1. 重赏求下联：对出者是天才！！！
金榜题名，洞房花烛又添丁；好事成双喜临门
久旱甘霖，他乡故知加增寿；瑞气无极乐登科
2. 关于财务管理变现价值的问题
我们先来看一看企业如何进行财务管理？企业进行财务管理的一个最重要的手段是财务报表，财务报表有那几种财务报表呢？主要有三种，一个是我们经常讲的利润表，也叫做损益表，90年以后我们中国叫损益表及以后为了跟国际上统一，我们叫利润表，第二个是资产负债表，第三个叫现金流量表。只要你是公司的利益相关者，都应该是财务报表的热心读者，应该读懂财务报表，今天一个半小时的时间是不够让咱们真正的静心认识这三张报表，我只是给大家过一下这三张报表都讲了一些什么内容。如果大家对这三张报表有深入了解的话，还请大家能来听我的课。
首先，我们来看一看，第一张报表，也是企业非常重要的一个财务报表叫做资产负债表。资产负债表告诉我们一个什么样的信息呢？其实资产负债表国家我们公司有哪些资源，它是从哪些途径得到这些资源的？是自己投资的呢？还是问其他的财务公司，比如说银行或者其他的途径借到的钱。另一方面它是要告诉我们公司把这些资源干什么用了，是转化为经营资产了？还是进行一些投资？资产负债表的一个编制原理也是我们常说、常讲的会计恒等式，就是资产＋负债等于所有者的权益。就像天平的两边，如果左边资产有所增加，负债和权益的增和也应该相等的。
资产负债表我们常见得是文具店所见的A3的大表，大表会列示，左边是资产，右边是股东权益和负债，资产又分固定资产，股东权益和负债是右边的内容。我们刚才所说的是资产负债表的一个内容，我们现在再看看利润表告诉了我们什么事情，利润表是告诉我们最简单的企业经营一段时间以后是赚钱了还是赔钱了。利润表是收入等于费用，或者如果费用大的话就是亏损。利润表是把企业所得到的收入减掉他经营过程当中所有的费用得到最后的结果就是利润。
利润表我们在文具店里也可以买到相应标准的利润表格式范例，我们看一下，利润表首先把主营业务减掉了成本，营业费用、管理费用等等，另外还有其他的一些支出，得到了我们索要的结果净利润。
资产负债表和利润表我们已经介绍过了。为什么企业除了知道资产负债和利润以外，还要知道其他的内容呢？主要是因为资产负债表和利润表有自己的局限性，它的局限性表现在哪些地方呢？首先资产负债表的资产是按照一种原始成本，或者是叫做非现金价值或者市价来计算的。举一个例子来说，如果你今年买的厂房是20万入帐，如果明年涨到了30万，明年的帐目上是怎么计算的呢？就是你还是以20万入帐，30万在什么时候才能体现出增值的10万呢？只有在你交易的时候，就是说你把厂房卖出去的时候，才能体现增值的10万块钱的增值。
第二个局限性资产负债表没有办法体现一个人的价值。以及一个优秀管理团队的价值。现在我们提到人力资本的时代，资产负债表已经落后于一个时代了。
第三点，也是我们今天要讲的一个最重要的内容，就是利润表里的净利润，并不等于企业所拥有相同数量可支配的现金。也就是说你帐面的利润跟你真正包里有的钱是不相等的。为什么会出现这种情况呢？也就是我们为什么需要第三方报表的原因。这是因为利润表和现金流量表记帐的原则是不一样的。利润表是按照权责发生制记帐的。什么叫权责发生制呢？就是收入的时候，无论现金你收到还是没有收到你都要在帐面上记录你收入，在费用支出的时候，不论这个钱你花没花出去你都必须记录这个费用产生了，所以就会出现这样的情况，就是你实际现金跟帐面上的现金是不对等的。
现金流量表就是起一个利润表的补充作用，专门反映现金流在企业经营过程中变化的状况。现金流量表它的统计、收入和费用的方法是在收到现金的时候进行记录，而在支出现金的时候记录费用。就是我们在会计上说的收付制。这两种记帐原则会产生什么样的一个区别呢？我们来看一个例子。比如我们现在看一看三公司都是从事的家电批发业务，它基本上业务都是一样的，卖出去，购进的一批电器价款是450万，款项由银行支付，把钱都支付出去了，款项600万没有收回。2公司也是购进了一批电器，也是由银行支付的款项。现金支付的。但是这个款项全部收回了，这是另外一种情况，C公司，价款是450万元，他没有付给供应商，600万的现金全部收回了银行。大家看一下这三种情况都是得到的一样的钱，就是在现金利润表上所反映出来的利润和净利润都是一样的，都是135万，我们具体的计算过，就不详细说了。但是我们看一下，它的现金表现是不一样的。第一个把年初所有的自己兜里的钱全都花没了，他自己购进了450万电器，但是钱没有收回，所以下期可以使用的现金是零，如果这个时候A公司还想继续经营的话，还想继续进原材料，进货的话，很可能面临一个非常大的现金缺口。另外，如果要经营，他可能要付给工人很多工资，员工工资的给付也是没有可能给付的。他可能要向银行借钱。另外要是向银行还帐的话，他没有钱还帐。B公司如果要是还帐的话可能会好一点。我们再看一下C公司它是管理现金能力最好的一家公司。
我们再看一下案例，刚才看到的是应收、应付的例子。导致我们现金亏营非常匮乏的局面。
这个案例讲的是，既然我们卖的那么好，我们为什么还会破产？我们看一下，这个案例里面主人公是小杰，在02年的时候，他认为有个人签名的日历销售非常好，所以02年就推出了由个人签名的业务。但是他没有想到的是，他个人的业务量加大，导致了公司到了破产的边缘。因为圣诞节快要到了，小杰就把钱更多地用到了生产，增加生产设备，但是订量以每年两千册的速度递增。订量递增导致设备超负荷运转，但是小杰还是继续生产，导致了日历质量下降。另外小杰的现金是不富裕的，而且大多数是从父亲那里借的钱，到了03年的1月份，他的日历公司不能经营下去了。他最后总结了一下原因，他说我是一个非常好的销售人员，但是不是一个非常好的管理人员。我想可能大家分析这个案例的时候，可能都有同感，自己的公司是不是也有过这样的一些经历。老是再想如何分化销售面，如何增加销售额，但是没有想到这种销售额其实是跟自己的资产需求的增加，以及自己资金需求的增加是密切相关的。一个企业的老总想加大企业的销售量的话，一定要配备更多的人员，更多的地原材料，可能要更多的租用生产线，在这个时候你要有更多的资金量支持。所以企业的销售额是未来资金需求的一个最主要的驱动力。
这个刚才我们所说的意思，就是销售额，销售会导致企业现金流的匮乏。第三个例子我们看一个真实的案例，这个是北京喜临门有限公司的案例。这是我的一个朋友，就是喜临门以前的一个财务总监给我的一真实的例子。非常有趣。大家看一下，这个喜临门公司应该是非常大的生产调料的公司，它生产的“家乐”牌鸡精等都是供应必胜客的独家供应商，而且也是麦当劳北京区的独家供应商。北京喜临门成立于1995年，当时11月28号正式开业，当时公司的注册资金是460万美元。我们看一下，当时经营这家公司的总经理是一个来自马来西亚的一个总经理。按理说他应该非常懂西方的现代财务管理的知识，但是还是一样，犯了一个同样的错误，当时他把250万资金用于固定资产的投资，大家看一下占所有总投资额的多少？差不多一半。然后1百万用于前期开盘费。现在已经有350万了，另外一百万用于购买生产力的原材料，一共是450万，那么只剩下10万块钱来进行一个周转，可以说对北京喜临门公司来说，这10万美金的周转额应该是很小的。当时由于缺乏现金流量的预测，以及市场的盲目乐观的估计，导致了公司购买过多的原材料库存，据说是可以用四年的，大家可以想一想，如果是四年用于食品的原材料放在仓库里肯定是要变质的，开业第一个月就面临发不出工资的危险。后来通过跟总公司进行一个融资才解决了一个现金流量的危机。
我们有一个数据，也是挺吓人的，通过2200个小性企业的研究，发现58％没有进行现金流量的分析。我想在中国来说，这个统计数据应该更高。现金流量表现在呈递每年一次，每个月一次财务部还没有规定。所以很中小型企业都是不编制现金流量表的，现金流量表的编制也是为了应付财务部用的。对自己的现金流量管理并没有起到一个非常好的管理作用。
我想在这里多说几句。三个财务报表利润表、资产负债表、现金流量其实是非常重要的。它并不是你完全给工商局看的应付差事所用，很多小企业还有两套帐，三套帐的说法，其实这种财务报表更多的是给你们企业自己的管理所用。很多企业说要建立现代企业管理机制，很重要的一方面就是说你的财务是不是真正的进行了一个规范化的管理，你是是真正用到了资产负债表三表的关系，你报出去的表，如果你老是经常亏损的话，你中小型企业老说贷不了钱，银行很难给中小型企业融资，其实也是因为你自己的做帐的结果和后果。如果你真正报出去的表，不要因为避税这样一个短浅的眼光，你用一些比较长远的眼光，我想银行也会把心放在肚里，把这个钱借给你，这又是题外话了。
另外一个统计数据表明，大多数，大约有一半的企业破产发生在什么时候呢？发生在高水平的销售额后一天之内。这时候企业会产生一个非常大的现金缺口。如果这时候企业不注意去融资的话，很难，尤其是对中小型企业来说很难度过这个关口。
那么如何进行现金流量的管理呢？我们就要去管理现金流量整个的一个循环的过程。我们来看一下，一个现金从它的企业经营整个循环的过程，它会走一个什么样的循环过程呢？首先我们企业得到现金以后，就会把现金投入于购买原材料，雇佣员工，另外还是生产。所以就会要购买很多的机器设备等，这时候现金就流出了企业。然后在生产过程中，我们得到了很多再产品，还有产成品，还是半成品，这时候我们要把产品归入库存，到了仓库以后，我们随着企业对外的一个销售，我们会产生很多的应收款，销售越搞，应收款的百分比会越高。然后是收款的过程。我们来看看整个现金的循环就是这样来循环的，从现金，现金支出得到一个库存，通过销售得到一个应收帐款，最后是收款的过程。现金流量管理是管理现金在整个经营过程当中的全过程。如何在现金支出的时候降低现金的支出，降低人员的开支？另外如何把库存的商品尽快销售出去？如何去降低应收帐款，如何把应收帐款尽快收归企业？
增加现金流量的方法很多。我给大家分了一个类，主要有三类：首先我们来看一下第一类怎么增加现金流量的方法。比如说如果你的产品市场上有一个非常好的销路，你的产品有非常好的知名度的话，可以让顾客预付一些款项，另外还可以用现金折扣的方式来刺激企业，刺激顾客用现金来支付货款。如果你用现金支付的话，我给你打一个九五折，或者九折的优惠。另外可以定义较短的收款期，或者折扣刺激等等，让顾客主动、及时地来付款。另外还有一个你可以设立收帐的部门，加速应收帐款的回收过程。我结石的一些公司美佳利等都是专门收款。大家知道超市付款都是非常苛刻的，有时候拖一两个月付款，这个公司专门在自己公司里面成立了收帐部门，自己任命自己为收帐的组长，专门负责各大企业的收帐。所以你作为一个企业老总看重应收帐款的过程，也是对下属的激励过程。 另外，可以租借的固定资产你不要购置，这样也可以使你的现金流量能够充盈，而不是匮乏。
第二个方法，就是增加现金流量的方法，是你的制度上是不是能够加强现金流量的管理，比如说你能够产品服务的利润表，增加核心的能力，另外增加管理的经营效率，降低管理的费用和人员的编制。很多中小企业对自己的固定资产的管理，购买的时候非常谨慎，但是购买完了对这个固定资产的管理，由于形式，很多没有非常好的管理好自己的固定资产。最后自己的固定资产有多少，可能企业自己都不记得了，这时候就会增加这个企业购买固定资产现金的额度。这个也会使现金有所匮乏。另外，如果你这个企业是一个季节性的企业的话，比如说像刚才小杰的日历公司，或者是像买进可口可乐软饮料公司这样的，你很可能有一个季节的管理，比如说你在销售量提高的时候，你在之前可能要提前向银行借一个短期借款。然后到7、8月份，随着销售额的下降，很多的应收帐款都可以收回，在这时候，你可能会有很多的现金从销售里面释放出来。在这时候，你就可以去把这个钱提前还给银行。增加你的信用度。顺便讲一下，这个信用度越高的企业并不是什么不借银行钱的企业，而是你能够到期还款的这些企业。
另外，你要进行一个现金流量的预测，现金流量的预测是非常重要的。你可以进行这样一个管理，比如说在12个月之前来进行一个今后企业现金流量的分析和预测、管理，另外还要有每周的监控，比如说12周的滚动预测，另外还有一个销售。这里我给大家提醒一下，销售额一般是每增加40％、50％，企业就会需要用一种新的资本结构，就是说你要借更多的钱，你要投资更多的钱，这是很多老总需要注意的一件事情。还是回到小杰公司的案例。小杰公司因为没有对今后的现金流量进行预测，所以没有提前进行一个融资的手段措施，没有提前去做。如果做的好的企业，应该进行三年的资本预测。大家也可以根据这个来预测一下自己的公司，如果真是要提高销售额，企业要进行规模性的扩张的话，是不是你自己现在这个能力能够达到？你是不是能够借更多的钱？是不是需要打通更多的银行之间的关系？
第三种增加现金流的方法，我是不太提倡的。这种增加现金流量的方法可能会对你的企业有一个致命的打击作用。比如说裁员、减息、出售资产等这些都是比较危险的举措。像裁员这样的事情，会影响到公司整体的士气，企业对人员的需求应该有一个提前的预测，不要到现金流量不足的时候进行大规模裁员然后说战略调整等等，这个会对整体的企业人员士气有很大的打击作用。我已经看过很多例子，这种打击很可能使这个企业走向灭亡，或者衰弱的一个迹象。
我们刚才谈到了现金流量的管理，大家也可以回忆一下，我们现金流量的管理其实有三种方法，前两种方法我是提倡的，其中第二种方法，比如说提高你企业的竞争能力，产品的竞争能力等，另外节俭经营的方式都是我所提倡的。而且希望能够在企业管理制度上建立到你的企业管理制度里去。通过每天、每一点、每一滴的积累，能够使你的现金流量得到充盈。另外，第三种方法是我所不强调的，因为第三种方法很可能会使企业导致非常致命的一个打击。很可能会使你们的士气得到非常大的打击。
我们来总结一下现金流量表实际上是利润表和资产负债表的补充。有很多人在看上市公司财务报表的时候，都会注意资产负债表和利润表，但是这两张报表并不能够反映这个企业真实的状况。尤其像利润表，利润表很可能反映这个企业有非常高的利润，大家也可以看到资产负债表里面，企业还是有很多的资产，自己的投资也占了大部分。但是这个企业很可能一两天的事因为资不抵债而走向灭亡。我们以前这个上市公司，比如说像银广厦、麦科特、郑百文这种例子屡见不鲜。之所以为什么会产生这些例子，是因为我们并不重视现金流量的分析。如果我们能够重视现金流量的分析的话，我们会提早的看出是不是被掏空的企业。过去有人说过一句话资产负债表是为企业最后破产清算用的，而不是为了真正的企业经营所用。所以现金流量其实是一个企业的血液。缺乏血液机体会病变，甚至死亡。所以我们要重视现金流量的管理，重视现金流的管理。
我们再看一下，《基业常青》的作者，是一个非常著名的作家，他把现金流量提到了一非常重要的位置，市场的战略、组织设计等都是企业最重要的战略组成部分，也是我们实现企业远景规划的最重要途径。现在现金流量表整个管理，我跟大家阐述完毕，不知道大家有一些什么样的问题。
3. 私人组织财务管理的特点
我们先来看一看企业如何进行财务管理？企业进行财务管理的一个最重要的手段是财务报表，财务报表有那几种财务报表呢？主要有三种，一个是我们经常讲的利润表，也叫做损益表，90年以后我们中国叫损益表及以后为了跟国际上统一，我们叫利润表，第二个是资产负债表，第三个叫现金流量表。只要你是公司的利益相关者，都应该是财务报表的热心读者，应该读懂财务报表，今天一个半小时的时间是不够让咱们真正的静心认识这三张报表，我只是给大家过一下这三张报表都讲了一些什么内容。如果大家对这三张报表有深入了解的话，还请大家能来听我的课。
首先，我们来看一看，第一张报表，也是企业非常重要的一个财务报表叫做资产负债表。资产负债表告诉我们一个什么样的信息呢？其实资产负债表国家我们公司有哪些资源，它是从哪些途径得到这些资源的？是自己投资的呢？还是问其他的财务公司，比如说银行或者其他的途径借到的钱。另一方面它是要告诉我们公司把这些资源干什么用了，是转化为经营资产了？还是进行一些投资？资产负债表的一个编制原理也是我们常说、常讲的会计恒等式，就是资产＋负债等于所有者的权益。就像天平的两边，如果左边资产有所增加，负债和权益的增和也应该相等的。
资产负债表我们常见得是文具店所见的A3的大表，大表会列示，左边是资产，右边是股东权益和负债，资产又分固定资产，股东权益和负债是右边的内容。我们刚才所说的是资产负债表的一个内容，我们现在再看看利润表告诉了我们什么事情，利润表是告诉我们最简单的企业经营一段时间以后是赚钱了还是赔钱了。利润表是收入等于费用，或者如果费用大的话就是亏损。利润表是把企业所得到的收入减掉他经营过程当中所有的费用得到最后的结果就是利润。
利润表我们在文具店里也可以买到相应标准的利润表格式范例，我们看一下，利润表首先把主营业务减掉了成本，营业费用、管理费用等等，另外还有其他的一些支出，得到了我们索要的结果净利润。
资产负债表和利润表我们已经介绍过了。为什么企业除了知道资产负债和利润以外，还要知道其他的内容呢？主要是因为资产负债表和利润表有自己的局限性，它的局限性表现在哪些地方呢？首先资产负债表的资产是按照一种原始成本，或者是叫做非现金价值或者市价来计算的。举一个例子来说，如果你今年买的厂房是20万入帐，如果明年涨到了30万，明年的帐目上是怎么计算的呢？就是你还是以20万入帐，30万在什么时候才能体现出增值的10万呢？只有在你交易的时候，就是说你把厂房卖出去的时候，才能体现增值的10万块钱的增值。
第二个局限性资产负债表没有办法体现一个人的价值。以及一个优秀管理团队的价值。现在我们提到人力资本的时代，资产负债表已经落后于一个时代了。
第三点，也是我们今天要讲的一个最重要的内容，就是利润表里的净利润，并不等于企业所拥有相同数量可支配的现金。也就是说你帐面的利润跟你真正包里有的钱是不相等的。为什么会出现这种情况呢？也就是我们为什么需要第三方报表的原因。这是因为利润表和现金流量表记帐的原则是不一样的。利润表是按照权责发生制记帐的。什么叫权责发生制呢？就是收入的时候，无论现金你收到还是没有收到你都要在帐面上记录你收入，在费用支出的时候，不论这个钱你花没花出去你都必须记录这个费用产生了，所以就会出现这样的情况，就是你实际现金跟帐面上的现金是不对等的。
现金流量表就是起一个利润表的补充作用，专门反映现金流在企业经营过程中变化的状况。现金流量表它的统计、收入和费用的方法是在收到现金的时候进行记录，而在支出现金的时候记录费用。就是我们在会计上说的收付制。这两种记帐原则会产生什么样的一个区别呢？我们来看一个例子。比如我们现在看一看三公司都是从事的家电批发业务，它基本上业务都是一样的，卖出去，购进的一批电器价款是450万，款项由银行支付，把钱都支付出去了，款项600万没有收回。2公司也是购进了一批电器，也是由银行支付的款项。现金支付的。但是这个款项全部收回了，这是另外一种情况，C公司，价款是450万元，他没有付给供应商，600万的现金全部收回了银行。大家看一下这三种情况都是得到的一样的钱，就是在现金利润表上所反映出来的利润和净利润都是一样的，都是135万，我们具体的计算过，就不详细说了。但是我们看一下，它的现金表现是不一样的。第一个把年初所有的自己兜里的钱全都花没了，他自己购进了450万电器，但是钱没有收回，所以下期可以使用的现金是零，如果这个时候A公司还想继续经营的话，还想继续进原材料，进货的话，很可能面临一个非常大的现金缺口。另外，如果要经营，他可能要付给工人很多工资，员工工资的给付也是没有可能给付的。他可能要向银行借钱。另外要是向银行还帐的话，他没有钱还帐。B公司如果要是还帐的话可能会好一点。我们再看一下C公司它是管理现金能力最好的一家公司。
我们再看一下案例，刚才看到的是应收、应付的例子。导致我们现金亏营非常匮乏的局面。
这个案例讲的是，既然我们卖的那么好，我们为什么还会破产？我们看一下，这个案例里面主人公是小杰，在02年的时候，他认为有个人签名的日历销售非常好，所以02年就推出了由个人签名的业务。但是他没有想到的是，他个人的业务量加大，导致了公司到了破产的边缘。因为圣诞节快要到了，小杰就把钱更多地用到了生产，增加生产设备，但是订量以每年两千册的速度递增。订量递增导致设备超负荷运转，但是小杰还是继续生产，导致了日历质量下降。另外小杰的现金是不富裕的，而且大多数是从父亲那里借的钱，到了03年的1月份，他的日历公司不能经营下去了。他最后总结了一下原因，他说我是一个非常好的销售人员，但是不是一个非常好的管理人员。我想可能大家分析这个案例的时候，可能都有同感，自己的公司是不是也有过这样的一些经历。老是再想如何分化销售面，如何增加销售额，但是没有想到这种销售额其实是跟自己的资产需求的增加，以及自己资金需求的增加是密切相关的。一个企业的老总想加大企业的销售量的话，一定要配备更多的人员，更多的地原材料，可能要更多的租用生产线，在这个时候你要有更多的资金量支持。所以企业的销售额是未来资金需求的一个最主要的驱动力。
这个刚才我们所说的意思，就是销售额，销售会导致企业现金流的匮乏。第三个例子我们看一个真实的案例，这个是北京喜临门有限公司的案例。这是我的一个朋友，就是喜临门以前的一个财务总监给我的一真实的例子。非常有趣。大家看一下，这个喜临门公司应该是非常大的生产调料的公司，它生产的“家乐”牌鸡精等都是供应必胜客的独家供应商，而且也是麦当劳北京区的独家供应商。北京喜临门成立于1995年，当时11月28号正式开业，当时公司的注册资金是460万美元。我们看一下，当时经营这家公司的总经理是一个来自马来西亚的一个总经理。按理说他应该非常懂西方的现代财务管理的知识，但是还是一样，犯了一个同样的错误，当时他把250万资金用于固定资产的投资，大家看一下占所有总投资额的多少？差不多一半。然后1百万用于前期开盘费。现在已经有350万了，另外一百万用于购买生产力的原材料，一共是450万，那么只剩下10万块钱来进行一个周转，可以说对北京喜临门公司来说，这10万美金的周转额应该是很小的。当时由于缺乏现金流量的预测，以及市场的盲目乐观的估计，导致了公司购买过多的原材料库存，据说是可以用四年的，大家可以想一想，如果是四年用于食品的原材料放在仓库里肯定是要变质的，开业第一个月就面临发不出工资的危险。后来通过跟总公司进行一个融资才解决了一个现金流量的危机。
我们有一个数据，也是挺吓人的，通过2200个小性企业的研究，发现58％没有进行现金流量的分析。我想在中国来说，这个统计数据应该更高。现金流量表现在呈递每年一次，每个月一次财务部还没有规定。所以很中小型企业都是不编制现金流量表的，现金流量表的编制也是为了应付财务部用的。对自己的现金流量管理并没有起到一个非常好的管理作用。
我想在这里多说几句。三个财务报表利润表、资产负债表、现金流量其实是非常重要的。它并不是你完全给工商局看的应付差事所用，很多小企业还有两套帐，三套帐的说法，其实这种财务报表更多的是给你们企业自己的管理所用。很多企业说要建立现代企业管理机制，很重要的一方面就是说你的财务是不是真正的进行了一个规范化的管理，你是是真正用到了资产负债表三表的关系，你报出去的表，如果你老是经常亏损的话，你中小型企业老说贷不了钱，银行很难给中小型企业融资，其实也是因为你自己的做帐的结果和后果。如果你真正报出去的表，不要因为避税这样一个短浅的眼光，你用一些比较长远的眼光，我想银行也会把心放在肚里，把这个钱借给你，这又是题外话了。
另外一个统计数据表明，大多数，大约有一半的企业破产发生在什么时候呢？发生在高水平的销售额后一天之内。这时候企业会产生一个非常大的现金缺口。如果这时候企业不注意去融资的话，很难，尤其是对中小型企业来说很难度过这个关口。
那么如何进行现金流量的管理呢？我们就要去管理现金流量整个的一个循环的过程。我们来看一下，一个现金从它的企业经营整个循环的过程，它会走一个什么样的循环过程呢？首先我们企业得到现金以后，就会把现金投入于购买原材料，雇佣员工，另外还是生产。所以就会要购买很多的机器设备等，这时候现金就流出了企业。然后在生产过程中，我们得到了很多再产品，还有产成品，还是半成品，这时候我们要把产品归入库存，到了仓库以后，我们随着企业对外的一个销售，我们会产生很多的应收款，销售越搞，应收款的百分比会越高。然后是收款的过程。我们来看看整个现金的循环就是这样来循环的，从现金，现金支出得到一个库存，通过销售得到一个应收帐款，最后是收款的过程。现金流量管理是管理现金在整个经营过程当中的全过程。如何在现金支出的时候降低现金的支出，降低人员的开支？另外如何把库存的商品尽快销售出去？如何去降低应收帐款，如何把应收帐款尽快收归企业？
增加现金流量的方法很多。我给大家分了一个类，主要有三类：首先我们来看一下第一类怎么增加现金流量的方法。比如说如果你的产品市场上有一个非常好的销路，你的产品有非常好的知名度的话，可以让顾客预付一些款项，另外还可以用现金折扣的方式来刺激企业，刺激顾客用现金来支付货款。如果你用现金支付的话，我给你打一个九五折，或者九折的优惠。另外可以定义较短的收款期，或者折扣刺激等等，让顾客主动、及时地来付款。另外还有一个你可以设立收帐的部门，加速应收帐款的回收过程。我结石的一些公司美佳利等都是专门收款。大家知道超市付款都是非常苛刻的，有时候拖一两个月付款，这个公司专门在自己公司里面成立了收帐部门，自己任命自己为收帐的组长，专门负责各大企业的收帐。所以你作为一个企业老总看重应收帐款的过程，也是对下属的激励过程。 另外，可以租借的固定资产你不要购置，这样也可以使你的现金流量能够充盈，而不是匮乏。
第二个方法，就是增加现金流量的方法，是你的制度上是不是能够加强现金流量的管理，比如说你能够产品服务的利润表，增加核心的能力，另外增加管理的经营效率，降低管理的费用和人员的编制。很多中小企业对自己的固定资产的管理，购买的时候非常谨慎，但是购买完了对这个固定资产的管理，由于形式，很多没有非常好的管理好自己的固定资产。最后自己的固定资产有多少，可能企业自己都不记得了，这时候就会增加这个企业购买固定资产现金的额度。这个也会使现金有所匮乏。另外，如果你这个企业是一个季节性的企业的话，比如说像刚才小杰的日历公司，或者是像买进可口可乐软饮料公司这样的，你很可能有一个季节的管理，比如说你在销售量提高的时候，你在之前可能要提前向银行借一个短期借款。然后到7、8月份，随着销售额的下降，很多的应收帐款都可以收回，在这时候，你可能会有很多的现金从销售里面释放出来。在这时候，你就可以去把这个钱提前还给银行。增加你的信用度。顺便讲一下，这个信用度越高的企业并不是什么不借银行钱的企业，而是你能够到期还款的这些企业。
另外，你要进行一个现金流量的预测，现金流量的预测是非常重要的。你可以进行这样一个管理，比如说在12个月之前来进行一个今后企业现金流量的分析和预测、管理，另外还要有每周的监控，比如说12周的滚动预测，另外还有一个销售。这里我给大家提醒一下，销售额一般是每增加40％、50％，企业就会需要用一种新的资本结构，就是说你要借更多的钱，你要投资更多的钱，这是很多老总需要注意的一件事情。还是回到小杰公司的案例。小杰公司因为没有对今后的现金流量进行预测，所以没有提前进行一个融资的手段措施，没有提前去做。如果做的好的企业，应该进行三年的资本预测。大家也可以根据这个来预测一下自己的公司，如果真是要提高销售额，企业要进行规模性的扩张的话，是不是你自己现在这个能力能够达到？你是不是能够借更多的钱？是不是需要打通更多的银行之间的关系？
第三种增加现金流的方法，我是不太提倡的。这种增加现金流量的方法可能会对你的企业有一个致命的打击作用。比如说裁员、减息、出售资产等这些都是比较危险的举措。像裁员这样的事情，会影响到公司整体的士气，企业对人员的需求应该有一个提前的预测，不要到现金流量不足的时候进行大规模裁员然后说战略调整等等，这个会对整体的企业人员士气有很大的打击作用。我已经看过很多例子，这种打击很可能使这个企业走向灭亡，或者衰弱的一个迹象。
我们刚才谈到了现金流量的管理，大家也可以回忆一下，我们现金流量的管理其实有三种方法，前两种方法我是提倡的，其中第二种方法，比如说提高你企业的竞争能力，产品的竞争能力等，另外节俭经营的方式都是我所提倡的。而且希望能够在企业管理制度上建立到你的企业管理制度里去。通过每天、每一点、每一滴的积累，能够使你的现金流量得到充盈。另外，第三种方法是我所不强调的，因为第三种方法很可能会使企业导致非常致命的一个打击。很可能会使你们的士气得到非常大的打击。
我们来总结一下现金流量表实际上是利润表和资产负债表的补充。有很多人在看上市公司财务报表的时候，都会注意资产负债表和利润表，但是这两张报表并不能够反映这个企业真实的状况。尤其像利润表，利润表很可能反映这个企业有非常高的利润，大家也可以看到资产负债表里面，企业还是有很多的资产，自己的投资也占了大部分。但是这个企业很可能一两天的事因为资不抵债而走向灭亡。我们以前这个上市公司，比如说像银广厦、麦科特、郑百文这种例子屡见不鲜。之所以为什么会产生这些例子，是因为我们并不重视现金流量的分析。如果我们能够重视现金流量的分析的话，我们会提早的看出是不是被掏空的企业。过去有人说过一句话资产负债表是为企业最后破产清算用的，而不是为了真正的企业经营所用。所以现金流量其实是一个企业的血液。缺乏血液机体会病变，甚至死亡。所以我们要重视现金流量的管理，重视现金流的管理。
我们再看一下，《基业常青》的作者，是一个非常著名的作家，他把现金流量提到了一非常重要的位置，市场的战略、组织设计等都是企业最重要的战略组成部分，也是我们实现企业远景规划的最重要途径。现在现金流量表整个管理，我跟大家阐述完毕，不知道大家有一些什么样的问题。
4. 对联，高手请进~~~~~~
"内容主要可以包括促进农民增收，推动地方经济发展，合规经营，自身和谐发展等，要喜气有点气势，自然，压韵"
和谐服务群众 玉兔欢跃开胜景
融资发展三农 春风浩荡展鸿图
横批：推动经济 藏富于民
和谐服务群众 玉兔喜临门庭瑞
融资发展三农 艳阳高照业绩丰
横批：推动经济 欣欣向荣
5. 对联高手请进
宫门桃李争荣日
法国荷兰比利时
6. 1984年8月10日上午10:00出生(真太阳时)请大师帮我看下好吗谢谢!
性别：女
公历：1984年8月10日10时
坤造：甲子 壬申 丙子 癸巳 0岁运
大运: 辛未 庚午 己巳 戊辰 丁卯 丙寅
性格分析:
为人有进取心,但稍嫌性急.有竞争之心,不肯服输,能积蓄财富及有一定的社会地位. 是一个野心家,有独裁之心,意志顽强,不会永远安于现状.
能创新，大胆而意气轩昂，坚强，果断，善于表白，言辞俱佳，有固执急躁不安的倾向。不尊敬传统，爱表现自己的急进观点，要避免强制朋友或同事，以免惹来敌视。
命造简批:
在事业方面，可以受到师长、上司的帮助
有组织领导能力,精明能干,能办大事,享有声誉.
不愁吃穿,衣食丰足.
得祖先之福荫，继承父亲之产业。
子孙得力，老运得安乐荣华。子女相貌敦厚，性情和顺，孝顺父母。
自己为继承人，或为养子与过房。
家中主权在父，或幼年为养子。
较守不住祖业，失去家庭教育。
为人胆大，有权柄及谋略，早年平平，中年成就，晚景大好，作事按机，女人饶舌絮刮之命言多必失，守己安分，幸福遁来。
适合的职业：评论家、刺绣、请负业、矿业、加工业。忌水类。 应该注意年限：卅一岁，卅六岁，卅九岁，四七岁，四九岁，八九岁。
性格分析
8月10日出生者的个人形象非常强烈，就代表着一种别人必须仔细倾听的声音，他们自己也认为表达的方式和内容同等重要，因此，在和别人沟通时，他们特别注意表达的风格和技巧。
8月10日出生的人最吸引人的特质，是他们的活力与幽默感，同时他们也是很值得信赖的人，一点也不轻浮毛躁，这种天生的诙谐本事，使他们能成为极端出色的演艺人员。而当他们感到受人重视时(可能是他们所爱的人或所亲近的人)，他们也会毫不保留地奉献出自己。然而，这种奉献有时可能只是躲避困难又重要的内省工作的借口。如果他们想拥有健全成熟的人格，这种内省工夫是绝对不能省的。
出生于这一天且资质比较优越的人，大概要到40岁以后才能够充份明白独处的重要性。清楚地了解自己，是他们最重要的生命课题，唯有如此，他们才能以最好的准备面对未来的挑战。务实的计画将使他们不致偏离正轨太远，或整天做着不切实际的白日梦。
爱情运
今天出生的人，当他爱着一个人的时候，会费尽心思全力以赴的去爱。因为具有温馨、宽大、热情的性格，所以能给予对方像要溢出来般深重的情爱和关心；同时也渴望对方能如此对待他。
这个星座的人喜欢别人奉承，不过要认识到在恋爱中受人奉承的情况不一定会长久下去。女性浪漫，爱情深而忠诚，有些时候也会因热情洋溢，而不管对方是谁，完全不思索可不可以爱这个问题。不过，整体而言，遇到能够厮守终生的对象是最幸福的。一旦爱上了，就会彻底的守着他并信赖他。即使有人告诫他说他的选择是错误的，也绝不去理会这种闲话。
今天出生的人，会是一个出色的父母，绝不会盲目的溺爱，他会无时无刻的去理解孩子的心，去了解他们，也有足够的能力，以父母的立场，把自尊心和诚实、互相尊重作为个人的价值及生活方式，并依此教导他们的孩子。
金钱运
今天出生的人具有高尚的品味，如果穿著打扮不合乎自己的品味，他是不会开心的。在这个日子出生的人，以木星为第二守护星，所以特别喜欢别人欣赏他那有气派的举止，在装扮上也喜欢让人有触目惊心之感。
还好今天出生的人有极佳的财运，所以很容易抓住好机会，赌博的胜算也很大。
最容易让今天出生的寿星陷入危机的，正是过度相信自己在金钱方面有无穷的运气。所以，在日常生活及消费上，若能小小忍耐及深虑，在金钱方面确实是有异于一般人的机运。
事业运
具有强烈表现自我的欲望，以及创造不灭业绩的企图心，如目标一致，通常都会成功。
因为今天出生的人具有给人勇气或教导他人的能力，也是改革运动的先驱。
健康运
8月10日出生的人有过度注重外表的倾向，他们重视身材、牙齿、头发与皮肤的程度，远甚于关心身体的健康。一般说来，他们外貌长得相当不错，美中不足的是身材可能有点走样。
此外，他们必须特别照顾嗓子(喉咙与声带)，同时，也应避免给心脏、脊椎骨、循环与消化系统带来太大的压力。除此之外，应酬性质的饮酒与抽烟也不要来者不拒，最好将自己的社交本能应用在一些运动项目中，例如网球、轮式溜冰与滑雪等等。在他们迈入晚年时，为加强减肥效果，还有可能成为素食主义者。
幸运数字
8月10日出生的人会受到数字1和太阳的影响，受数字1影响的人通常都很清楚自己所处的位置，并渴望有朝一日能攀到顶峰，必须留神不要偏离常道太远、被强烈的驱策力支配、要求太多的注意力，以及因自己精力充沛而使别人疲于奔命。
太阳(狮子座的主宰行星)代表创造的精力与热情，这些力量应该保持平稳地流动，而非像火山爆发般冒出熊熊烈焰，不出几天便消失无踪。
适合你的恋爱对象
1月15日2月2日3月23日5月17日6月2日7月27日8月12日8月21日9月2日9月11日10月10日10月19日
适合你的朋友对象
1月28日3月8日3月27日5月14日5月24日6月20日7月26日8月19日8月28日9月27日10月17日10月26日
7. 河南太阳能热水器销售情况
市场环境分析
1、太阳能2008河南市场分析
◆普及率
太阳能热水器在南方城市的普及程度已经达到了成熟期的状态，在安徽省东南部、山东省、江苏省、浙江省、广东省、湖北省等地的大部分城市可以看到太阳能的普及程度，处处可见，据相关行业内部调查数据显示，上述一些地方的太阳能城市普及率以达42%，农村的普及率以达15%，这说明太阳能的普及程度相当大。在其他省及地区，河南太阳能起步较晚，城市太阳能的普及率很差，河南农村太阳能从05年开始在全省范围内推广，农村的接受度很强，真正在农村流行在07年初开始大范围安装太阳能，目前河南农村市场的太阳能普及率不足3%，但是正在以很高的速度增长，目前河南农村每年消化太阳能数量大概在600万台以上。
◆ 品牌竞争
由于太阳能行业正处于由发展到行业增长的成熟期过渡期间，目前国内10大品牌，一些规模化的厂家也正在全国化战略的初期，在管理与营销、融资等领域的人才缺乏导致品牌竞争混乱，目前一线品牌厂商的实力还比较脆弱，不足以在市场上形成强有力品牌效应。在行业发展的成熟阶段，单靠品牌知名度是无法立足的，不仅要品牌传播，更要综合性的竞争力，综合分析主要可划分为三大阵营，三大板快。三大阵营包括：国内的一线品牌如：皇明、华扬、桑乐、四季沐歌、清华阳光、太阳雨、辉煌等，二线品牌如：群升、桑夏、海尔、美大、天赐阳光、中科蓝天、同济、复旦光华、天普等，三级品牌比较混乱、如万宝、香港皇明、格力、北大、郑大、四季星、全家富、喜临门、奥克斯、飞利埔、奇瑞QQ、密雪儿等杂牌贴牌机。目前一线品牌属于规模化的生产厂家发展较早，有知名度、有品牌意识但由于管理能力较弱，科研能力没有新的突破，但价格都处于最高，不具备竞争优势，二线品牌属于后起之秀，与前者相比具有同样的优势，只是在规模上稍微差一些，但通常与一线品牌一样有自己的营销系统及团队优势，但价格竞争与后者杂牌几乎一致所以，二线品牌近年来取得了较大发展，三线的杂牌很多在管理、质量上存在欺诈，操作能力有限对整个太阳能市场的冲击将会很有限，但目前市场情况来看，三线品牌得以发展主要是以区域优势取胜，重要有三个原因，一价格低、二面对农村市场品牌意识淡薄、三区域发展性强。但在不久二线、一线品牌的品牌战略调整得当便会出现一次大的洗牌，最终还是靠品牌化生存的市场秩序将得以恢复。
及时提供河南太阳能市场情报欢迎点击www.zztyn.net.cn找到联系方式后直接询问
8. 福州鑫兴源家政有限公司的投诉新闻
鑫兴源家政企业基本情况介绍：
鑫兴源家政 成立于2007年6月15日，前期是福州市晋安区鑫兴源家政服务部 由于公司的规模日益扩大，鑫兴源家政于2010年6月29日正式升级为 福州鑫兴源家政服务有限公司 注册资金为50万元，本公司2009年加入福建省家政协会会员，受省家协领导委托并安排10名优秀家政员，参加了福建省家政协会成立仪式。在省家协组织的家政员技能大赛活动中，获得了1名明星月嫂、2名明星家政员、5名优秀家政员的好成绩。并多次被福建电视台公共视线栏目、海峡都市报、东南快报等多家媒体跟踪报道。现公司总营业面积达3000多平方、行政管理人员23人、在岗家政员1238人、月嫂218人、保洁员69人、家教老师16人，年安排下岗职工、农村富余劳动力和4050人员达10000多人次。2010年总培训家政员430人，月嫂128人.，真正的为福州市民解决了家庭的后顾之忧，为农村富余劳动力和4050人员下岗职工提供了更多的上岗机会，并且公司还为4050人群开了一个专门的服务窗口，以更好的为4050人员安排就业。 公司在总经理的正确带领和全体员工的共同努力下，鑫兴源家政的发展如雨后春笋，不断的日益发展壮大。目前鑫兴源家政有十家独立的下属分公司，分别是：① 鑫兴源家政（福州）总部、② 鑫兴源（鼓楼）分公司、③ 鑫兴源（晋安）分公司、④鑫兴源（王庄）分公司、⑤ 鑫兴源（福清）分公司、⑥ 鑫兴源（南平）分公司、⑦鑫兴源（三明）分公司、⑧ 鑫兴源（喜临门）月嫂部、⑨鑫兴源（华南）家政保洁公司、⑩ 晋安区鑫兴源家政服务部 ;至今为止福州鑫兴源家政可以说在福州市家政服务行业起着举足轻重的作用。
为响应政府 “为海西建设做贡献” 的号召，在09年的10月份，由本公司牵头，众多家政公司参与成立了“海西家政诚信联盟”小组委员会，为共同规范福州家政行业起到了良好的模范带头作用，我们的口号是“繁荣海西家政行业、推动城市后勤保障”。为了能更好的规范福州的家政市场，现在正由本公司牵头筹备（福州市家政服务行业协会）真正的为福州家政行业走向规范化，标准化和现代化而努力。
本公司始终按照规范化、标准化、专业化的现代型家政行业的管理要求，结合现代化企业的管理模式，依靠军事化的管理手段，服务于全市中、高档家庭、单位、公司、商场、展厅、酒店等，真正的起到以为民、便民、利民、为服务中心。目前公司主营有居家养老服务、月子护理、家庭保姆、单位保洁、家政培训、家电维修、家庭教育等一体化的专业服务公司。公司总部下设家政部、家教部、保洁部、小学生托管部、家电维修部、家庭健康管理部等八个专业的服务部门。
目前公司可为社会和企业提供的服务项目有：
一、家居保洁类
1、木地板保洁 2、石材地板保洁 3、地毯保洁
4、高层玻璃保洁 5、壁纸壁布保洁 6、家居装饰保洁
7、厨具保洁 8、家居灯饰保洁 9、油烟机清洗
10、空调清洗加氨 11、真皮布艺沙发保洁 12、卫生保洁与消毒
13、管道疏通 14、开荒保洁 15、洗衣服务
16、家居病虫害消除 17、家具保洁 18、擦鞋洗鞋
二、家庭护理类
1、孕、产妇护理（月嫂） 2、新生儿护理 3、婴幼儿护理
4、儿童临时看护 5、病人家庭与医院陪护 6、老年人护理
7、自理病人、半自理病人、不能自理病人护理
三、接送类
1、孩童接送服务 2、代客接送服务
3、老人接送服务 4、物品等其他接送服务
四、家庭烹饪类
1、家常饮食制作 2、家宴饮食制作 3、婴幼儿饮食制作
4、孕、产妇饮食制作 5、老人饮食制作 6、病人饮食制作
7、家庭营养师 8、营养测评师
三、工作的总体思路、具体目标
（一）、总体思路
为了保证各项业务的顺利开展，公司将预设立如下职能部门，来完善公司内部管理和更有效地运行：
1 、公司决策、监控部门：股东大会、董事会、监事会及总经理（参见《公司法》）。
2 、公司职能部门：人力资源部、财务管理部、家政业务部、投资管理部。办公室和家政研究所。其中，人力资源部承担培训系统的职责；家政研究所由信息系统和专家系统共同组成。
3 、公司分支机构、合作机构：分公司、办事处、全资子公司、控股公司、参股公司、松散型合作公司等、社区服务点。公司的各个职能体系中，家政研究所由信息系统和专家系统共同组成，它的职能包括：
（1）、沟通各地信息、挖掘各地机会与商情，总结公司业务的经验与教训洞察市场的变化，为公司的决策、服务系统的业务提供重要的决策辅助资料。
（2）、在培训系统的配合下为各地开展业务提供强有力的技术支援。
（3）、广泛宣传家政的内容，清除公众对家政的认识误区。
（4）、监控各成员单位的业务表现，保证各地机构统一集团的CI形象，确保业务运转的规模化、规范化以及系统化。
（5）、编辑发行《家政信息报》。
4、人力资源部是公司的培训系统和人力提供系统，它是公司的技术培训基地。它的任务有四方面：
1、对公司集团成员的建立培训。
2、对家政服务管理干部、业务人员素质的培训。
3、对各种家政业务开展的辅导培训。
4、为公司的业务开展提供业务技术人员。
5、投资管理部是公司的投资系统，直接承担着公司的投资、融资、国际交流、资产经营和家政物资流通任务。
6、家政业务部是公司的服务系统，直接承担着各项家政业务。
各个部门在总经理的领导下将协调工作，统一完成公司的家政业务开展、CI实施、家政培训、业务联合等工作。结合公司的实际和社会的需求，迅速扩大公司的规模，最终建立鑫兴源家政公司，创造良好的社会效益和经济效益。
7运行概况在政府确定本公司为连锁建设扶持单位后，我公司将以政府财政支持为动力，以标准化连锁网络布局为导向，以旗舰店为示范标准，以社区标准点和便利店为主体，以海西诚信联盟单位为辅助，大力开展家政服务工作，以便民、利民、惠民的原则为客户服务、为失业人员安排再就业起到积极地促进作用。导入家政员手持终端，实现信息化实时管理，利用社区空间及社区居民互助和谐的优势，打破一名家政员只为一家人服务的落后模式，开发家政员的有效劳动时间，组织多名家政员服务多个家庭，使每位家庭成员自由自主的享受高品质的差异化服务，也为家政员创造更多有尊严的劳动的就业机会，缓解服务员供不应求的局面，使政府的社会公共服务和居家养老更加实际，更加深入人心，使财政扶持行业的政策能产生良好的引导效应，从而满足市场需求。