他貨幣資金 10000
貸：應收股利 10000
5、6月30日每股市價8.5元時：
借：公允價值變動損益 75000
貸：交易性金融資產—公允價值變動 75000

6、7月15日出售時：
借：其他貨幣資金 399000
投資收益 26000
貸：交易性金融資產—成本 415000
—公允價值變動 10000
借：公允價值變動損益10000
貸：投資收益10000

5. 交易性金融資產會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）

6. 交易性金融資產的會計分錄

個人觀點：
第一類、 交易性金融資產
（一）企業取得交易性金融資產
借：交易性金融資產—成本 （公允價值）
投資收益（發生的交易費用，手續費）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等
（二）持有期間的股利或利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
（三）資產負債表日公允價值變動
1.公允價值上升
借：交易性金融資產—公允價值變動
貸：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
2.公允價值下降
借: 公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
貸: 交易性金融資產—公允價值變動
(四) 出售交易性金融資產
借:：銀行存款等
貸：交易性金融資產—成本
交易性金融資產—公允價值變動（可以得到公允價值上升後賣出得到的差額）
投資收益（差額，也可能在借方）
同時：
借：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益
貸：投資收益
或：
借：投資收益
貸：公允價值變動損益—交易性金融資產變動損益

第二、 持有至到期投資
（一）持有至到期投資的初始計量
借：持有至到期投資—成本（面值）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
持有至到期投資—利息調整（差額，也可能在貸方）
貸：銀行存款等（價格加交易費用）
（二）持有至到期投資的後續計量
借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）
持有至到期投資—應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）
貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
持有至到期投資—利息調整（差額，也可能在借方）
公式：期末攤余成本=起初攤余成本+投資收益（實際利息的收入）-應計利息（票面利息）
（三）持有至到期投資轉換
借：可供出售金融資產（重分類日公允價值）
貸：持有至到期投資
資本公積—其他資本公積（差額，也可能在借方）
（四）出售持有至到期投資
借：銀行存款等
貸：持有至到期投資
投資收益（差額，也可能在借方）
第三類 、 可供出售金融資產
（一）企業取得可供出售金融資產
1.股票投資
借：可供出售金融資產—成本（公允價值與交易費用之和）
應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
貸：銀行存款等
2.債券投資
借：可供出售金融資產—成本（面值）
應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
可供出售金融資產—利息調整（差額，也可能在借方）
貸：銀行存款等
（二）資產負債表日計算利息
借：應收利息（分期付息債券按票面利率計算的利息）
可供出售金融資產—應計利息（到期一次還本付息債券按票面利率計算的利息）
貸：投資收益（持有至到期投資攤余成本和實際利率計算確定的利息收入）
可供出售金融資產—利息調整（差額，也可能在借方）
（三）資產負債表日公允價值變動
1.公允價值上升
借：可供出售金融資產—公允價值變動
貸：資本公積—其他資本公積
2.公允價值下降
借：資本公積—其他資本公積
貸; 可供出售金融資產—公允價值變動
（四）資產負債表日減值
借：資產減值損失
貸：資本公積—其他資本公積（從所有者權益中轉出原計入資本公積的累計損失金額）
可供出售金融資產—公允價值變動
（五）減值損失轉回
1.若可供出售金融資產為債務工具
借：可供出售金融資產—公允價值變動
貸：資產減值損失
2.若可供出售金融資產為股票等權益工具投資
借：可供出售金融資產—公允價值變動
貸：資本公積—其他資本公積
（六）將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產
借：可供出售金融資產（重分類日按其公允價值）
貸：持有至到期投資
資本公積—其他資本公積（差額，也可能在借方）
（七）出售可供出售金融資產
借：銀行存款等
貸：可供出售金融資產
投資收益（差額，也可能在借方）
借：資本公積—其他資本公積（從所有者權益中轉出的公允價值累計變動額，也可能在借方）
貸：投資收益

7. 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(7)交易性金融資產虧損會計分錄擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

8. 交易性金融資產賬務處理（虧損）

出售該交易性金融資產的處置收益=100×(5.5-5)=50(萬元)
借：交易性金融資產 590 [100×(6-0.1)]
應收股利版 10 (100×0.1)
投資收益 0.4
貸：銀行存權款 600.4
借：銀行存款 6
貸：應收股利 6
借：公允價值變動損益 90(590-100×5)
貸：交易性金融資產 90
借：銀行存款 550(100×5.5)
貸：交易性金融資產 500
投資收益 50
借：投資收益 90
貸：公允價值變動損益 90

9. 交易性金融資產出售 虧損的分錄

交易性金融資產初始確認時，已宣告未發放的股利單獨確認（不進資產成專本），交易費用直接進屬損益（也不進成本）所以購買日：
借：應收股利10
交易性金融資產-成本590
投資收益0.4
貸：銀行存款600.4
報表日確認公允價值變動：（賬面數590，公允價值5*100=500，變動-90）
借：公允價值變動損益 90
貸：交易性金融資產-公允價值變動90 （盈利虧損原理一樣，方向反過來就是）
處置時：借：銀行存款 550
交易性金融資產-公允價值變動90
貸：交易性金融資產-成本590
投資收益：50
最後一步，持有時確認的變動損益結轉到投資收益：
借：投資收益90
貸：公允價值變動損益：90（這筆分錄只是科目歸集，都是損益科目，不影響損益）
最後反映的投資收益就是借方40，也就是這項投資活動虧了40（考慮取得時的交易費用就是虧了40.4）

10. 交易性金融資產 收益、虧損各記那方分別用什麼科目是表示

交易性金融資產在沒有賣出之前的公允價值波動計入公允價值變動損益科目。
賣出時，確認實際收益或虧損。從公允價值變動損益轉入投資收益。