创力集团2016季报

1. 小规模纳税人增值税季报怎么记账

按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报。那么，小规模纳税人按季度申报增值税的会计是如何处理呢？

例如，某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第二季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中4份销售收入为5万元，5月份销售收入为2万元，6月份销售收入为1万元，如何申报增值税？(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)

按照财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知（财会[2013]24号）规定，会计分录如下：
1.4月份会计处理

借：应收账款 51,500
贷：主营业务收入
50,000
贷：应交税费——应交增值税 1,500

2.5月份会计处理
借：应收账款 20,600
贷：主营业务收入
20,000
贷：应交税费——应交增值税（减免税额） 600

3.6月份会计处理
（1）借：应收账款 10,300
贷：主营业务收入
10,000
贷：应交税费——应交增值税（减免税额） 300
（2）6月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：
借： 应交税费——应交增值税 1,500
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）600
借： 应交税费——应交增值税（减免税额）300
贷：营业外收入
2,400
（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）
借：所得税费用 2,000
贷:应交税费——应纳企业所得税 2,000

分析，如果按月申报增值税，4月份缴纳增值税1,500元，5月份免征增值税600元，6月份免征增值税300元；第二季度合计缴纳增值税1,500元，免征增值税合计900元。如果按季度申报增值税，缴纳增值税为零，免征增值税合计2,400元。可见。按月申报比按季度申报出现多交增值税1,500元。因此，按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转让营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。

2. 2016年季报所得税强行减免后账务怎么处理

企业所得税实行应付税款法核算的，只需按减免后实际行补预交的所得税税款做如下分录：
借：所得税费用
贷：应交税费～应交企业所得税

如果强制减免后，无需补预交税款的，则不用进行会计处理。

3. 2016年地税零申报流程

我说的情况是你有一证通证书，可以自己在办公室操作，如果没有一证通证书，要么去地税CA窗口申请一张，要么地税局大厅填表报税，在北京是这样。
正常情况下，增值税小规模纳税人，增值税申报月报已改季报，自然地税系统城建税等也是季报，国税系统增值税等零申报后进地税互联网系统进行城建税等季报零申报；个人所得税如公司无一人发工资，在金税三期个税系统法人零申报。

4. 小规模纳税人季报怎么报一般几月报

小微企业以何种身份纳税，要视其在一定期限内的累计应征增值税销售额而定。若纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额超过规定的，即属于一般纳税人，否则即为小规模纳税人。

1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人。

2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人。工业企业年销售额在100万以下的，商品流通企业年销售额在180万以下的，属于小规模纳税人；反之，为一般纳税人。

现在有很多给小微企业提供的周转经营贷款服务的平台，比如度小满金融，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，旗下信贷服务品牌有钱花全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

5. [季报]2016版增值税纳税申报表(小规模纳税人适用) 不满9万填写完状态不显示已填写

小规模纳税人符合免税政策的自己开普票收入，应该填写第10行，你填写到11行是不正确的，11行是填写其他个人和个体工商户收入的，修改一下报表试试。

6. 小规模纳税人季报怎么报一般几月报

7. 2015年一季报每股收益-0.05元，2016年一季报每股收益0.16元。

应该是系统的错误，是正的420%

8. 新版的国税季报利润表里，本期金额和上期金额怎么填上期金额是指哪一期

本期金额填今年1-6月的累计金额，上期金额填去年1-6月的累计金额。

例如，某企业利润表涉及的营业收入项目有关所属期间金额如下：2008年5月份本月为80万元，本年1月1日至5月31日累计净额为430万元，6月份本月为90万元，本年1月1日至6月30日累计净额为520万元，2007年1月1日至2007年6月30日累计净额为380万元。

在填报2008年6月份利润表营业收入项目时，“本期金额”应填列520万元，“上期金额”应填列380万元。

(8)创力集团2016季报扩展阅读

利润表是反映企业一定会计期间（如月度、季度、半年度或年度）生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损。

因此，利润表也被称为损益表，它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。

利润表是根据“收入-费用=利润”的基本关系来编制的，其具体内容取决于收入、费用、利润等会计要素及其内容，利润表项目是收入、费用和利润要素内容的具体体现。

从反映企业经营资金运动的角度看，它是一种反映企业经营资金动态表现的报表，主要提供有关企业经营成果方面的信息，属于动态会计报表。