珠江领航微理财是什么

1. 3g时代移动互联网将重点发展的业务包括什么

随时、随身、永远在线，移动互联网以其特有的优势和强大的发展潜力，正在加速向各行各业及社会生活的方方面面渗透：e代驾以低廉的价格、便捷的服务完胜代驾公司，打车软件让移动互联网普及到千百万出租车司机和乘客中，订购机票、火车票，预订宾馆、旅游线路，读书、K歌、听音乐、购物、付款、医院挂号……都可通过移动终端，利用碎片化时间办妥。2013年以来，不同行业、不同性质大企业的领航人不约而同地吹响了向移动互联网转型的号角。
①马云内部喊话：阿里All In移动电商，从云端入手建设移动电商的生态；
②俞洪敏认为“必须更换我本人的基因，同时更换整个新东方的发展基因”，将移动互联与培训教育结合起来；
③复星集团CEO梁信军提出积极应用移动互联网改造复星集团；
④中国移动总裁李跃提出了以“三新”(新通话、新消息、新联系)为主要内容的向互联网转型的战略……
⑤网络信息平台正在从桌面端向移动端迁移，人们的信息获取方式与使用习惯也正在向移动智能终端转移。手机和平板电脑成为最受欢迎的移动媒体；
⑥移动互联网覆盖了越来越多三四线以下城市及城镇中不便于使用PC或笔记本电脑上网的人群，移动游戏、购物、阅读、社交成为人们的刚性需求和强有力的市场增长点。2013年，移动互联网金融交易笔数和交易金额分别为16.77亿笔和10.27万亿元，为2012年的5.3倍；
⑦支付宝、微信、余额宝等引领移动金融时代的到来，4G商用、可穿戴设备成为移动互联网下一个爆发点，中国移动互联网带来的变革更加深入，影响更加深远。
一、2013年中国移动互联网发展概况
中国移动互联网在2013年的发展既是快速稳健的，又是有具突破和创新的。用户规模、智能终端销量、移动应用的增长都达到了新的量级，移动网络和可穿戴设备等方面的发展有长足的进步和突破性跨越。
1、用户规模持续快速增长
根据CNNIC报告，截至2013年12月，中国手机网民规模达5亿，较2012年底增长19.1%，占总网民数的81.0%，台式电脑上网比例69.7%(4.3亿)，笔记本上网比例44.1%(2.73亿)，手机继续保持第一大上网终端的地位。⑧另据工信部公布2014年1月份通信业经济运行情况，2014年1月份，我国移动互联网用户总数达到8.38亿户，在移动电话用户中的渗透率达到67.8%。⑨CNNIC的数据是根据抽样调查获得的，工信部的数据是基于移动通信网络接入情况统计的，包括移动上网卡用户和手机上网用户。两个数据统计的对象不一样，虽有差别，但都反映了我国移动互联网用户快速增长的客观实际。移动上网用户规模的持续增长，促进了智能终端各类应用的发展，这成为2013年中国移动互联网发展的一大亮点。
2、智能终端普及提速
随着台式电脑与笔记本电脑出货量的持续减少，智能手机和平板电脑的增长进入繁荣期。2013年1-10月，我国智能手机终端出货量达3.48亿部，同比增长178%。⑩2013年上半年中国平板电脑(含在线市场)零售量为758万台，同比增长65%。(11)移动终端的普及不仅有量的提升，更有质的飞越。三四线城镇的移动终端普及率大幅上升，用户的移动终端使用时长大幅增加，从2012年到2013年，PC端的人均单日使用时长(小时)略有下降，从2.73小时下降到2.71小时;而移动端使用时长则大幅增加，从0.96小时增加到1.65小时。(12)
最具有标志性意义的是，继千元智能机之后，智能手机逐渐步入迈入百元时代，硬件价格不断下探，推动三四线城市及乡镇移动互联网的发展。2013年8月12日，小米公司以799元超低价正式销售红米手机，酷派、华为、中兴等国内厂商也都推出600-800元价格的智能手机，并在网络商城开始热卖。
4G牌照的发放，将加速移动设备的更新换代。有专家认为，网速提升带来的换机潮，将产生上千亿元的终端手机市场，整个产业链加上对移动互联网应用市场的投资预期，数年内带动的投资将达上万亿元。(13)
3、信息内容的流量消费G时代开启
2013年，国内3G网络进一步普及，网络质量不断提升，3G用户总规模突破4亿，比重突破30%，占到32.7%，同比提高11.8个百分点，呈现出不断上升态势，继续挤压2G网络的市场份额。(14)相比较而言，3G用户信息内容消费的流量花费是2G用户的3倍左右，这表明3G在支撑移动互联网应用拓展和收入提升方面具有更强的延展性和更大的潜力。
2013年是移动互联网用户上网流量大幅增长的一年。据工信部统计，2014年1月我国移动互联网接入流量1.33亿G，同比增长46.9%，户均移动互联网接入流量达到165.1M，同比增长38.6%，其中手机上网流量占比提升至80.8%，月户均手机上网流量达到139.3M。(15)这并不包括通过WIFI使用的流量。中国移动2013年第三季度财报显示，前三季度用户无线上网业务流量同比增长近1.2倍。
2013年12月4日，工信部正式向中国移动、中国电信、中国联通颁发了三张TD-LTE制式的4G牌照，这意味着中国4G网络、终端、业务将正式从实验转为商用，中国移动互联网进入4G时代。4G手机市场的厂商数量由年初的9家增加到14家，在售机型由45款增加到64款，(16)中国移动也已经向北京、上海、广州、深圳等16个城市提供4G网络服务。预计4G手机的增长将迎来爆发期，带动流量消费G时代的到来，LTE发展将进入快速增长期。
4、移动应用分发渠道竞争激烈
2013年，中国移动应用(App)数量已达百万量级规模，其中在App Store各国应用下载量排行榜上，中国排名第2，位次与2012年持平;在应用营收排行榜上排名第4，较2012年上升4位。(17)应用商店仍是移动应用分发的主渠道，达到整体分发量的80%以上。第三季度中国移动应用分发量达180亿次，(18)中国市场虽然拥有成百上千家Android应用商店，但在整个移动应用生态系统内唱主角的只有约20家应用商店，其中网络(收购91助手后)的应用分发能力最强，份额占比达40.6%，360手机助手占比24.8%，豌豆荚占比12.4%。
手机应用逐渐从通讯、碎片化阅读等相对简单的应用，向粘度较大、时长较长的视频、商务类应用发展。截至2013年12月，我国手机端在线收看或下载视频的用户数为2.47亿，与2012年底相比增加了1.12亿人，增长率高达83.8%，(19)在所有应用类型中增长最快，已经成为移动互联网的第五大应用。手机网络购物发展迅速，用户规模达到1.44亿，使用率从2012年的13.2%提高到28.9%，增幅达到119%。2013年手机在线支付快速增长，用户规模达到1.25亿，使用率为25.1%，较2012年底提升了11.9个百分点。
5、移动互联网投资并购火热
2013年，中国移动互联网领域频现巨头身影，并购火热，大额投资突出。传统PC互联网企业巨头争抢移动互联网“入口”，并购大戏不断上演。
2013年网络、腾讯、阿里巴巴三大巨头在移动互联网投资上动作频频，一方面投资并购的次数增多，一方面投资并购的金额增大。网络18.5亿美元收购91无线，使得网络在应用分发市场上占据了重要的位置，补齐了自身“短板”。阿里在移动互联网的各个环节进行重点布局，投资新浪微博、高德地图、快的打车、UC浏览器、友盟，投资数额较大。腾讯围绕O2O、垂直应用等持续布局，先后投资嘀嘀打车、e家洁、365日历、安管佳科技、泰捷软件、“阅后即焚”照片分享应用Snapchat、基于开源Android系统的CyanogenMod。
6、技术创新领跑互联网行业
移动互联网的发展离不开技术驱动，2013年，引领或应用于移动互联网的技术更新应接不暇。
终端技术方面，可穿戴智能设备技术不断成熟，Google在2012年公布的谷歌眼镜(Google Project Glass)概念于2013年终成现实。国内智能眼镜、智能手表、智能手环等可穿戴设备从概念走向产品，网络眼镜正在内测，盛大果壳电子推出智能手表，奇虎360发布主打儿童安全的智能手环。人机交互技术方面，语音指令、面部识别、手势控制技术进入应用高峰，将人们全面带入“知觉时代”，不仅在智能手机、智能电视中流行，而且在智能家居中也开始渗透。2013年科大讯飞智能语音技术已经在电视、空调、风扇、微波炉、智能手表等家电领域和可穿戴设备中实现应用。网络技术方面，作为移动互联网的下一代技术，4G标志着更快的速度和更大范围的覆盖，它的商用将真正实现人们的沟通自由，彻底改变人们的生活方式甚至社会形态。此外，云计算、物联网、大数据等当前信息技术产业发展的热点和动向，与移动互联网产业紧密集合，催生了新一轮科技革命和产业变革。将移动互联网与物联网技术结合起来的“车联网”，更是远程智能互动的一个重要应用领域，移动大数据也已经在移动社交、智能交通、精准营销、电子政务、移动金融等领域得到了应用。
2014年世界移动通信大会期间，工信部尚冰副部长在出席GTI国际峰会时表示，中国移动互联网发展呈现3个“70%”，即智能手机占全部手机销量的比例超过70%，移动互联网接入流量增长超过70%，移动互联网对行业增长的贡献率超过70%。无论国际、国内，无论新兴、传统行业，移动互联网的观念已经深入人心，得到了社会认同，人们已经由原来的不知、畏惧、无所适从，逐渐适应了移动互联网快节奏的变革。
二、2013年中国移动互联网市场分析
2013年，中国移动互联网保持快速增长，市场规模极速扩大。艾瑞咨询数据显示，2013年中国移动互联网市场规模达到1059.8亿元，尽管增长率比2012年有所下降，但增长速度仍然达到81.2%。(20)购物、游戏、营销等领域是移动端最主要的盈利来源，并且仍将稳定增长，而移动金融、移动支付、移动广告、移动营销、移动旅游市场将会有所突破，市场份额将有所增长。
1、移动电子商务增势迅猛，入口争夺暗流涌动
2013年中国移动购物市场交易规模1676.4亿元，同比增长165.4%，在移动互联网市场规模中占比为38.9%，居于首位。(21)这一年，马云宣布“退居二线”，刘强东出人意料地低调静默，移动电子商务市场却暗潮汹涌，各大电商巨头竞争激烈，争抢移动流量的入口。2013年上半年，手机淘宝客户端新增激活用户数达到1.02亿，京东移动端下载超一亿，流量达到京东总流量约30%。
目前，阿里巴巴、京东、当当网、亚马逊中国、易迅网在移动端加速“跑马圈地”，网络、苏宁、360、小米等企业都看到了移动电商的大机会，正在加紧布局，在应用、营销上不断推出创新产品，力争多分一杯羹。
“双十一”是电商，更是移动电商的“节日”。当天，手机淘宝在支付宝的成交金额达到53.5亿元，是2012年的5.6倍。易迅微信卖场下单量突破8万单，占易迅全站订单总量的13%。在京东680万订单中，移动端订单量占比15%。(22)
2、移动游戏呈现井喷，市场前景广阔
2013年，中国的移动游戏市场可谓是百花争艳。腾讯、银汉科技、广州谷得、蓝港在线、玩蟹科技等移动游戏开发商之间你争我夺，游戏产品迭代加快，游戏用户增长迅猛，付费意愿提高，中国移动游戏产品收入高速增长，估计国产手游产品达到“月收入破千万”标准的超过60款。(23)
据中国版协游戏工委(GPC)、中新游戏研究(CNG)、国际数据公司(IDC)联合发布的《2013年中国游戏产业报告》显示，2013年中国移动游戏的市场规模达到了112.4亿元，同比增长246.9%，占全国游戏出版市场的13.5%，较2012年的5.4%增长了8.1个百分点，移动游戏市场给人以巨大的想像空间。
移动游戏是游戏产业细分行业中市场份额增幅最为明显的一个分支。2013年中国移动游戏用户数量突破3亿，智能终端快速普及使移动游戏在画质、操作体验、创新创意等环节大幅提升，付费方式更为灵活。移动游戏正为越来越多人所认可和接受，用户的付费意愿增强，市场发展健康而稳定。
3、移动广告平台趋于分化，强者衡强
2013年，中国移动广告市场品牌客户接受度、点击量等都取得明显突破，移动广告平台的盈利水平提升，市场规模保持较高增长速率。艾媒咨询统计，2013年我国移动广告平台市场规模为25.9亿元，同比增长144.3%，2014年则有望增至50.1亿元。(24)经过2012年的“跑马圈地”，2013年中国移动广告市场竞争格局趋向分化，小型和相对落后的平台难以继续生存，优势资源向大平台集中倾斜，开始从粗放型发展转向精准化发展，具有强大资源渠道和媒体整合能力的新型移动广告平台更具有竞争力。
从移动广告投放行业上看，2013年汽车行业的投入最大，占比达18.6%;快消品次之，占比达15.3%;日化、娱乐、电商的投入也居于前列。从广告类型上看，移动应用内置广告发展成为完整的产业链，移动视频广告在2013年的市场规模为8.3亿元，占整个中国网络视频广告市场规模的6.8%，(25)爱奇艺2013年第四季度的移动视频广告已占其广告总收入的20%以上。
4、移动支付数额暴涨，市场集中度高
2013年基于移动互联网的新型移动支付如手机钱包客户端、应用内支付、手机刷卡器、二维码支付、NFC近场支付等新型的移动支付方式发展迅猛，移动支付市场进入爆发式增长阶段。易观智库发布的《2013年中国第三方支付市场季度监测》数据显示，2013年中国移动支付市场总体交易规模突破13010亿元，同比增长率高达800.3%，远远超过PC互联网支付增长率。(26)
受移动购物、信用卡还款和转账业务驱动，加之余额宝、微信理财等理财应用的推出，中国移动支付市场硝烟弥漫。根据易观智库数据，2013年中国第三方支付市场中，移动支付业务交易额的市场格局变化非常大，支付宝、拉卡拉、财付通分别以69.6%，17.8%和3.3%位居市场前三位，占据了超过90%的市场份额，市场集中度非常高。未来，随着O2O线上线下渠道打通，消费引导的用户支付习惯的养成，银行、运营商和第三方支付企业将携手促进移动支付产业的快速发展。
5、移动金融破局，线上线下开始贯通
在余额宝、微信银行等非银行理财应用的带动下，移动互联网金融已经从过去的小规模、零散型，开始进入到规模化、与传统线下金融服务互补、融合发展的新阶段。2013年6月13日，支付宝推出余额宝，上线仅4个月，余额宝用户规模突破3000万，管理资产规模突破1000亿。(27)截至2014年2月26日,余额宝的开户数已经突破了8100万人，余额宝规模突破4000亿。(28)
各大银行在推出手机银行、微信银行服务的基础上，纷纷试水移动金融理财投资产品，开始了新时代的金融革新;支付宝已经成为国内首个综合性移动金融理财和管理平台;三大运营商全面向移动金融领域进军，获得支付牌照后均开始涉足手机金融业务;手机余额宝的资金规模和用户规模大幅超过PC端;国内移动金融服务移动支付可信平台(TSM)2013年6月上线，移动金融前景广阔。
6、在线旅游向移动端发力，深度竞争才刚开始
2013年中国在线旅游市场交易规模2204.6亿元，(29)虽然移动端比例还不到20%(国外旅游预订业务，互联网占70%-80%，手机占到20%左右)，(30)但是增长速度快,旅游预定尤为明显：截至2013年10月份，携程移动端酒店预订占比的峰值超过40%，艺龙来自移动端的业务贡献也超过25%，而去哪儿第三季度来自移动端的收入占总收入的比例已接近15%。(31)在线旅游中，移动端的分量越来越重，正在成为巨头们争夺的新战场。
除了正在向移动端转型的在线旅游巨头外，移动APP创业公司纷纷涌现，分享类APP如面包旅行、在路上、布拉旅行，工具类APP如飞常准、航班管家等等移动应用也在快速积累了人气。旅游业有可能成为绕开PC端，真正实现移动化的行业。
2013年多家旅游APP获得投资。4月，“今夜酒店特价”移动预定平台获IDG资本约3000万元投资;5月，航班管家旗下快捷酒店管家，获得携程旅行网约4000万元战略投资;11月，面包旅行宣布获得宽带资本领投的近千万美元;同程网于10月与中信银行合作，获得授信额度用来扩张无线市场。移动互联网改变了用户的旅行预订行为，碎片化时间被大量运用，个性化旅游的需求日益强烈。2014年有可能成为移动旅游的产品化元年，由跑马圈地逐渐向为用户提供更具体验度和价值度的产品方向迈进。
三、2013年中国移动互联网的发展特征
2013年中国移动互联网超速发展，改变了传统的网络观念、经营方式、赢利模式，技术创新、产品迭代迅速，移动互联网产业链各方的竞争和合作全面铺开，行业内、不同行业间的界限被打破。
1、移动互联网影响力空前扩大，监管开始补位
从移动互联网用户增长率、市场规模增长率、智能手机销量增长率来说，2013年并不是最高的，但是论到移动互联网对传统产业的震动程度、在媒体的曝光度以及对社会的影响力，2013年却是空前的。在这一年，地铁、公共汽车上，机场、站台上，甚至在会议室、餐桌上，到处都是低头刷屏一族;不仅报刊发行量、广告额下降，电视收视率下降，手机短信发送量、PC端的流量也下降，快速增长的是移动端流量，门户网站、视频网站、购物网站都是如此，以至于互联网巨头们、电商们、新闻网站们，甚至某些传统行业，都言必称移动互联网了。与此同时，监管部门也把目光聚集于移动互联网，原来缺位的监管，开始补位。
2013年，主管部门明显加强了对过去不太被重视的移动互联网的监管。一方面，加大了对移动互联网发展的指导、管理，另一方面，加强了监督、监管、治理。国家“宽带中国”战略的实施，推动了移动网络全面覆盖和产业化发展。8月，国务院印发《关于促进信息消费扩大内需的若干意见》，重点加强4G网络建设和产业化发展。10月，国家发改委发布《关于组织实施2013年移动互联网及第四代移动通信(TD-LTE)产业化专项的通知》，将“向移动互联网的可穿戴设备研发及产业化”列为专项支持重点范围，为推动可穿戴设备行业发展，带动产业链上下游升级打下了政策基础。
同时，更加严格的管理措施出台，安全监管补位，对PC端和移动端提出相同的要求，用相同的尺度进行监管。《电信和互联网用户个人信息保护规定》、《关于加强移动智能终端进网管理的通知》的出台，旨在加强对个人信息安全和合法权益的保护。11月1日，工信部《关于加强移动智能终端管理的通知》开始实施。随着“嘀嘀”、“打的”两款打车软件的恶性竞争，深圳、北京、上海等城市甚至专门出台了针对打车软件的政策。
2、巨头争“入口”，中小企业抢“船票”
互联网的重要特点之一是互联互通，通过输入网址、关键词检索、超链接……有许多方式可以找到想找的内容，而因为拥有某种应用而汇聚大量人气，进而能够非常便捷地到达其他页面的网站便被称为“门户”、“入口”。“门户”、“入口”是用户寻找信息、解决问题最便易的通道。传统互联网时代，浏览器、搜索引擎是典型的互联网入口，人气旺盛的导航网站在一定程度上也成为入口。控制了入口，等于拿到了商业利润的金钥匙。
2013年，中国三大互联网巨头BAT(网络、阿里、腾讯)对于移动互联网入口的争夺达到白热化程度。腾讯拥有注册用户达6亿的微信，被认为占据了一大优质的移动互联网入口。电商大佬阿里，为改变没有移动互联网入口的被动局面，花5.86亿美元购入注册用户达数亿、60%流量来自移动端的新浪微博18%的股权;随后又重金收购拥有O2O高期望的高德地图——2013年5月，以2.94亿美元收购高德28%的股份，2014年2月又宣布拟以11亿美元全资收购高德。被认为在移动互联网方面出手较晚、没有大动作的网络，2013年重拳出击，斥资18.5亿美元收购91无线，谱写出中国互联网有史以来最大的收购案。“得入口者得天下”，为得“天下”不惜血拼，BAT在2013年正是这么做的。
绝大多数互联网公司、传统媒体、传统企业不像BAT那样财大气粗、出手阔绰，但是它们也都在想尽办法挤上移动互联网这趟车，想办法争取拿到移动互联网的“船票”。2013年底，360手机卫士开始捆绑手机助手，在移动安全和移动应用分发领域占据了显著位置，手机卫士用户量为4亿，控制了七成的市场份额，手机游戏分发能力不俗。搜狐张朝阳制定了“以媒体为中心布局移动互联网入口”的战略，2012年首创订阅模式，2013年入驻媒体和自媒体超过3000家，搜狐新闻客户端装机量1.85亿，活跃用户超过7000万，被认为是中国最大的移动媒体平台。
3、碎片式泛在化，渗透颠覆行业和生活
移动互联网最重要、最具魅力的特征是：贴身、网随人走，随时可用、无处不在、永远在线。随着移动网络的广泛覆盖，3G提速，智能手机旺销，2013年移动互联网在中国可以说无孔不入，已经渗透到了社会生活的各个方面。智能终端操作系统、第三方应用商店中的移动应用应有尽有，报刊杂志电视台新闻网站都有一个或多个新闻客户端，医院、银行、航空、火车都有客户端，读书学习、儿童教育、旅行购物、娱乐美食、摄影录像……只要有需求、想得到的，差不多都能找到移动客户端，而且免费者众多，任君选择!下载了客户端，大大小小的碎片化时间都被用来刷屏：3秒钟能读一条微信;1分钟，能看一段微视频、读一篇微型小说;3分钟，能完成一次网购……移动互联网在传统行业和社会生活中的渗透，正在产生颠覆性作用、震撼式的效果。“嘀嘀”和“打的”两款打车软件在腾讯和阿里的巨额补贴中拼抢出租车和乘客，顿时成为全社会的热点话题。
有人把移动金融比作互联网金融“皇冠上的明珠”，它与互联网尤其移动互联网的结合，提升了金融服务效率，模糊了金融业边界，极大地满足了人们随时随地碎片化、长尾式的金融理财需求，其发展模式具有颠覆性，它甚至能够到达银行所到不了的“最后一公里”。从这个角度来看，互联网金融的下一个爆发点在移动领域。如余额宝、理财通等移动互联网金融理财产品风生水起，改变了普通百姓的金融消费习惯和理念，让指尖金融在年青人中广泛流传。
4、移动互联网驱动创新，引领产业融合发展
2013年，移动互联网驱动产业融合、创新，开启了一扇扇创新的大门。可穿戴设备、4G、云计算、大数据，以及语音识别技术等等都给相关行业的发展带来巨大的想像空间。
在谷歌眼镜的影响下，2013年可穿戴设备在中国迈出了实质性的步伐。3月，小米宣布研发智能鞋，4月，网络智能眼镜开始内测，6月，盛大果壳电子发布智能手表、智能戒指，10月，360发布儿童卫士手环……涉足智能可穿戴设备的还有橡果信息、东软集团、映趣科技、奥雷德光电等科技企业。移动互联网与服装配饰、医疗保健等等的融合，无疑是又一座金矿。
8月，中国汽车工程学会发起成立“车联网产业技术创新战略联盟”。联盟成员涵盖汽车制造商、移动通信运营商、硬件设备制造商、软件服务提供商及相关科研院所。联盟重点推进Telematics车载应用服务，通过移动互联网将车与车、车与人、人与人、人与物连接起来，建立一个围绕车辆的数据汇聚、计算、调度、监控、管理与应用的复合智能体系。这将是一个生活在2013年的普通人难以想像的复杂的智能系统。
12月，阿里巴巴集团与海尔集团达成合作协议，阿里以约22.1亿元人民币投资海尔集团子公司海尔电器。此次合作看上去是海尔电器日日顺物流与阿里天猫的结合，但两大巨头的合作无疑留下了“智能家电”的想像空间。2014年初，阿里宣布联手新奥特、华通云数据，打造中国最大的全媒体云计算平台“ONAIR(在云上)”，年内，将全国200家电视台接入云计算平台，这又是一个媒体融合的大手笔。

2. 怎么理解”成年人的崩溃是从借钱开始的“

在电影《飞驰人生》中，有一句特别扎心的话：

“成年人的崩溃，都是从借钱开始的。”

只有一个人，在迫不得已、低声下气向人借钱的尘型游时候，他才能真正体会到，什么叫力不从心、什么叫举步维艰。

借钱之所以让人崩溃，是因为缺钱会让自己深刻感受到什么叫孤立无援，一边是被逼到绝路上的无奈，另一边是无人帮助的悲凉。

对于被借的人，如果你没有借钱，就会在对方心里落下埋怨，觉得你不信任他、你派销不愿意帮他、你跟他的感情就是塑料花；

如果你把钱借给他，那么就会在你的心里落下埋怨，总是不知道该如何开口，才能让对方还钱，见到对方你比他还忐忑。租渗

你说因为一点钱，两人的感情就散了，怎么能不让人崩溃？

3. 会计在社会有什么重要的地位

单位负责人的会计责任主体地位和法律责任

《中华人民共和国会计法》已于1999年10月31日由第九届全国人大常委会第十二次会议修订通过，并于2000年7月1日开始实施。此次修改围绕"规范会计行为，保证会计资料真实、完整"的宗旨，在93年修改的基础上又对《会计法》进行了大幅度的增删和完善，与之相适应的，此次修改突出强调了单位负责人的会计责任主体地位，明确和加重了单位负责人在单位会计活动中应负的法律责任。

一、确保会计资料真实、完整，是对会计工作的基本要求，是社会经济发展和经济管理的客观要求。

会计的最初产生，是为了将生产过程中的经济活动情况记录下来，只为本单位内部的经济管理活动服务。但随着经济的发展，尤其是在现代的社会化大生产中，各行各业、各个部门、各个单位之间已经形成了千丝万缕的联系，一个单位的经济活动不再可能是孤立进行的，它总要涉及到投资、信贷、债权债务、分配、税收等种种关系，而这诸多关系的形成和良性循环，都需要以会计资料为重要的参照和依据，如果会计资料不真实、不完整，将会极大地损害国家的、其他经济组织的、职工个人的，甚至单位自身的经济利益。因此，对会计活动的运行就必须有一个强有力的、可操作的约束力规范，这是各方面利益关系者的客观要求，也是经济发展，与国际接轨的客观要求。

二、单位负责人是影响会计资料真实性、完整性的重要因素之一。

在我国现实生活中，对会计资料的真实性、完整性还没有引起足够的重视，加上以前的《会计法》的规定过于原则和笼统，约束力、制裁性不强，这就造成了现实中会计工作秩序混乱，管理失控，伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的现象时有发生，严重危害了社会经济秩序。而单位负责人又是影响会计资料真实性、完整性的重要因素之一。

事实上，会计数据并非完全可以由会计人员控制，会计人员一般也很少主动提供虚假会计资料。大多数情况下，是单位领导在指使会计人员作假，财务制度、法规能否得到应有的执行效果，领导是关键。

首先，单位经营业绩好坏是和单位领导者休戚相关的。有些单位领导或为完成考核指标、粉饰政绩，或为经济利益逃避债务、逃避税务征收，或为获得投资、贷款等，而授意、指使、强令会计人员伪造、篡改会计数据。其次，会计人员作为企业的聘用人员，与单位领导本就属于上下级关系，对单位领导的决策行为只有建议权，而没有变更权、禁止权，而且单位领导掌握和决定着会计人员的升迁、工资、奖金等切身利益，如果会计人员坚持原则，往往会遭到刁难甚至打击报复。因此，大多数会计人员对领导伪造、篡改会计数据要么是无奈顺从，要么是敢怒不敢言，从而使会计信息严重失真。

三、单位负责人的会计责任主体地位及其法律责任在新修订的《会计法》中的体现。

所谓单位负责人，《会计法》第五十条定义为："单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人" 。通过明确和加强单位负责人的责任主体地位和法律责任，以保证会计资料的真实性、完整性的立法思想，在新修订的《会计法》中随处可见、贯穿始终。

1、明确了单位负责人为单位会计责任主体。

《会计法》在总则（第四条）中明确规定："单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责"。这一规定是贯穿整个新《会计法》的重要原则，是与单位负责人在民事法律上的地位相适应的，因为单位负责人代表单位依法行使职权，当然就要对单位的一切事务，包括会计事务负责。此规定是对原《会计法》的一个重大突破，我国以往的《会计法》规定单位负责人、会计人员和其他人员都是会计责任主体，要求大家都负责，结果往往造成各责任主体之间相互推卸责任，反而无人负责。因此，明确单位负责人为本单位会计行为的责任主体，抓住了矛盾的关键，有利于从根本上解决造假帐屡禁不止的问题。

2、规定单位负责人须在财务会计报告上签名盖章，并负责其质量。

《会计法》第二十一条规定："财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；……单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整"。作此规定的目的一方面是督促签章人对财务会计报告的内容要严格把关，同时也是对单位负责人会计责任的具体化，进一步明确了保证财务会计报告真实、完整性的责任主体是单位负责人，以防止签章人员之间相互推脱责任。

3、规定单位负责人必须保证会计机构、会计人员依法履行职责；

《会计法》在会计监督一章中的第二十八条规定："单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项"。这是法律赋予单位负责人应尽的义务，是对单位负责人在单位内部会计监督中的职责的规定，目的是督促单位负责人要组织有关人员建立健全内部制约机制和相关制度，为会计机构、会计人员依法履行职责创造良好的环境，以保证会计工作有序进行。同时，单位负责人应当通过监督检查，使内部会计监督制度发挥作用。它再次体现了《会计法》第四条的原则，进一步强化了单位负责人的法定职责。

4、单位负责人在单位会计工作中的违法行为需承担的法律责任。

新修订的《会计法》加大了对会计违法行为的处罚力度，对各种违法行为作了明确具体的界定，以增强操作性，同时也加重了单位负责人的法律责任。《会计法》第六章"法律责任"共八条，其中的五条都具体涉及到了单位负责人所需承担的法律责任，处罚的方式包括行政和刑事两种。其中包括责令限期改正、罚款（对单位负责人的罚款从二千元至五万元不等）、给予行政处分、通报等，构成犯罪的依法追究刑事责任。通过上述对法律责任的明确规定，才能真正做到"有法必依、执法必严、违法必究"，才能保证会计立法宗旨的真正实现。

当然，任何一部法律的实施和完善都还需要一定的过程，这就需要单位负责人认真学好《会计法》，给自己一个准确的定位，明确自己在会计活动中的法律地位和职责，以保证会计工作的有序进行，保证会计资料的真实性和完整性，从而为经济发展、经济管理创造良好的条件。

会计师：地位尴尬 中国CFO转型需利益推动

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2005-02-03 11:19:34 《会计师》杂志
CFO(首席财务官)是一个舶来的概念，但在中国，由于职责内涵的不统一，CFO是一个倍受争议的角色，甚至连称呼都难以统一起来，多数国有企业称为总会计师，也有的称财务总裁。在民营企业和上市公司大多称为财务总监。但无论如何称呼，其地位远远低于国外同行。
如果按西方国家的标准，中国目前尚没有真正意义上的CFO。在西方发达国家，CFO是与CEO同等重要的关键角色，其拥有的权力足以影响公司的发展方向。CFO可以代表出资者实施外部资本的管理控制，并向董事会和股东负责，其工作空间不受CEO节制。在世通和安然丑闻后，美国进一步强化了CFO的地位。在布什总统签署发布的《萨班斯-奥克斯利》(Sarbanes-Oxley Act)法案中，把CFO与CEO拥有同等重要的法律地位这一点以法律的形式明确。
中国CFO的尴尬

在一次总会计师行业会议上，国内资深会计人士陈箭深把中国总会计师的地位归结为四点：一是“没有位”，由于国务院在1990年曾颁布《总会计师条例》，要求国有企业设置总会计师这一职位，很多企业没有照做；二是“不到位”，即很多企业虽然设置这一职位，但地位低微，进入不了决策层；三是“放错位”，在很多企业只把总会计师置于经理执行层；四是“排末位”，许多企业把总会计师放在总经理之后，只对总经理负责，因而只能是唯总经理是从，没有发言权。这种概括基本总结了中国总会计师地位的尴尬。在大多数国有企业，总会计师在很多人眼里还是“账房先生”，只需要埋头苦干领导分给的任务，至于工作的内涵和发展方向，则是根本不用考虑，因为全部由“一把手”说了算，这造就了中国总会计师唯唯诺诺、没有创新意识和素质低下的现状。

全球“四大”之一的德勤曾对CFO应当拥有的素质进行研究，它把CFO定位为管家和战略家，是公司财务投资工作的计划人、执行人和治理人。并且认为一个合格的CFO应该拥有7种素质:CFO不仅应具有战略眼光，而且是高明的领航员和敏锐的分析家；他不仅是政策的制定者和温和的指导者，他还应是实施经理和监督官；CFO不仅要擅长风险管理，他还应该为股东价值最大化而努力，并作为评价其业绩的重要标准；他应该善于资本运作，并且对会计、税务和管理咨询极为擅长；要做到这一切有一个重要前提，就是他的一切工作都应该向董事会负责，并取得董事会的支持。

根据国外的一项权威调查显示，在分析性思考、领导才能、主动性和创造性、交际能力、战略谋划和业务能力等方面，CEO认为CFO应该在分析性思考和战略谋划两个方面加强能力。很多CFO只是强调业务操作，而忽视了对公司整体发展的考虑，这使他们在公司中很难发挥实质影响。

素质往往比职位角色更重要，没有合格的素质，即使给予充分的权力也很难发挥作用。无论是德勤的研究，还是权威部门的调查都可以表明这一点。事实上，中国CFO的平均素质远未达到发达国家的水平。与国外同行相比，很多企业不仅对CFO职位角色定位十分模糊，任命的CFO甚至没有受过系统的相关专业训练。大型公司的总会计师的素质与跨国公司同行相比也差距甚大，西方国家规模稍大企业的CFO大多是名校商学院的MBA出身。即使与国内其它高层领导相比，中国CFO的水平也不高，根据中国总会计协会在2003年对1015名大型国有企业的总会计师的抽样调查显示，拥有硕士学位的总会计师仅占8%，在高级领导层高学历普遍化的今天，这个比例较低。上海国家会计学院CFO研究中心副主任邓传洲博士认为，由于目前CFO中担纲的骨干力量很多是90年代前后毕业的，专业大多是会计，知识结构明显不足，在后续教育方面也不看重，造成整体素质并不能胜任CFO，很多CFO甚至对资本结构对企业安全的重要性都缺乏认识。

目前很多CFO对自己在公司中的地位颇有微词，认为自己应该被赋予国外同行一般的地位，应该拥有更多的自主决策权，并且希望以法律的形式明确。但是，影响力和工作内容是直接相关的，排位靠后与自身在公司的影响力密切相关。

转型就是强化影响力

如果你把一只青蛙放进开水里，它会立即跳出去，但是如果你把一只青蛙放进冷水里，然后慢慢的加热直至烧开，它会坐在那等死，因为它感觉不到环境的细微变化。 有人以“烧死青蛙的故事”来比喻CFO转型的急迫。认为正在全球走向一体化的今天，外部环境已发生很大变化，如果不进行转型，中国CFO难免重蹈烧死青蛙的悲剧。

外部的变化让人来不及思考，只能说外部的变化时刻都有，而且成为变革的催化剂。从企业的竞争者说，激烈的竞争虽然磨练了自己，但竞争对手也在时刻准备应对和进步。从客户方面说，客户的需求也在发生重大变化，当变化让你需要增加能干的人手时，旧有制度却阻碍了优秀人才的加盟。由于信息更新频率加快，如何有效的转变行动也是一个重要因素。当你看到对手在日新月异，却发现自己还驻足1980年代的结构和文化，这些都是转型必须面对和考虑的。

在2000年6月RHI管理资源公司对1400名CFO所做的调查中，当CFO们被问到“您认为以下哪个领域是未来5年CFO职能中改变最大的？”回答“在技术信息系统中扮演更主动的角色”的占39%，答“更多的战略计划和决策制定”占26%，答“增加和其他部门的合作、协调”占16%，答“扩展的领导和管理职能”占15%，答“不确定”的占5%。

但事实上，信息技术的发展对CFO的地位并不是一种威胁，它对CFO更好地完成工作提供帮助，目前众多管理软件和信息平台的建立，实际上是提高了CFO的工作效率，使他们能把更多的精力投入到战略计划和决策制定上来。在中国CFO当前面临转型的时期，也无法回避信息技术的运用带来的影响，但这种影响应该不是负面的，因为财务总监的转型包含更为深刻的含义。

在传统业务中,中国的CFO只是会计的头儿，只负责管理记账业务，目标是如果记账能多节省费用和成本，他所带来的贡献是实现低成本、合理的服务层次，基于标准化的程序和技术力量。而转型后的CFO不再把目光紧盯在记账业务，而是应该着重于数据分析，如何为公司创造和增加价值，他是通过灵活的分析和快速的反应来适应外界的变化，基于高素质的人才资源和业务运作为企业创造价值。

从CFO转型的具体内容看，转型工作的关注点十分关键。在以往，CFO大多关注如每股收益，数据记录，预算，内部控制和精确;新兴的重点应该是股东价值，理性表现，资源配置和利用、管理风险和及时性。如果完成这种转变，那不仅是工作内容的转变，也标志着CFO角色的转型，转型的实质是给予CFO更多权力，这是转型的核心。转型后，CFO应成为CEO的良好合作伙伴。CEO与CFO的职责划分十分重要，这种划分应该平衡CFO作为管家和战略家的角色，可以加强CFO作为公司管制主动参与者的权力。

资格认证可成转型助推器

CFO是一种职位，但这种职位不同于一般的职位，它需要专门的综合素质。它面对的是国内外的资本市场，他的主要任务是投资、融资和理财，是企业的“首席财务官”，会计核算只是其领导下的很小的一部分工作。因此，如果仅以高级会计师或者CPA资格来要求，已远远不适应经济发展需要。

各行业的人才培养经验表明，一种职位只有升格为一种资格才能使这种职位人员的素质提高，并且富有含金量。在西方发达国家，早已推广了CFO的资格认证制度，发达国家的现代企业，在选聘CFO时，都把行业资质作为一种必要条件。在美国，CFO职位大多选择MBA中的CFO专门化的专业人才来培养和任用，资格认证能够使竞争更加透明并体现公平。

中国CFO转型需要引入资格认证这把利剑。我国的CFO由于职能定位不清，素质也参差不齐，实行资格认证可以更好地规范这个行业的人员素质，在较短时间内形成一批合格的CFO，使财务总监走上“经理人”、职业化和市场化的道路。

在已经实行CFO资格考试的国家中，我们的近邻日本的经验值得借鉴，因为我们目前的情况与日本的企业管理体制很接近。日本没有强制性的政策规定从事CFO职业的人士必须参加CFO资格考试，日本的CFO协会完全凭借“品牌”效应吸引考生参加考试。日本的CFO资格考试分为三种，第一种是General CFO，称为一般的(普通的)的首席财务官考试，考试对象要求是工商管理硕士(MBA)，该考试从2000年开始。第二种是Globl CFO考试或CCM考试，也称为现金管理者考试或全球CFO考试，是在美国财务经理协会(ATP)授权下实施的一种考试，试题采用美国的CCM试题，该考试从2001年开始，考试对象为从事社团、企业财务的人士，包括企业的经理，财务部门、经营管理部门的职员，企业事业部的部长，银行、债券、保险公司等金融部门的企业负责人等。第三种考试是Standard CFO考试，称标准首席财务官考试，是日本式的首席财务官，更强调入门知识，从2004年开始，考试对象主要是中小企业财务人员。

基于中国CFO水平参差不齐的现状，可以参照日本模式实行分类考试，特别是前两种考试模式，比较具有可操作性。第一种由于起点比较高，可以大幅度提高CFO的素质。第二种则有利于CFO融入国际化的趋势，更好的吸取先进国家的成熟经验。据悉，2003年12月，中国总会计师协会已准备与美国最大的财会领域最大的教育机构AFP合作，筹备在中国组织CTP的考试和资格授予工作，目前正在部分地区试点。

转型需要利益推动

邓传洲认为，虽然中国CFO的自身素质是造成地位的重要因素，但中国CFO排位靠后的根本原因是体制问题。他说，在美国等发达国家，之所以CFO的地位重要，是因为他们非常重视企业的财务表现，投资者往往以上市公司的财务表现作为衡量一个公司发展的重要标准，这样CFO在其中就可以发挥关键作用。而在我国，目前很多企业对投融资和理财工作并不重视，很多公司还都是以生产为主导的观念，认为财务在其中没有创造什么产值，只是在背后默默的作账房先生的角色。

邓传洲把中国CFO转型与我国的上市公司改革联系起来，他说，上市公司改革决定着CFO的转型程度。他认为目前上市公司很多问题积深日久，很多问题不可能一朝一夕得到解决，财务总监的转型也不可能一蹴而就。

邓传洲认为，CFO转型涉及到中国上市公司改革问题。上市公司为股东谋利益的动力显然是欠缺的，“谁来为企业赚钱”是目前亟待解决的问题，目前的大多数上市公司没有把创造财富作为自己的使命，因为没有压力，公司股票的表现对自己的发展没有任何影响。由于负责人都是由组织部门任命的，自己的政治前途似乎并不主要取决于自己公司股价的涨跌。“负责人如果不重视，又怎么能够使CFO发挥应有的作用。”邓传洲以前不久招商银行融资风波为例，说明中国投资者对股东声音的漠视，只有股东利益受到重视才能把CFO放在重要位置。大多数上市公司的负责人从没有把CFO放在公司整体发展的角度去考虑，而是简单的以财务理解，把它排在销售、生产，甚至后勤部门之后。

2003年成立的国资委显然更重视这一问题，国资委的成立使国有资产代表权的问题得到解决，国企改革出现新局面。国资委出台了《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》，这既是对国企负责人考核的一个很好的方向，以法律的形式明确，这开创了一个很好的先例。明确了对国企负责人的业绩考核方法，这实际上也是强化了CFO的作用，考核需要考虑财务表现，财务表现是CFO发挥作用的空间。2004年10月，国资委一负责人对外宣布，根据上半年情况，今年可能有6家中央企业因无法完成年初所定业绩指标而受到扣减绩效年薪的惩罚。如果光有惩罚显然会挫伤管理者的积极性，中国上市公司应该尝试对其负责人实行期权奖励，这样会从正面促进上市公司对业绩引起重视，从而会加速CFO的转型。在海外上市的公司中，中国石油、中国石化和中海油已经对企业负责人进行股票期权。邓传洲认为，实行期权公司的CFO往往都是强势的，因为涉及到管理者的利益。

邓传洲把中国CFO转型看作一种渐进的过程，他说,中国CFO需要伴随中国经济发展和改革进行，特别是公司治理能力和上市公司。因为上市公司往往是各方面治理与国际接轨的先锋，如果上市公司中的CFO不能完成转型，非上市的国有企业更加困难。在民营企业，CFO的影响力则是另一个问题，因为在民企CFO的作用往往决定于CEO。

财务总监最“头疼”三件事的解决之道

问题之一：CFO与管理层之间的关系

黄建平(上海浦东发展银行副行长兼财务总监)：

企业发展到不同阶段有不同的“头疼的问题”，但是，作为财务总监，面对这些问题的时候，必须要解决。一些理念的冲撞并非不是好事，通过不断地沟通，不断地努力探索，总会找到一个满足各方需求的平衡点，即便这个点不是很精确。

·李 (保集集团副总裁)：

财务总监与经营者之间的关系有一点要明确，你是来打工的还是来共事的。如果是共事的，我想两者都应该以守法为基础，剩下的就是沟通的问题。

·杜宏鑫(海尔纽约人寿)：

老板跟财务总监之间的矛盾集中在利益，如果老板的利益和股东的利益一致，那么矛盾就会比较少。我们是一家小公司，发展得非常快。我们用一种“集权”的方式解决了股东利益跟管理层之间的矛盾。管理层有很大的股权，他本身就是公司很重要的股东，他最大的利益就是跟股东的利益一致。所以，财务总监和总经理不会有根本性的矛盾。一些小矛盾还是有的，因为会计本身有一定的灵活性，他可能会要求你用一种比较有扩展性的政策去做，有时候也希望用一种比较保守的方式去做，这就要跟他沟通和协调。

问题之二：怎么找钱、怎么花钱

·黄建平(上海浦东发展银行副行长兼财务总监)：

大家都说找钱难，我是找要钱的人而且又让我放心的人难。

如果说找钱难，我觉得没有资本是无法借钱的。如果没有资本也可以借钱，没有钱的人也可以买股票，那么市场经济就搞乱了。所以企业必须把你的财务安排好，银行才放心。另外，还要看你整个产业链的趋势。就是说，有的企业现在资本金比率很低，但是也可以借到钱，因为其产品生命期长；有的企业产品生命周期很短，很难预测它产业链将来的趋势如何，借钱就很难。还有，你不要指望在短期内抱一个“金娃娃”。要长期合作，慢慢积累。想在短期内发一个大财，可能就隐藏了很大的风险，对企业、对银行都不是件好事。

·王晓群(上海中预营养食品有限公司)：

对于中小企业贷款，并不能把眼睛只盯在银行上，还要通过多种渠道。

·夏震(上海大辰科技投资有限公司)：

企业和银行是朋友的关系，谈朋友有一个恋爱过程，有一个蜜月过程，然后发展到以后还会有一个婴儿出来，这就是你的资金来源。所以我们跟银行打交道从来不急于求成。我对所有的银行朋友都这样说，我认识你第一年从来不跟你要贷款的，认识第二年以后我们是不是可以发展，在发展过程中遵循这样的原则，就是我困难的时候你帮助我，银行困难的时候我帮助你，这样“患难见真情了”，双方就会沟通得更好。

问题之三：会计合理性与合法性不统一

·张文贤(复旦大学教授)：

财务总监比CEO在财务问题上更精通，所以这个角色应该是企业的战略伙伴。

CEO是站在CEO的立场上，所以有时候可能要求我们的财务人员在确认收入的问题，甚至在货物的计价、资金的问题上都动动脑筋，使他在任的期间把利润做大、做好等等。问题在于，财务总监要按照《会计法》、按照会计准则来做，CEO对这个问题考虑得不全面。

所以还需要多对老总们讲一讲有关会计的法规和财务会计准则之类的问题，多沟通才会有收获。

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