應收賬款交易

⑴ 銀行可接受的抵押品分類中，交易類應收賬款指什麼

1. （1）銀行可接受的抵押品分類中,交易類應收賬款指抵押單位因為產品或勞務交易而形成的應收賬款。

   （2）以應收賬款的債權抵押的,一般稱為保理業務。

2. 債權質押是指：

   （1）以可讓與之債權為標的設定質權。

   （2）例如甲欠乙10萬元，為擔保該債權的清償，甲以其對丙的13萬元債權向乙設定質權，即為債權質權之設定。

⑵ 應收賬款的意思是什麼

應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，被購買單位所佔用的資金，屬於企業的一項債權。

對於優質企業來說，資金配置合理、資金充足，購買產品不會出現無法及時付款的情況。而從整體市場狀況來看，大企業很少，絕大部分還是新興的小企業或創業公司，很難及時完全付款。

因此為了擴大自己的銷售領域、搶占市場份額、增強自身的競爭力，企業就會採用賒銷的形式，應收賬款也應運而生。從這個方面來看，應收賬款即商業信用的會計體現。

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在競爭日益激烈的市場環境下,賒銷是企業增加銷售量的重要方式。企業賒銷實際上向購買單位提供了兩項交易，一是產品，二是短期資金。顯然，應收賬款的出現對於被購買單位和購買單位都是非常有利的。

企業持有產成品存貨要放在倉庫保管,每天要支出管理費、倉儲費等；而企業持有應收賬款,則不需要以上任何費用。因此,如果企業產成品存貨很多,可以賒銷出去,把存貨轉化為應收賬款,減少產成品存貨,節省相關費用，從而有利於企業利潤的增長。

⑶ 簡介應收帳款轉讓與應收帳款保理的異同點

應收帳款轉讓與應收帳款保理的異同點：

共同點都是轉讓給第三方，以獲得流動資金支持，加快資金周轉，解決現金流量不足的問題。

區別：

1、含義不同

應收賬款轉讓是指銀行為解決客戶因應收賬款增加而造成的現金流量不足，而及時向客戶提供的應收賬款轉讓的融資便利。

在受讓期間，銀行委託轉讓人（銷售商）負責向購貨商催收已轉讓的應收賬款，如在規定期限內銀行未能足額收回應收賬款，則由轉讓人無條件地回購未收回的部分。

應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉。

理論上講，保理可以分為買斷型保理（非回購型保理）和非買斷型保理（回購型保理）、有追索權保理和無追索權保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。

2、功能和特點不同

應收賬款轉讓：

（1）及時回籠資金，避免企業因賒銷造成的現金流量不足；

（2）改善企業的財務狀況、提高資產的流動性；

（3）為企業的賒銷提供了便利。

應收賬款保理：

（一）低成本融資，加快資金周轉。

（二）增強銷售能力。

（三）改善財務報表。

（四）融資功能。

3、轉讓對象不同

應收賬款轉讓的第三方可以是企業、個人或銀行等；

保理通常都是轉讓給商業銀行。

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應收賬款轉讓申辦條件

1、轉讓人應符合的條件：

a.原則上是銀行信用評級為AB級以上的優質客戶；

b.經營狀況良好，產品市場穩定；

c.符合銀行規定的免擔保借款人資格；

d.應本行要求能如實提供財務狀況、經營狀況、購貨商名錄及資信等情況；

e.轉讓人在銀行開立結算賬戶。

2、受理的應收賬款須符合的條件

a.轉讓人採用賒銷方式進行商品交易所產生的應收賬款；

b.產生於合法真實的、無貿易糾紛的商品交易；

c.轉讓人與購貨商已簽定了銷售合同，且已出具該銷售合同項下的銷售發票和發貨證明；

d.應收賬款原則上屬於30天內新發生的。

⑷ 交易類應收賬款是什麼類科目

交易類應收賬款不是科目。
根據交易雙方應收賬款的筆數和到期日期，該業務可包括應收賬款質押單筆授信和應收賬款池融資兩種方式：

應收賬款質押單筆授信是指借款人以其一筆或應收賬款到期日相近的幾筆已經確認銷售收入的交易類應收賬款作質押擔保，向本行申請單筆授信；

應收賬款池融資是指借款人以其多筆應收賬款作質押擔保向本行申請授信，本行為其確定應收賬款池融資金額，運用蓄水池「積少成多、隨存隨取」原理，提高企業應收賬款使用效率。

⑸ 應收賬款發生的交易費應計入哪裡

應收賬款發生的交易費應計入「財務費用」。

⑹ 應收賬款包括哪些具體項目

1、應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款；

2、代墊的包裝物、運雜費；

3、已沖減壞賬准備而又收回的壞賬損失；

4、已貼現的承兌匯票，因承兌企業無力支付的票款；

5、預收工程價款的結算；

6、其他預收貨款的結算。

7、收取購買商品、材料等賬款；

8、收回代墊的包裝費、運雜費；

9、退回的預收賬款；

10、企業的應收賬款改用商業承兌匯票結算時；

11、收到承兌的商業匯票；

12、已轉銷而又收回的壞賬損失。

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應收賬款的作用：

1、增加銷售的作用

商業競爭是應收賬款產生的直接原因。市場競爭激烈時，信用銷售是促進銷售的一種重要方式。信用銷售實際是向顧客提供了兩項交易：銷售產品和在一定時期內提供資金。

在賣方市場條件下，產品供不應求，企業沒有必要採用信用銷售而持有應收賬款。只有當市場經濟發展到一定程度並且市場轉變為買方市場時，各行各業才會為了擴大市場佔有率和增加銷售收入而採用信用銷售的方式。

信用銷售方式能夠吸引客戶的原因主要有以下兩點：首先，在銀根緊縮、市場疲軟和資金匱乏的情況下，客戶總是希望通過賒欠方式得到需要的材料物資和勞務。

其次，許多客戶希望保留一段時間的支付期以檢驗商品和復核單據。因此，在市場競爭激烈的情況下，如果某家企業不採用商業信用銷售方式，那麼市場就會萎縮，銷售收入和利潤就會減少，最終可能導致企業虧損甚至倒閉。

2、減少存貨的作用。

在大部分情況下，企業持有應收賬款比持有存貨更有優勢。

①從財務角度看，應收賬款和存貨都屬於流動資產，但兩者的性質是不同的。正常情況下，應收賬款是一種可以確認為收入的債權，而存貨除佔用一部分資金外，其持有成本相對較高，諸如儲存費用、保險費用、管理費用等等。

②從生產的目的來看，產品售出並因此獲得利潤是生產的目的，將生產出來的產品放在倉庫里而未實現銷售有違企業建立的目的。

③從資信評級的角度看，存貨的流動性要比應收賬款差得多，雖然財務人員在計算流動比率時將存貨和應收賬款一視同仁，但在計算速動比率時將存貨予以扣除。只有存貨不是過時產品，而且與應收賬款相比更易於抵押或典當來換取現金時，持有存貨才比持有應收賬款更具有優勢。

⑺ 應收賬款轉讓的應收賬款轉讓

（1）及時回籠資金，避免企業因賒銷造成的現金流量不足；
（2）改善企業的財務狀況、提高資產的流動性；
（3）為企業的賒銷提供了便利。 （1）轉讓人應符合的條件：
a.原則上是銀行信用評級為AB級以上的優質客戶；
b.經營狀況良好，產品市場穩定；
c.符合銀行規定的免擔保借款人資格；
d.應本行要求能如實提供財務狀況、經營狀況、購貨商名錄及資信等情況；
e.轉讓人在銀行開立結算賬戶。
（2）受理的應收賬款須符合的條件
a.轉讓人採用賒銷方式進行商品交易所產生的應收賬款；
b.產生於合法真實的、無貿易糾紛的商品交易；
c.轉讓人與購貨商已簽定了銷售合同，且已出具該銷售合同項下的銷售發票和發貨證明；
d.應收賬款原則上屬於30天內新發生的。 轉讓人除向銀行提交流動資金貸款要求的材料之外，還需辦理以下手續：
（1）提交應收賬款轉讓業務申請書，並附應收賬款明細清單；
（2）提交銷售合同正本或副本，應收賬款的商業發票和發貨證明；
（3）提交購貨商的基本情況及資信情況；
（4）銀行審批同意後，與轉讓人簽定《應收賬款債權轉讓協議》；
（5）轉讓人應在協議簽定後的三個工作日內，將《應收賬款轉讓通知書》原件提交購貨商，將復印件提交銀行留存。