初级会计实务交易性金融资产

⑴ 2018版初级会计实务教材上是不是把取得交易性金融资产时，当中的未发放股利计入到成本里面

对。是的。17版教材计应收利息。到18版新教材进初始入账价值了。

教材原话是这样的：回

企业取得交易性答金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，不应单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。

所以2018年教材这一块确实修改了这个地方。

(1)初级会计实务交易性金融资产扩展阅读

分录方法如下：

借：应收股利

贷：投资收益

书上的话可以推出上面这个分录，但是对于交易性金融资产的减少，表示不知道如何处理，自己猜了一个，应该不是，等cpa教材出来就知道了：

借：待处理财产损益

贷：交金-成本

⑵ 交易性金融资产(初级会计实务)

购买的交易性金融资产如果是股票的话，会产生应收股利，如果是债券的话，会专产生应收利息，看属下流程你就熟悉了，
1、购买时，如果题目中已明确，价款里含已宣告发放（必须是已宣告发放）的股利或利息，则处理如下：
借：交易性金融资产
投资收益（手续费等）
应收股利、利息（已宣告发放）
贷：银行存款（实际支付数）
收到已宣告发放时，借：银行存款，贷：应收股利、利息。这笔分录做完后，应收股利、利息余额是为0的。
2、持有期间，如果被投资单位宣告发放股利或已到债券的计息付息期（一般考试题目是给了的，说是到半年或一年计息付息一次，即6月30日计息并且付息），则
借：应收股利、利息
贷：投资收益
这笔才涉及投资收益，是新确认的应收股利，并非在第一步时确认的股利。
收到时，借银行存款，贷：应收股利、利息。
在此说一下，计息与付息是不同的，计息是被投资单位同意你计算利息，如果他不支付则并入本金重新计算利息，俗称利滚利。计息并付息，指的是同意你计算利息，并且把利息支付给你，你是不能计入本金的。

⑶ 交易性金融资产 2018年初级会计改动

支付的价款中来，包含已宣告但自尚未发放的现金股利或已到付息期尚未领取的利息，不需要借记‘应收股利’‘应收利息’科目，而是直接计入相关资产的成本或初始确认金额，这句记到就对了，下面那个应该是没改到，请采纳！

⑷ 会计初级交易性金融资产的计算题

交易性金融资产的入账价值包括购买价款以及价款中所包含的已宣告但尚未发放现金股利，但不包括交易费用，交易费用计入投资收益。所以出售时蓝海集团应当确认的投资收益=卖出时收到的价款－买入时的入账价值=1235-1364=-129（万元）。（注意此时确认的是出售时点的投资收益，并不包含购入时由交易费用导致减少的投资收益）故选A。【补充】本题相关账务处理如下（不考虑相关税费）：取得时：借：交易性金融资产——成本1364 投资收益 6 贷：其他货币资金 1370 6月30日，确认公允价值变动：借：交易性金融性资产——公允价值变动136 贷：公允价值变动损益 136 8月3日，处置交易性金融资产：借：其他货币资金 1235 投资收益 265 贷：交易性金融资产——成本 1364 ——公允价值变动136 借：公允价值变动损益 136 贷：投资收益 136 则处置时投资收益=-265+136=-129（万元）

⑸ 初级会计实务里面，购入交易性金融资产时取得的已宣告但尚未发放的现金股利是否进入入账价值

交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

⑹ 初级会计实务，新规中：交易性金融资产中以包含的但尚未发放的现金股利直接计入入账价值，但是拿到这部分

1、旧规：是已宣告尚未发放的股利、利息是计入应收款项的
2、新规：企业取得交易性金融资产的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者已到付息期但尚未领取的债卷利息，不应单独确认未应收款项，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。 依据是财会【2017】7号及 财会【2016】22号

⑺ 初级会计实务19页交易性金融资产好难懂啊！！怎么办啊

不难懂啊
我当年自己总结的，希望对你学习有帮助啊
1、设置科目
交易性金融资产--成本
交易性金融资产--公允价值变动
公允价值变动损益
投资收益
2、成本：购入时的公允价值，相关交易费用计入当期损益，即投资收益
注意：当购入的债券或股票含有已宣告发放但尚未领取的利息或股利时，计入应收利息/应收股利，不计入成本
3、资产持有期间应计提利息的计入应收利息科目
4、处置时，收到的金额与交易性金融资产账面价值之间的差额计入投资收益，同时结转公允价值变动损益
5、相关会计分录
（1）购入时，含已宣告发放但尚未领取的利息或股利
借：交易性金融资产--成本 （购入时公允价值）
投资收益 （支付的交易费用）
应收股利/应收利息
贷：银行存款 （实际支付的价款）
（2）收到现金股利或利息
借：银行存款
贷：应收股利/应收利息
（3）交易性金融资产为债权性需要计提利息时
借：应收利息
贷：投资收益
收到利息时
借：银行存款
贷：应收利息
（4）资产负债表日公允价值增加（减少时做反方向处理）
借：交易性金融资产--公允价值变动损益 （公允价值高于资产账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
（5）处置时，此处以处置收益为例（即企业处置该资产是赚钱的）
借：银行存款 （实际收到的金额）
贷：交易性金融资产--成本
交易性金融资产--公允价值变动
投资收益 （差额）
同时结转公允价值变动损益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
注意：可以将以上两个分录合并为一个分录
如果该资产为处置损失，则投资收益在借方

⑻ 初级会计实务里的交易性金融资产出售分录跟中级不一样

借 银行存款
贷 交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动（这个科目可能借计）
应该是按账面价值计量的，说成本的话是没考虑公允价值变动了

⑼ 初级会计交易性金融资产

答案没错，只要记住账务处理规则就理解了。
扩展阅读
交易性金融资产的主要账务处理
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。