交易線金融資產明細科目

Ⅰ 企業按什麼設置交易性金融資產的明細科目

交易性金融資產是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，主要是為了近期內出售的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券等。
交易性金融資產按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」和「公允價值變動」兩個明細科目：
1、取得時：
借：交易性金融資產-成本—xx
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款
2、資產負債表日公允價值變動：
借（或貸）：交易性金融資產-公允價值變動－xx
貸（或借）：公允價值變動損益
3、出售時：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本
－xx
貸（或借）：交易性金融資產-公允價值變動
－xx
貸（或借）：投資收益
借（或貸）：公允價值變動損益
貸（或借）：投資收益

Ⅱ 可供出售金融資產有四個明細科目是哪些

一、可供出售金融資產有四個明細科目分別是：

1、可供出售金融資產——減值准備(也可設置1504 可供出售金融資產減值准備科目)。

2、可供出售金融資產——成本。

3、可供出售金融資產——利息調整。

4、可供出售金融資產——應計利息。

二、可供出售金融資產的主要賬務處理：

（一）企業取得可供出售金融資產時，應按其公允價值（不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）與交易費用之和，借記本科目（成本）。

按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記"應收利息"或"應收股利"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"應交稅費"等科目。

（二）未發生減值的可供出售債券如為分期付息、一次還本債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"科目，按可供出售債券攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

未發生減值的可供出售債券如為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"科目，按可供出售債券攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

(2)交易線金融資產明細科目擴展閱讀：

一、企業在對可供出售金融資產進行會計處理時，還應注意以下方面：

1、企業取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。

可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。

2、可供出售金融資產發生的減值損失，應計入當期損益；如果可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產，則其形成的匯兌差額也應計入當期損益。

採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益；可出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益。

3、處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

二、會計處理原則

1、可供出售金融資產應當以公允價值加上交易費用構成其入賬成本，並以公允價值口徑進行後續計量。

2、公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額外，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益），在該金融資產終止確認時轉出，計入當期損益(投資收益)。

3、可供出售外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額，應當計入當期損益（財務費用）。可供出售外幣非貨幣性金融資產形成的匯兌差額，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益）。

4、採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益(投資收益等);可供出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益(投資收益等)。

Ⅲ 金融資產處理的時候都可以不寫明細科目嗎

按道理肯定是都要寫的，因為你寫一級科目的話最後的操作還是要落實到末級科目的。但是這么簡寫大家都看的懂。不過考試的時候最好還是把明細寫出來。閱卷的那群學生水平不一定怎麼樣。

Ⅳ 交易性金融資產的明細科目的有

企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具的增量費用。增量費用是指企業沒有發生購買、發行或處置相關金融工具的情形就不會發生的費用。

包括支付給代理機構、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關部門等的手續費、傭金、相關稅費以及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成和持有成本等與交易不直接相關的費用。

(4)交易線金融資產明細科目擴展閱讀

1、設置的科目

企業通過「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、期末計量、處置等業務。對交易性金融資產科目分別設置「成本」和「公允價值變動」等進行明細核算。

2、交易性金融資產的取得

企業在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。

企業取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債權利息的，不應當單獨確認為應收項目，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。取得時所支付的交易費用記入到「投資收益」的借方。

3、交易性金融資產的持有

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當確認為應收項目，並計入投資收益。

資產負債表日，交易性金融資產應該按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。

4、交易性金融資產的出售

企業出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額作為投資損益進行會計處理，同時，將原計入公允價值變動損益的該金融資產的公允價值變動轉出，由公允價值變動損益轉為投資收益。

金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價後的余額作為銷售額計算增值稅，計入「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。

Ⅳ 交易性金融資產的明細科目會有哪些

最佳答案
交易性金融資產——成本
交易性金融資產——公允價值變動

Ⅵ 交易性金融資產的二級科目有哪些

你好，一點通網校回答你的問題
交易性金融資要設置成本和公允價值變動兩個明細科目核算 。

Ⅶ 企業按什麼設置交易性金融資產的明細科目

交易性金融資產是指以公允價值計量且其變動計入當期損益的金專融資產，主要是為了近期內出屬的金融資產。例如，企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券等。
交易性金融資產設置「成本」和「公允價值變動」兩個明細科目：
1、取得時：借：交易性金融資產-成本
應收股利/利息
投資收益
貸：銀行存款
2、資產負債表日公允價值變動：
借（或貸）：交易性金融資產-公允價值變動
貸（或借）：公允價值變動損益
3、出售時：借：銀行存款
貸：交易性金融資產-成本
貸（或借）：交易性金融資產-公允價值變動
貸（或借）：投資收益
借（或貸）：公允價值變動損益
貸（或借）：投資收益

Ⅷ 可供出售金融資產有四個明細科目分別是哪些

可供出售金融資產有四個明細科目分別是：

1.可供出售金融資產——減值准備(也可設置1504 可供出售金融資產減值准備科目)。

2.可供出售金融資產——成本。

3.可供出售金融資產——利息調整。

4.可供出售金融資產——應計利息。

Ⅸ 交易性金融資產所涉及的會計科目有哪些

為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務，企業應當版設置：

1. 交易性權金融資產

2. 公允價值變動損益

3. 投資收益

4. 其他貨幣資金

5. 應收股利

6. 銀行存款