上市公司未完成预算

⑴ 上市公司下一年度的财务预算报告是强制性规定吗

按规定来说是要求股东大会审议的，

包括上一年度的财务决算和下一年度的财务预算。

有些上市公司的惯例是把上述内容放入《财务报告》中。

⑵ 公司预算出错,怎么处罚

从近几年上市公司的年报看，有的公司每年对财务成果进行追溯调整，或者进行重大会计差错更正，对自身“否定之否定”，详细分析这些调整和更正的内容，无非是不该做的收入多做，应该进的成本、费用、折旧、摊销等未进，该计提的有关资产减值准备未提，致使财务成果不实。出现这种情况，笔者认为有两方面的原因。一是上市公司在年度业绩中，为了达到一定目的，如保配股保增发、保股票面值，避免被ST或退市在有意所为，留下效益中的水分；二是企业财务管理方面工作还不到位，有的企业重经营轻管理，重业务轻财务，“一把手”说了算，使财务该发挥的监督职能未发挥，该堵塞的跑、冒、滴、漏未堵住，该通过财务管理增加的效益未显现出来，使有些公司年年捉襟见肘。因此，加强上市公司财务管理十分重要。
一、加强资金管理
从近几年的经验和教训看，加强资金管理是上市公司财务管理的重中之重。笔者认为上市公司资金管理应抓三个重点。
1、资金的预算管理。年初，财务部门应编制资金预算计划，它由资金预算收入、资金预算支出两大主体内容构成，其中资金预算最核心的内容是企业通过经营活动带来的现金净增加额，预算支出最核心的内容是企业投资所需资金支出。通过编制企业年度资金预算计划，能够明确企业年度资金运作的重点，便于公司日常的资金控制，把握资金周转“脉搏”，节约公司融资成本，避免盲目贷款和不合理存款等情况的发生。

2、资金的风险管理。企业资金风险主要有使用风险，在途风险和或有风险。资金的使用风险主要表现为企业的投资风险，它是一种事先可控制的风险，因此对此类风险应加强事先控制。加强对投资项目的可行性调查论证，项目评审做到科学化、专业化，尽量把预计风险发生的概率控制在最低程度。资金的在途风险一般发生在企业资金结算过程中，所以在结算票据选择上尤为重要。一般企业在同城结算业务中主要以“贷记凭证”、“转账支票”为结算手段，在实际工作中“贷记凭证”是一种更为安全的结算手段。或有风险主要是公司为其他企业提供担保而形成的或有负债，包括贷款担保和业务担保等。这一点关键是认真执行证监会关于规范上市公司对外担保若干问题的通知，每个董事应勤勉尽职，审慎对待和严格控制对外担保产生的债务风险。
3、资金的日常管理。主要指资金使用过程中的审批管理，报表管理和跟踪管理。企业资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限。按分级权限，可设董事会、总经理办公会、总经理、财务总监四级，每级规定明确的审批额度，审批金额在该级权限之内即可批准使用，如在其权限以上则需要经本级审查后报上一级审批，直至有权批准者为止。一般上市公司的重大投资，大额银行贷款应由董事会审批；一般固定资产、低值易耗购置，小额贷款等应由总经理办公会审批，大额的合同履约和货款支付应由总经理审批，一般资金使用由财务总监审批。企业应定期、不定期地对资金使用情况进行检查，既通过日常的报表了解全面情况，又通过专项检查发现资金预算执行过程中的深层次问题，特别是应收账款、预付账款、其他应收款等往来账目应逐笔实行跟踪管理，应将部门负责人和业务人员的绩效同应收款项的回笼速度和回收金额挂钩，制定相应的奖罚办法，确保钱出去货进来，货出去钱进来，把坏账损失降到最低程度。
二、用有效手段控制费用开支
目前生产经营企业的经营费用、管理费用、财务费用三项开支占成本的20％－30％之间，强化这部分费用管理，既是挖潜增收，提高效益的有效途经，又是降低产品（服务）成本，提高竞争力的制胜法宝。首先应对企业费用实行预算管理，在制定预算时，应分清不变费用和可变费用。预算一经制定，要保障其严肃性，业务经营量没有较大变化，费用预算一般不宜调整。并将预算按部门、按月、季进行分解，做到按月检查，按季考核，节约奖励，超额处罚。其次在费用开支操作上实行收支两条线管理。再次在费用控制上，实行一支笔审批。
三、加强收入管理
上市公司的收入主要有主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入及补贴收入五项，管理的重点应该是前三项，管理的内容应该是正反两个方面。正的方面讲，要按企业会计制度真实反映收入。一般来讲，不真实反映收入的行为有几种情况：一是公司的业绩比较好，怕基数过高，年底决算时甩出一块收入，二是出于避税目的将主营业务收入转换为其他业务收入，将租赁收入操作为联营收入；三是由于某种因素与客户所签订的合同显失公允，标的远远低于实际收入，使公司的效益流失。解决上述问题财务部门重任在肩。反的方面讲，主要是防止利用虚假手段多反映收入包装利润。
四、规范职务消费
职务消费是目前上市公司实际存在的又无章可循的弹性费用开支，如董事长，总经理等高管人员的职务用车、着装、出差、用餐、通讯、日常办公用品、医疗等费用，应是财务管理的一个重点之一，也是财务人员感到头疼的一件事。建议有关部门应尽快制定并出台职务消费管理办法，同时，作为上市公司的财务总监和财务负责人，应树立以制度管人，用规章办事的作风，将弹性费用变成钢性开支。
五、加强会计职业道德建设
第一要大力加强会计职业道德教育，优化会计教育的内容，会计教育应德才并重。第二要赋予财务总监重要职责。财务造假防假，财务总监应负主要责任，同时也应赋予其一定的权利。第三要严格处罚违犯职业道德的行为。

⑶ 上市公司要不要上全面预算管理项目

要，首先降低风险，其次可以帮助到达企业战略目标。具体来说，受市场经济的影响，现在企业的发展内外环境越来越复杂，上市公司尤其面临更大的风险挑战，为了达成战略目标，提升管理和经营效率，保证企业健康发展，现在很多上市公司都开始尝试利用全面预算管理，整合企业资源，实现战略管理。利用全面预算进行预算执行、分析工作，也能及时调整企业在经营中发现的一些问题，降低经营风险。其实现在不止是上市公司，目前很多有前瞻性眼光的公司都开始上全面预算系统了，公司今年上半年刚完成项目实施，用的智达方通。

⑷ 关于上市公司预算资料的获取

目前上市公司做不抄做预算还是个事吧~有些公司都不做预算了，不过如果做了话，在年度股东大会里一定找得到，而且应该是单独议案。我的意见是做论文就一家一家公司地毯式地搜索过去呗，用巨潮咨询很快就能搜索几百家。

⑸ 上市公司的全面预算需要经过股东大会审批吗 那个法律哪个条文中有规定

公司法中第38条第5款：（五）审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；第100条：本法第三十八条第一款关于有限责任公司股东会职权的规定，适用于股份有限公司股东大会。

⑹ 如果营业利润低于预算利润企业应如何

营业利润低于预算利润，企业应在第二年及时调整预算利润。

⑺ 部门因未完成预算撤销通知怎么写

我也在考虑这个问题，我目前的想法是：让各部门预算人员根据自己的预算计划，严控预算执行情况，分析差异原因。执行情况与绩效挂勾。
销售部门的绩效考核，由销售部门拟定，主要是销售任务与未完成差异的奖惩制度。销售费用占销售收入的比例等。
管理部门的绩效考核，根据预算费用与实际支出费用的差异进行分析，根据差异比例制度考核制度。
制造费用的绩效考核，依产量来定，与销售费用类似制度考核制度。

⑻ 上市公司财务报表分析的目的和意义

学习阅读和分析财务报表的目的就是要让“世界上没有复杂的财务报表”。判断企业的财务状况和诊察企业经营管理的得失。

通过分析，可以判断企业财务状况是否良好，企业的经营管理是否健全，企业业务前景是否光明，同时，还可以通过分析，找出企业经营管理的症结，提出解决问题的办法。

确立三点：

1、研究财务报表的目的（分析获利能力、经营效率的分析等等）

2、要整体的看财务报表（不能以偏概全）

3、要结合行业的特点（灵活多变会对比）

最基础的认识：

1、一个核心：资产=负债+所有者权益（净资产）

2、两类原则：关注事实（存量），注重变化（流量）

3、三种活动：经营活动、投资活动、筹资活动

4、四张报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表

资产负债表：了解企业的财务结构

利润表：分析企业的经营能力

现金流量表：评估企业的持续竞争力

所有者权益：了解企业所有者的经济利益

财务报表分析的意义很大，一方面可以将财务工作情况反映出来，一方面可以将公司的经营情况体现出来。

财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，因此要进行财务报表分析。

财务报表分析，对企业发展很重要。当下做财务报表的工作人员很多，选择财务报表的时候可以借助一些软件，很多财务办公软件都有做数据的模板，财务报表工作就变得轻松起来了。

做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险;可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。

(8)上市公司未完成预算扩展阅读

财务报表分析对于了解企业的财务状况和经营业绩，评价企业的偿债能力和盈利能力，制定经济决策，都有着显著的作用。

但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，也存在着一定的局限性。在分析中，应注意这些局限性的影响，以保证分析结果的正确性。

局限性：

1、会计处理方法及分析方法对报表可比性的影响。

2、通货膨胀的影响。

3、通货膨胀的影响。

4、报表数据信息量的限制。

5、报表数据的可靠性问题。

对上市公司的应用：

通过对上市公司财务报表的有关数据进行汇总、计算、对比，综合地分析和评价公司的财务状况和经营成果。对于股市的投资者来说，报表分析属于基本分析范畴，它是对企业历史资料的动态分析，是在研究过去的基础上预测未来，以便做出正确的投资决定。

上市公司的财务报表向各种报表使用者提供了反映公司经营情况及财务状况的各种不同数据及相关信息，但对于不同的报表使用者阅读报表时有着不同的侧重点。

一般来说，股东都关注公司的盈利能力，如主营收入、每股收益等，但发起人股东或国家股股东则更关心公司的偿债能力，而普通股东或潜在的股东则更关注公司的发展前景。

此外，对于不同的投资策略,投资者对报表分析侧重不同，短线投资者通常关心公司的利润分配情况以及其他可作为“炒作”题材的信息，如资产重组、免税、产品价格变动等，以谋求股价的攀升，博得短差。长线投资者则关心公司的发展前景，他们甚至愿意公司不分红，以使公司有更多的资金由于扩大生产规模或用于公司未来的发展。

虽然公司的财务报表提供了大量可供分析的第一手资料，但它只是一种历史性的静态文件，只能概括地反映一个公司在一段时间内的财务状况与经营成果，这种概括的反映远不足以作为投资者作为投资决策的全部依据，它必须将报表与其他报表中的数据或同一报表中的其他数据相比较，否则意义并不大。

例如，琼民源96年年度报表中，你如果将其主营收入与营业外收入相比较，相信你会做出一个理性的投资决定。

所以说，进行报表分析不能单一地对某些科目关注，而应将公司财务报表与宏观经济面一起进行综合判断，与公司历史进行纵向深度比较，与同行业进行横向宽度比较，把其中偶然的、非本质的东西舍弃掉，得出与决策相关的实质性的信息，以保证投资决策的正确性与准确性。

衡量公司财务状况的主要内容包括:

1、资产净值。资产净值也就是公司的自有资本(资本金+创业利润+内部保留利润+该结算期利润)。它是考察公司经营安全性和发展前景的重要依据。

2、总资产(负债+资产净值)。它显示公司的经营规模。

3、自有资本率(自有资本/总资产x100%)。它反映了公司的经营作风和抗风险能力。

4、每股净资产，即每股帐面价值(资产净值/发行数量)。它反映了股票的真实价值。

5、公司利润总额及资本利润率(当期利润/总资本)等等。

财务报表分析方法：

将报表分为三个方面:单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。