交易性金融资产二级科目

『壹』 交易性金融资产所涉及的会计科目有哪些

为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当版设置：

1. 交易性权金融资产

2. 公允价值变动损益

3. 投资收益

4. 其他货币资金

5. 应收股利

6. 银行存款

『贰』 一级科目交易性金融资产下二级成本的借贷方向是什么如:交易性金融资产——成本

朋友，你好！！！
对于交易性金融资产来说：
借方表示交易性金融资产的取得成本、公允价值变动（收益）
贷方表示企业处置交易性金融资产的账面价值、公允价值变动（损失）
余额表示其某一期末的公允价值，也可以理解为是此时的账面价值。
因为交易性金融资产属于资产类账户，故余额一般在借方，所以表示的意义也就和借方差不多了，但二者不是完全一样的，还是有一定区别的。
下面的解释是作为补充关于账面价值和公用价值的关系：我们都知道，公允价值就是一件商品或者服务在市场中的真正的价值体现。所以购买任何一件商品或者一种服务都是采用公允价值来计价和结算的。但我们会计是确认、计量和记录的，公允价值一经确认、记录到账面上，就成为所谓的“账面价值”了。所以账面价值就是历史的公允价值。也可以说账面价值是这类资产以公允价值计价的历史成本。说了这莫多，不知道有没有给你解释懂，如果感觉好的话，就推荐这个答案吧！！！我会一如既往的奉献自己的智慧的。。。

『叁』 公允价值变动科目方向。别跟我说损益类科目，他说交易性金融资产的二级科目，属于资产。

公允价值变动损益属于损益类科目。
可供出售金融资产—公允价值变动 属于资产类科目。
交易性金融资产无二级科目。

『肆』 请问应收利息和应收股利是交易性金融资产的二级科目为什么交易性金融资产没有应计利息

应收利息和应收股利是交易性金融资产的二级科目，股票市场必须的一个知识，交回易性金融资产确实没答有应计利息，情况如下：
1、交易性金融资产本身是投资性，不具备存储性。
2、交易性金融资产转换性，买卖股票以后是企业投资，所以没有应计利息。
3、交易性金融资产有盈利性，不具备应计利息的基本条件。

『伍』 交易性金融资产设哪些二级科目

交易性金融资要设置成本和公允价值变动两个明细科目核算 。

『陆』 企业按什么设置交易性金融资产的明细科目

交易性金融资产是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，主要是为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券等。
交易性金融资产按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”和“公允价值变动”两个明细科目：
1、取得时：
借：交易性金融资产-成本—xx
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款
2、资产负债表日公允价值变动：
借（或贷）：交易性金融资产-公允价值变动－xx
贷（或借）：公允价值变动损益
3、出售时：
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
－xx
贷（或借）：交易性金融资产-公允价值变动
－xx
贷（或借）：投资收益
借（或贷）：公允价值变动损益
贷（或借）：投资收益

『柒』 交易性金融资产的明细科目会有哪些

最佳答案
交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动

『捌』 交易性金融资产属于哪个会计科目

为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。
（一）交易性金融资产的取得
取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。
（二）交易性金融资产的现金股利和利息
企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。
（三）交易性金融资产的期末计量
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。企业应当在资产负债表日按照交易性金融资产公允价值与其账面余额的差额，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。中华会计网校整理
（四）交易性金融资产的处置
出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

『玖』 交易性金融资产的明细科目的有

企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。增量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用。

包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成和持有成本等与交易不直接相关的费用。

(9)交易性金融资产二级科目扩展阅读

1、设置的科目

企业通过“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、期末计量、处置等业务。对交易性金融资产科目分别设置“成本”和“公允价值变动”等进行明细核算。

2、交易性金融资产的取得

企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。

企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息的，不应当单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。取得时所支付的交易费用记入到“投资收益”的借方。

3、交易性金融资产的持有

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当确认为应收项目，并计入投资收益。

资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

4、交易性金融资产的出售

企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理，同时，将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。

金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，计入“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。

『拾』 关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置

设置

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

(10)交易性金融资产二级科目扩展阅读

“交易性金融资产—公允价值变动”属于资产类的备抵科目，按照会计准则的要求，企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。