交易性金融资产借贷

1. 交易性金融资产的借贷方各代表什么,余额代表什么

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本，期末余额在借方，表示期末时点企业持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。交易性金融资产的主要账务处理如下：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

2. （注会课本）交易性金融资产 借 贷 的具体意思

“借”“贷”只是一种记账符号，资产类，除了备抵类科目（坏账准备、累计折旧，减值准备，备抵科目与其他 资产类记帐方向相反），增加是记入借方，减少是记入贷方
负债类，增加是记贷方，减少是记借方
成本费用类，增加记入借方，减少或结转时记贷方
所有者权益，增加是记贷方，减少记借方
收入类，增加记贷方，减少或结转记借方

3. 关于交易性金融资产的借贷问题

你买来是为了赚钱 你一分钱也没赚（投资收益） 就损失了0.3的的费用，不就是收入的减少吗
所以记借方

4. 交易性金融资产和短期借款有什么区别，怎么分别

交易性金融资产是属于资产类科目，余额在借方，是核算企业为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。简单点就是企业所持有的股票市场价值。 短期借款是负债类科目，金额在贷方，是核算企业向银行或其化金融机构借入期限在1年以下（含一年）的各种借款。就是我们平时老百姓所说的贷款，这里就是企业向银行贷款。与长期借款只是一个借款期限的分别，（长期借款是1年以上，不含一年）。 谢谢！

5. 为什么交易性金融资产--公允价值变动 在贷方 而出售时写在借方

交易性金融资产是资产类科目，所以借方表示增加，贷方表示减少，交易性金融资产的公允价值变动了（分两种情况，一个是增加，一个是减少），就要根据变动情况调整你的账面价值和损益。所以，公允价值变动在借方时，出售时写在贷方。

公允价值变动的处理：

（一）、本科目核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。

（二）、本科目应当按照交易性金融资产、交易性金融负债等进行明细核算。

（三）、公允价值变动损益的主要账务处理

资产负债表日，企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，“投资性房地产——公允价值变动”科目，贷记本科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“交易性金融资产——成本、公允价值变动”科目，同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

处置以公允模式进行后续计量的投资性房地产时，按照收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“投资性房地产——成本、公允价值变动”科目。同时，按“交易性金融资产——公允价值变动”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“投资收益”科目。

同时，按“公允价值变动损益”科目的余额，借记或贷记本科目，贷记或借记“其他业务成本”科目。

（四）、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

（五）、可供出售金融资产公允价值变动应计入“其他综合收益”不在此科目核算。

(5)交易性金融资产借贷扩展阅读：

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

1、取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

3、属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

6. 财务会计中关于交易性金融资产 公允价值变动如何分析借贷方向

例如交易性金融资产价值上升了，那么就做分录：
借：交易性金融资产-----公允价值变动
贷：公允价值变动损益
在此次分录中，交易额性金融资产为资产类，借方增加，贷方减少，对应的就为公允价值变动损益， 公允价值变动损益科目，损益类科目，你可以看成是投资收益，这样就能很好地掌握了。

7. 交易性金融资产的借贷公式及计算

这项资产属于交易性金融资产。
2010年5月18日
借：交易性金融资产----成本 320000
投资收益 1020
应收股利 20000
贷：银行存款 30
2010年12月31日
借：公允价值变动损益 30000
贷：交易性金融资产 30000
2011年4月20日
借：银行存款 259140
投资收益 30860
贷：交易性金融资产 290000

8. 一级科目交易性金融资产下二级成本的借贷方向是什么如:交易性金融资产——成本

朋友，你好！！！
对于交易性金融资产来说：
借方表示交易性金融资产的取得成本、公允价值变动（收益）
贷方表示企业处置交易性金融资产的账面价值、公允价值变动（损失）
余额表示其某一期末的公允价值，也可以理解为是此时的账面价值。
因为交易性金融资产属于资产类账户，故余额一般在借方，所以表示的意义也就和借方差不多了，但二者不是完全一样的，还是有一定区别的。
下面的解释是作为补充关于账面价值和公用价值的关系：我们都知道，公允价值就是一件商品或者服务在市场中的真正的价值体现。所以购买任何一件商品或者一种服务都是采用公允价值来计价和结算的。但我们会计是确认、计量和记录的，公允价值一经确认、记录到账面上，就成为所谓的“账面价值”了。所以账面价值就是历史的公允价值。也可以说账面价值是这类资产以公允价值计价的历史成本。说了这莫多，不知道有没有给你解释懂，如果感觉好的话，就推荐这个答案吧！！！我会一如既往的奉献自己的智慧的。。。

9. 会计里的交易性金融资产的借贷怎么处理

交易性金融资产的交易费用不计入成本,计入当期损益.
借：交易性金融资产--成本 10,000,000
投资收益 25,000
贷：银行存款 10,025,000