财政与融资

『壹』 财政投融资的概念是什么

财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。财政投融资是一种政策性投融资，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的商业性投资，而是介于这两者之间的一种新型的政府投资方式。
财政投融资作为市场经济条件下政府配置资源的重要实现途径，在促进经济有效增长、调整和改善经济结构、强化宏观调控能力等方面都具有独特的功效。我国财政投融资起源于上世纪50年代，进入80年代以后得到迅速发展。但随着我国市场经济的日渐完善和公共财政框架的逐步确立，原有财政投融资体制的问题日益突出，使得对其进行改革的必要性和紧迫性大大增强。 财政投融资的作用与目的财政投融资的根本作用在于充实社会先行资本，填补财政预算无偿投资和一般商业金融投资的空白财政投融资的特点在于既体现政府政策取向，又在一定程度上按照信用原则组织经营。财政投资的主要领域是准公共产品，这类产品若完全依赖财政无偿投资，因财力有限势必出现“瓶颈”制约 ，供给不足；若完全依靠企业筹资，银行融资，因准公共产品“效益外溢”的特点，供给更加不足甚至无人投资。所以在私人产品与私人投资、纯公共产品与财政无偿投资大体对应平衡的情况下，财政投融资介于二者之间 ,填补了准公共产品投资的空白。
财政投融资的目标是贯彻国家产业政策，建立对企业和商业银行的诱导机制，促进我国经济结构的调整、经济增长方式的转变财政投融资对经济增长的作用不仅表现为短期内“数量增加”，更表现为长期内“质量的提高”。1996年我国经济成功实现“软着陆”后，总需求与总供给的矛盾基本解决，结构调整的问题更加突出。我国预算内财力贫乏，而财政投融资作为一个投融资体系，直接把资金引入优先领域，形成一种“财政投融资先行—商业银行投融资跟踪—企业投资随后”的连锁反应机制。 我国财政投融资的现状和问题 (一) 融资渠道单一，融资范围狭窄
我国财政投融资的资金来源主要依靠财政，包括各项财政周转金、预算执行中的间歇资金、专户储存的预算沉淀资金以及行政摊发的国家债券或金融债券，既缺乏市场性融资手段，又不能适应市场的进程，适时地吸收邮政储蓄、社会保险基金和借助于一些社会财力，甚至一些应纳入财政投融资范围的资金也没有到位。
(二)财政投融资管理体系不健全
由于缺乏全国统一领导、规划，财政投融资管理比较散乱，不成体系。主要表现在:（1）财政投融资的机构名目众多，既有财政信用机构，又有财政部门内设的诸如农财处、行政处等业务机构，还有政策性银行，形成条块分割、各自为政的局面，缺乏一个统筹资金、协调行动的管理机构。（2）财政投融资管理混乱，缺乏严格的计划与法制管理。
(三)财政投融资与商业银行投融资界限不清，也缺乏法律上的依据
一方面财政投融资范围界定不严，一些本应通过市场融资的项目却通过财政投融资筹措资金，从而扭曲了资金结构，损害了金融业公平竞争。另一方面商业银行过分扩张投资性贷款，投资资金过分依赖银行，这不仅加剧重复建设和结构失调，还会导致银行不良债务急剧上升而阻碍金融体制改革的深化。
(四) 财政投资不规范
目前，在许多财政投融资项目上，有偿资金往往无偿使用，资金投放前缺乏全面科学的可行性分析、成本效益分析，工程建设中缺乏有效的监督约束机制，项目结束后也不进行评估，往往是“说投就投，一投了之”，使财政投融资无法维持自身“融资——投资——还款”的良性循环。
(五)企业在投融资领域作为市场主体的地位还未确立，其自主权未能得到很好落实
当前，投资的决策权都在各部门、各地区的行政机构手中，政府行政部门审批投资项目、安排投资计划，对投资项目单位的管理实行以投资项目为中心而不是以企业法人为中心，投资过程中政企不分的状况依然存在，致使一些国有企业缺乏面向市场、适应市场的能力，投资的效益观念和风险意识较差。

『贰』 要很详细。财政与金融

一、财政的产生
1)产生的条件:经济条件和社会条件
经济条件是指社会上存在着可供财政分配的那部分剩余产品。
社会条件是指国家的产生。
2)财政的定义
财政是一个历史范畴，它是随着国家的产生而出现的一种社会关系；财政又是一个经济范畴，它是以国家为主体而形成的一种分配关系，成为一定形态下社会再生产分配环节上的一个重要组成部分。财政的定义可以这样表述：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
二、财政的发展
封建社会的经济基础和政治制度的特点决定着封建制国家财政是为封建地主阶级的根本利益和封建制国家职能服务的。
资本主义社会利用财政为垄断组织在国家上的竞争服务，为攫取最大限度的利润服务。
社会主义财政建立在生产资料公有制为基础的多种经济成分、多种经营方式并存的社会主义经济制度上，它是国家筹集、供应和管理社会资金，进行社会主义现代化建设的强有力的工具，它体现着国家企业、个人三者在根本利益一致基础上的社会主义分配关系。
三、财政的特征
1）财政是以国家为主体的分配关系
2）财政分配的对象主要是剩余产品
3）财政分配的形式一般采用货币分配形式
4）财政分配的目的是为了满足社会的公共需要
四、财政职能
1）资源配置职能
即通过财政收支改变资源的配置，实现资源结构的合理化，使社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。
它可以调节资源在地区之间的配置；调节资源在产业部门之间的配置；调节全社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。
2）收入分配职能
即指国家财政通过集中性收支调节社会上收入与财富的分配，使之达到公平与公正的分布状态。
它可以调节企业利润水平；调节居民个人收入水平。
3）经济稳定
即通过财政收支及财政政策使经济达到稳定、协调发展的目标。
该职能可以调节社会供求总量的大体平衡；调节社会供求结构上的平衡；通过财政收支，发挥财政“内在稳定器”作用。

第二章 财政收入总论
一、财政收入按收入形式分类
可以分为税收收入、非税收收入。
二、按社会产品价值的构成分类
1）生产劳动中消耗的生产资料价值用C表示
2）劳动者创造的新价值用V表示
三、财政收入的规模分析
财政收入规模是指财政收入的数量界限。
1）财政收入规模的下限指标
是指政府履行各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。
2）财政收入规模的上限指标
该指标要受到三具因素的制约：国民收入问题；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量。
四、财政收入规模的计算办法
1）经验数据法
即通过对国内外一定时期的有关数据资料的分析与对比，来确定一个合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例。
2）要素分析法
即对影响和决定剩余产品价值率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。

第三章 税收
一、税收的概念
税收是国家凭借政治权力，对社会产品所进行的强制的、无偿的分配，以取得财政收入的一种形式。
二、税收的形式特征
1）强制性
是指税收的征收依靠的是国家的政治权力，一般说来，它和生产资料的占有没有直接关系。
2）无偿性
是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
3）固定性
是指在征税前，预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
三、税制要素
1）纳税人，税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。是交纳税款的主体。
2）课税对象，又称征税对象，是征税的根据，即确定根据什么征税，是征税的客体。它规定着征税的范围，是确定税种的主要标志。
3）税率，是应纳税额与课税对象数量之间的比例。
4）附加、加成和减免
附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外，附加征收的一部分税款。
加成是加成征税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。
减税就是减征部分税款；免税是免交全部税款。
5）违章处理
是对违反税法行为的处置，对维护国家税法的强制性和严肃性有重要意义。
四、税收分类
1）按课税对象分类，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
2）按税收的计税标准分类，可分为从价税和从量税。
3）按税收与价格的关系分类，可分为价内税和价外税。
4）按税负能否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
5）按税收的管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
五、流转税
1）对象和特点
又称商品课税，是以流转额为课税对象的税类。它有以下几个特点：
第一，以商品交换为前提，课征普遍；
第二，税额与价格关系密切；
第三，除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率；
第四，计征简单。
2）主要税种
增值税，是以商品价值中的法定增值额为课税对象的一个税种。
消费税，是以某些消费品的销售收入为课税对象的一个税种。
营业税，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。
关税，是国家对进出本国国境或关境的货物和物品征收的一种税种。
六、所得税
1）概念和特点
所得税又称收益课税，是以所得额为课税对象的税类。所得额，是指单位和个人在一定时期内从全社会的国民收入总额中，通过各种方式分配到的那部分份额。有以下几个特点：
第一，税负不易转嫁；
第二，一般不存在重复征税，税负较公平；
第三，税源普遍，课征有弹性；
第四，计税方法复杂，稽征管理难度大。
2）主要税种
三种：企业所得税、外间投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
七、其他课税
资源税是以自然资源为课税对象的税类。
财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税类。
行为税是指以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税类。

第四章 国债
一、国债的概念
国债是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、国债的特征
1）有偿性：是指政府通过发行国债筹集的财政资金，必须作为债务如期偿还。
2）自愿性：是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上，认购者买与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人或单位情况自主决定，国家并不能指派具体的承购人。
3）灵活性：是指国债发行与否，以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定。
三、国债的功能
1）弥补财政赤字，平衡财政收支
2）筹集建设资金
3）调节国民经济的发展
四、国债制度
1）国债的分类：
按照国债发行的区域，可分为国内债务和国外债务；
按照偿还期限，可分为短期国债、中期国债和长期国债；
按照债券是否流通，可分为可转让国债和不可转让国债；
按照利率情况，可分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债；
按照借债的方法，可分为强制国债、爱国国债和自由国债；
按照国债的计量单位，可分为货币国债、实物国债和折实国债；
2）国债制度，包括国债分类、国债的发行、国债的偿还和国债市场。
五、国债的发行
1）国债的发行价格：
平价发行，即发行价格等于证券票面金额。
折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格。
溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。
2）国债的发行方式：
公募法：亦称公募拍卖法、公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。
承受法：即由金融机构承购全部国债，然后转身社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
出卖法：即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。
支付发行法：即政府对应支付现金的支出改为债券支付。
强制摊派法：即国家利用政治强权迫使国民购买国债。
六、国债的偿还
1）国债的偿还方式有分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法等等五种。
2）偿债资金来源主要有设立偿债基金、依靠财政结余、通过预算列支、举借新债等等。

第五章 财政支出总论
一、财政支出的主要分类
1）按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；
2）按财政支出的经济性质，可分为购买性支出、转移性支出；
二、购买性支出与转移性支出对经济影响的比较
1）对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同；
2）对政府的效益约束不同；
3）对微观经济组织的预算约束不同；
4）执行财政职能的侧重点不同；
三、财政支出的规模
1）财政支出规模的衡量指标
2）财政支出的增长趋势
在对于这一问题的解释上主要有“政府活动扩张法则”、“公共收入增长导致论”、“经济发展阶段论”以及“非均衡增长模型”。
四、财政支出的原则
1）量入为出的原则：是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。
2）统筹兼顾、全面安排的原则：是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
3）厉行节约、讲求效益的原则：节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即最合理、最有效地使用人力、物力和财力。讲求效益是缓解财政收入的有效性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。
五、财政支出效益分析的方法
1）“成本—效益”分析法：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
2）最低费用选择法：是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。
3）“公共劳务”收费法：就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
六、政府采购制度
1）政府采购：又称统一采购和公共采购，是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需要商品和劳务的行为。
2）政府采购特点：
采购主体的特殊性；
采购对象的多样性；
采购资金的公共性；
采购数量的规模性；
政府采购的政策性；
采购活动的非盈利性；
政府采购的规范性；
政府采购是典型的财政购买性支出；
2）政府采购制度的概念和基本内容
政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称，其基本内容体现在以下的四个方面：政府采购法规、政府采购政策、政府采购程序、政府采购管理等等。
3）政府采购制度的特点：
采购行为法律化、制度化；
采用集中或相对集中的管理体制；
采购过程中遵循竞争、透明和公平原则；
采购方式灵活多样；
具有国际性和开放性；

第六章 购买性支出
一、行政管理支出与国防经费支出
1）行政管理支出的概念与内容
行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。我国的行政管理支出包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
2）国防经费支出的概念与内容
国防经费支出 是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。我国的国防经费支出包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费以及用于专项工程和其他的支出，其中主要是用于陆、海、空各军兵种的经常费用，国防建设和国防科研费，还包括战争时期的作战费用。
3）行政管理支出和国防经费支出的控制
对于控制行政支出规模，优化行政支出结构来讲，应该：第一，合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力；第二精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率；第三，深化与优化行政组织机构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。
二、文教科学卫生支出
1）文教科学卫生支出的性质与内容
性质：文教科学卫生支出属于社会消费性支出；文教科学卫生支出属于非生产性支出；
内容：按支出的部门划分，可分为文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费等等；按支出的用途划分，可分为人员经费支出、公用经费支出，其中公用经费支出又包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费。
2）文教科学卫生支出的管理
主要有定员定额管理、预算管理两大类。
三、财政投资性支出
1）政府投资的特点
第一，政府居于宏观调控主体的地位，从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资可以不盈利或低利；第二，政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；第三，政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
2）财政投融资的基本特征
第一，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道；第二，财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；第三，它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金，既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

第七章 转移性支出
一、社会保障支出
1）社会保障的概念与内容
社会保障是国家向丧失劳动能力、推动就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障，这主要包括社会保险、社会救助、社会福利中的一部分和社会优抚。
2）社会保障的资金来源、筹资模式和管理模式
从世界各国的社会保障的资金来源来看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。
社会保障资金的筹集方式，大体上有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。
社会保障基金的管理模式主要有高度集中的管理模式、分散管理模式、统分结合的管理模式。
二、财政补贴的概念与内容
1）财政补贴的概念
财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；财政补贴的对象是企业和居民；财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；财政补贴的性质是通过财政资金铁无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
2）财政补贴的内容
按财政补贴的项目和形式分类，可分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补助、职工生活补贴、财政贴息等等；
按财政补贴的环节分类，可分为生产环节的补贴、流通环节的补贴 、分配环节的补贴和消费环节的补贴；
按补贴的经济性质可分为生产补贴、生活补贴；
按补贴的内容可分为现金补贴和实物补贴。

第八章 国家预算和国家预算管理体制
一、国家预算的概念和组成
1）概念
国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支一览表的形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。
2）组成
国家预算的组成是指国家预算体系的组成环节。我国国家预算由中央预算和地方预算组成。从预算内容的分合关系上来看，国家预算又可分为总预算和单位预算。
二、国家预算的原则
国家预算的原则是指国家确定预算形式和编制预算的指导思想和原则。国家预算的原则主要有以下几条：
公开性：是指全部预算收支必须经过人代会（议会）审查批准，并向社会公布，使之置于人民监督之下。
完整性：是指国家预算应包括它的全部财政收支。
统一性：是指国家预算是由中央级预算和地方总预算组成。各级政府的财政收支都要列入各级预算中；下级预算都要包括在上级预算中；各级预算都要统一在国家预算中。
可靠性：是指预算收支数九寒天的依据必须可靠，计算正确，不能假定，更不能任意编造。
年度性：是指国家预算必须按年度编制，要列清全年的财政收支，不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
法律性：是指编制的国家预算一旦经过国家最高权力机关批准之后，就具有法律效力，必须贯彻执行。
三、单式预算、复式预算概念
1）单式预算：是传统的预算编制形式，它是在预算年度内，将全部财政收支统一编在一个总预算内。
2）复式预算：是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算，预常分为经费预算和资本预算。
四、预算编制、执行和决算
1）预算编制过程中应该注意：
各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定时间编制预算草案；
中央政府经常性预算不列赤字；
各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
国务院应当及时下达关于编制下一年度预算草案的指示，具体事项由财政部门部署。
各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级各部门批复预算，各部门应当及时向所属各单位批复预算。
2）预算执行，是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预算费和周转金以及预算调整等内容。
3）决算是对预算执行的总结和终结。
五、预算外资金的概念和特点
1）预算外资金的概念：预算外资金通常是指国家财政制度规定不纳入国家预算，由地方财政部门和国有企事业单位及其主管部门自收自支的资金。
2）预算外资金的特点主要有自主性、专用性、分散性和灵活性。
六、国家预算管理体制
1）国家预算管理体制的概念与实质
国家预算管理体制是在中央与地方政府以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理的职权的一项根本制度。国家预算管理体制的实质，是处理预算资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系问题。
2）国家预算管理体制的类型
根据财力的集中与分散、财权的集权与分权的程度不同，我国的预算实行过以下四种管理体制：高度集中的预算管理体制；以中央集权为主、适当下放财权的体制；中央对地方实行多种形式的预算包干体制；建立在分税制基础上的分级预算体制。
3）分税制的概念、内容和优点
分税制是分税制预算（财政）管理体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级财政收入的一种预算管理体制。
分税制包括分税、分权、分征、分管等多方面的内容。分税，是指按税种（或税源）将全部税收划分为中央与地方两套税收体系；分权，是指划分各级政府在税收方面的立法权、减免权和征管权；分征，是指分别设置两套税务机构，分别征税；分管，是指中央政府和地方政府分别管理和使用各自的税款，不得混淆或平调、挤占。
分税制的优点主要有：第一，有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系；第二，有利于调动中央和地方两个积极性，在促进整个财政收入增长的同时，逐步提高中央财政收入占全国财政收入的比重，增强中央财政的宏观调控能力；第三，分税制改变企业隶属关系划分收入的办法，有利于实现政企分开和政府职能的转换，有利于促进资源的优化配置和产业结构的合理调整；第四，通过建立统一、规范的中央对地方收入的转移支付制度，有利于加强中央对老、少、边、穷地区的财政支援，逐步缩小地区间的差距。

第九章 财政政策和财政平衡
一、财政政策与财政目标
1）财政政策是为了实现预定的财政目标所采取的调节措施与手段。
2）财政目标是政府希望通过预定的财政措施的实施所能达到和实现的目的。
3）财政目标的特点：第一个特点是财政目标一旦确定，便具有必须实现的约束力；第二个特点是财政目标既可以是一元的，也可以是多元的；第三个特点是在时效上的阶段性。
二、财政政策工具
1）财政措施与财政信用措施：财政措施主要指税收、财政支出；财政信用措施是指政府运用信用原则所采取的参与社会产品分配，筹集资金，调节社会经济的手段。
2）自动稳定器和相机抉择稳定器
自动的稳定器也称内在的稳定器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求变化的政策工具与活动。
相机抉择的稳定器，指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府根据不同情况所决定采取财政措施。
三、财政收支平衡的概念
财政收支平衡，简称“财政平衡”，通常是指 年度财政收入与支出在总量上的平衡。要实现财政平衡必须处理好以下两个问题：第一，财政收支平衡必须以财政收支结构的合理化为前提；第二，财政收支平衡必须是真实的平衡。
四、财政赤字对经济的影响
1）对经济的影响：财政赤字对经济的影响主要看财政赤字是在什么条件下具有扩张社会需求的效果。财政赤字是否具有扩张社会需求的作用，主要取决于弥补财政赤字的手段是否具有“创造货币”的性质。
2）弥补财政赤字的手段：主要有财政发行、财政透支、运用上年财政结余（或累计结余）、发行公债等等。
第十章 金融导论
一、金融的构成
1）金融的概念
金融，概括地说，是指货币资金的融通。具体地说，凡是货币和货币资金的借贷、票据的买卖、债券和股票的发行和转让以及外汇的买卖等，都属于金融活动。
2）货币，是商品交换发展的产物。
3）信用，是指经济上的一种借贷行为。
二、直接融资与间接融资
直接融资是指资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具直接形成债权债务关系的行为，资金供给者是直接贷款人，资金需求者是直接借款人。
间接融资则是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间接实现融资的行为，其中资金供给者与资金需求者不是分别作为直接贷款人和直接借款人出现的，它们之间不构成直接的债权债务关系，而是分别与金融中介机构发生信用关系，成为金融中介机构的债权人或债务人。
三、信用形式
1）商业信用，是指企业之间相互提供的、与商品交易直接相联系的信用形式。
2）银行信用，是指银行以货币形式向企业或个人提供的信用。
3）国家信用，是指政府的借贷活动，其主要形式就是由政府发行债券以筹措资金。
4）消费信用，是企业或金融机构对消费者个人提供的信用，一般直接用于生活消费。
5）民间信用，即在民间个人之间存在的借贷关系。
四、金融工具
1）概念和特征
金融工具是以书面形式发行和流通，借以证明债务人的义务或债权人权利的证书。其一般具有以下特征：偿还性、可转让性、安全性、收益性。
2）种类
商业票据，是在发生商业信用时立下的凭证，记载由商业信用产生的债权债务关系。
股票，是股份公司发给出资者作为投资人入股的证书和索取股息红利的凭证。
债券，是债务人向债权人出具的，在一定时期支付利息和到期归还本金的债务凭证。
支票，是银行活期存款户向银行开出的，从其账户支付给持票人或指定人的付款命令书。
银行券，是由银行发行的一种票据。
大额存款单，是由银行发行的一种定期存款单。其通常不记名，面额固定，金额较大，并在市场买卖转让。
五、信用的职能
1）资金再分配职能。信用可以将其他方式所不能动员的闲置资金汇集起来，并投向需要资金的方面。这种以偿还为条件动员和再分配资金的职能便是信用的基本职能。
2）提供和创造货币的职能。
六、利率的种类和利率的制定及利率的作用
1）利率的种类：如固定利率与浮动利率；名义利率与实际利率；市场利率与公定利率，等等。
2）利率的制定：马克思认为，利率会在平均利润率与零之间摆动。在我国确定利率水平时主要考虑以下因素：第一，利率水平要适当；第二，要体现国家政策要求；第三，要理顺存贷款利率关系；第四，要考虑通货膨胀因素；第五，要考虑市场供求；第六，要参考国际金融市场利率的变动。
3）利率的作用
首先，适当的利率水平有利于促使企业加强经济核算，提高资金使用效益；其次，利率也是调节国家、企业和个人三方面经济利益的手段；再次，利率是国家调节经济的重要杠杆。
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『叁』 简述财政投融资的涵义及特征

财政投融资的涵义：政府为实现一定的产业政策和财政政策目标通过国家信用方式把各种闲散资金（特别是民间的闲散资金）集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

财政投融资具有以下基本特征：

1.财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；

2.财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求的是社会效益的最大化；

3.财政投融资的资金来源具有多样性的特点。

(3)财政与融资扩展阅读：

财政投融资制度作为日本政府的“第二预算”，不仅有其独特的特点,而且对日本经济发展特别是上世纪五六十年代的高速经济增长发挥了重要的作用。日本财政投融资起源于明治维新时期，经过一百年的演化和变革，已发展成为一个成熟的制度体系。

与一般会计预算相比，财政投融资具有有偿性、政策性、长期性的特点。在日本经济发展的各个时期,财政投融资都发挥了重要的作用，特别是在经济赶超时期，财政投融资对日本经济增长的促进作用更大。但是，自20世纪90年代以来，日本国内批评财政投融资的声音越来越响，改革财政投融资的呼声也越来越强烈。

究其原因是因为财政投融资面临着规模日益膨胀、机构繁复、缺乏有效监督机制以及日本政府债务负担沉重等严重的问题。2001年，在小泉政府的极力推动下，正式启动了财政投融资改革，其改革的主要内容有两个，一是改变资金筹集机制；二是引入成本分析法和加强对财政投融资运营的监督。

『肆』 财政投融资是什么和一般财政投资有什么区别

财政投融资是指政来府为实现自一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。也就是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。具有以下基本特征：（1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；（2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求的是社会效益的最大化；（3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。所谓一般财政投资是政府的各级财政部门，根据财政预算投资计划无偿拨给企业用的专项资金。这种投资形式多半用于国有企业，其特点是专款专用；二是要接受财政部门的监督；三是用财政投资形成的固定资产等的所有权属于国家；四是无偿性，不需要企业偿还，如果有结余要上缴财政的，资料参考首华国际。

『伍』 财政投融资的作用与目标

从当前我国的实际情况来看，财政投融资应从以下渠道筹集资金：一是预算拨款，但作为无偿使用的资金，预算拨款在整个资金来源中不能占太大比重。二是邮政储蓄存款和社会保障基金的剩余金，从发展趋势看，应将其成为重要资金来源。三是政府担保债券和政府担保借款，诸如向各专业银行发行中长期建设债券等。四是各种民间资金，应作为资金来源的重要组成部分。五是预算外资金“专户储存”中间歇资金的一部分，但不包括那些周转快、间歇时间短的预算外资金。六是增加政策性银行筹资量。财政投融资机构除采用借款等融资方式外，还可发行股票、债券和其他有价证券等方式进行直接融资。 （二）进一步明确财政投资的原则、范围和领域
财政投资的基本原则是：致力于公共福利的增进；不能对市场的资源配置功能造成扭曲和障碍；不宜干扰和影响民间的投资选择和偏好；不宜损害财政资金的公共性质，进行风险性投资。为此，应进一步明确财政的投资范围和领域，这主要包括市场机制难以发挥作用的公共领域。在今后相当长一段时间内，我国财政投融资的重点对象应当是基础设施和基础产业、农业、科技进步、区域发展、环境保护等过去忽视的范围和领域。 1.建立财政投融资计划编制制度。通过编制财政投融资信贷资金综合计划、财政投融资资金来源计划和财政投融资资金运用计划，全面反映其资金来源、资金运用和投资预期收益等情况，从长远看，财政投融资计划应成为政府的“第二预算”，由同级人大或人民政府审批，并列入国家综合信贷计划和固定资产投资计划，以利于控制固定资产投资规模。
2.制定财政投融资资金使用的审批制度、监督检查制度、回收和效益考核制度、预决算制度、财政投融资内部财务核算制度及其配套管理办法，并切实按照相关规定组织实施财政投融资活动，保证财政投融资资金的有效投放和健康运行。
3.建立合理、高效的财政投融资管理机构，并实行现代化管理。中央一级可考虑在财政部内部设置专门管理财政投融资的机构，统管全国的财政投融资工作，制定全国的财政投融资政策，同时负责中央财政投融资资金的筹集与使用。
4.从国际经验来看，凡是市场经济活跃的国家，其法制都很健全。因此，应制定相应的财政投融资法规、管理条例及实施办法等，使财政投融资活动努力做到有法可依、有法必依。 1.按照市场机制的要求，建立和尝试多种财政投资项目运营模式
对非经营性项目，可以采取政府投资、政府经营的模式，授权国有资产经营管理公司经营管理。对经营性基础设施项目，国外运用得比较成功且适合我国实际的模式主要有：政府和民间合作投资、民间经营模式；建设经营转让模式(BOT)；建设转让经营模式(BTO)；购买建设经营模式(BBO)；此外，还有租赁开发经营模式、管理合同模式以及政府和民间就项目合资组建公司的共同投资经营模式等。
2.建立财政投融资和市场投融资的协调机制
主要包括三个层面：一是财政投融资活动要严格遵照市场经济的信用原则，对财政投融资资金进行流动性、安全性管理。财政投融资不能唯成分论，而要以社会经济效益高低来决定投融资领域。二是虽然财政投融资体制强调自上而下一致的政策导向机制，但必须借助市场投融资体制，实施市场化的投融资活动。同时，财政投融资的政策性导向，要对市场投融资的方向、规模发挥引导效应，使市场投融资逐步纳入到国民经济良性运行的轨道上来，最大限度地减少盲目性和短视行为。三是在投融资项目选择上，市场投融资活动要优先参与竞争，凡是适合从其他来源获得资金的项目，财政投融资活动不应向其提供资金，而且，在必须通过财政投融资扶持和发展的领域，财政投融资要注意更多体现政府的经济长期战略，注重宏观平衡和结构均衡。
3.建立多层次的财政投融资风险责任分担机制
财政投融资最大的风险源自财政投融资的产权责任模糊。财政投融资成为社会主义市场经济投融资主体，是来源于政府的政权行使者和国有经济的代表者双元身份和政府的社会管理和经济管理的双重职能，这双元身份和双重职能在具体实施中，容易被简单地运用行政手段所混淆，致使财政投融资活动与行政权力结合在一起，产生低效率和腐败。因此，为减小财政投融资风险，要通过委托和代理关系，明确资金托管、资金管理和资金运用三个层次的产权关系，落实各个投资主体的责、权、利。
4.确立以企业为主体的投资决策机制
在投融资体制改革中，应全面落实企业的投资自主权，项目立项、前期研究、筹资方式的选择、新建或是技术改造的选择等各个环节都应由企业自主决策。对于新建的经营性项目都要按照《公司法》要求，先确立企业法人，再进行项目建设。政府应进一步减少对企业投资融资的直接干预，而应在加强政策引导，增强社会服务功能和完善经济管理功能方面多下功夫。

『陆』 财政与金融的重点

还有后面几章写不下了
财政与金融期末复习资料
第一章 财政概述
一、财政的产生
1)产生的条件:经济条件和社会条件
经济条件是指社会上存在着可供财政分配的那部分剩余产品。
社会条件是指国家的产生。
2)财政的定义
财政是一个历史范畴，它是随着国家的产生而出现的一种社会关系；财政又是一个经济范畴，它是以国家为主体而形成的一种分配关系，成为一定形态下社会再生产分配环节上的一个重要组成部分。财政的定义可以这样表述：财政是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。
二、财政的发展
封建社会的经济基础和政治制度的特点决定着封建制国家财政是为封建地主阶级的根本利益和封建制国家职能服务的。
资本主义社会利用财政为垄断组织在国家上的竞争服务，为攫取最大限度的利润服务。
社会主义财政建立在生产资料公有制为基础的多种经济成分、多种经营方式并存的社会主义经济制度上，它是国家筹集、供应和管理社会资金，进行社会主义现代化建设的强有力的工具，它体现着国家企业、个人三者在根本利益一致基础上的社会主义分配关系。
三、财政的特征
1）财政是以国家为主体的分配关系
2）财政分配的对象主要是剩余产品
3）财政分配的形式一般采用货币分配形式
4）财政分配的目的是为了满足社会的公共需要
四、财政职能
1）资源配置职能
即通过财政收支改变资源的配置，实现资源结构的合理化，使社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。
它可以调节资源在地区之间的配置；调节资源在产业部门之间的配置；调节全社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。
2）收入分配职能
即指国家财政通过集中性收支调节社会上收入与财富的分配，使之达到公平与公正的分布状态。
它可以调节企业利润水平；调节居民个人收入水平。
3）经济稳定
即通过财政收支及财政政策使经济达到稳定、协调发展的目标。
该职能可以调节社会供求总量的大体平衡；调节社会供求结构上的平衡；通过财政收支，发挥财政“内在稳定器”作用。

第二章 财政收入总论
一、财政收入按收入形式分类
可以分为税收收入、非税收收入。
二、按社会产品价值的构成分类
1）生产劳动中消耗的生产资料价值用C表示
2）劳动者创造的新价值用V表示
三、财政收入的规模分析
财政收入规模是指财政收入的数量界限。
1）财政收入规模的下限指标
是指政府履行各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。
2）财政收入规模的上限指标
该指标要受到三具因素的制约：国民收入问题；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量。
四、财政收入规模的计算办法
1）经验数据法
即通过对国内外一定时期的有关数据资料的分析与对比，来确定一个合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例。
2）要素分析法
即对影响和决定剩余产品价值率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。

第三章 税收
一、税收的概念
税收是国家凭借政治权力，对社会产品所进行的强制的、无偿的分配，以取得财政收入的一种形式。
二、税收的形式特征
1）强制性
是指税收的征收依靠的是国家的政治权力，一般说来，它和生产资料的占有没有直接关系。
2）无偿性
是指国家取得税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
3）固定性
是指在征税前，预先规定课征对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。
三、税制要素
1）纳税人，税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。是交纳税款的主体。
2）课税对象，又称征税对象，是征税的根据，即确定根据什么征税，是征税的客体。它规定着征税的范围，是确定税种的主要标志。
3）税率，是应纳税额与课税对象数量之间的比例。
4）附加、加成和减免
附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外，附加征收的一部分税款。
加成是加成征税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。
减税就是减征部分税款；免税是免交全部税款。
5）违章处理
是对违反税法行为的处置，对维护国家税法的强制性和严肃性有重要意义。
四、税收分类
1）按课税对象分类，可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。
2）按税收的计税标准分类，可分为从价税和从量税。
3）按税收与价格的关系分类，可分为价内税和价外税。
4）按税负能否转嫁分类，可分为直接税和间接税。
5）按税收的管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
五、流转税
1）对象和特点
又称商品课税，是以流转额为课税对象的税类。它有以下几个特点：
第一，以商品交换为前提，课征普遍；
第二，税额与价格关系密切；
第三，除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率；
第四，计征简单。
2）主要税种
增值税，是以商品价值中的法定增值额为课税对象的一个税种。
消费税，是以某些消费品的销售收入为课税对象的一个税种。
营业税，是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。
关税，是国家对进出本国国境或关境的货物和物品征收的一种税种。
六、所得税
1）概念和特点
所得税又称收益课税，是以所得额为课税对象的税类。所得额，是指单位和个人在一定时期内从全社会的国民收入总额中，通过各种方式分配到的那部分份额。有以下几个特点：
第一，税负不易转嫁；
第二，一般不存在重复征税，税负较公平；
第三，税源普遍，课征有弹性；
第四，计税方法复杂，稽征管理难度大。
2）主要税种
三种：企业所得税、外间投资企业和外国企业所得税、个人所得税。
七、其他课税
资源税是以自然资源为课税对象的税类。
财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税类。
行为税是指以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税类。

第四章 国债
一、国债的概念
国债是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。
二、国债的特征
1）有偿性：是指政府通过发行国债筹集的财政资金，必须作为债务如期偿还。
2）自愿性：是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上，认购者买与不买，购买多少，完全由认购者自己根据个人或单位情况自主决定，国家并不能指派具体的承购人。
3）灵活性：是指国债发行与否，以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以规定。
三、国债的功能
1）弥补财政赤字，平衡财政收支
2）筹集建设资金
3）调节国民经济的发展
四、国债制度
1）国债的分类：
按照国债发行的区域，可分为国内债务和国外债务；
按照偿还期限，可分为短期国债、中期国债和长期国债；
按照债券是否流通，可分为可转让国债和不可转让国债；
按照利率情况，可分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债；
按照借债的方法，可分为强制国债、爱国国债和自由国债；
按照国债的计量单位，可分为货币国债、实物国债和折实国债；
2）国债制度，包括国债分类、国债的发行、国债的偿还和国债市场。
五、国债的发行
1）国债的发行价格：
平价发行，即发行价格等于证券票面金额。
折价发行，即发行价格低于证券票面标明的价格。
溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。
2）国债的发行方式：
公募法：亦称公募拍卖法、公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。
承受法：即由金融机构承购全部国债，然后转身社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
出卖法：即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。
支付发行法：即政府对应支付现金的支出改为债券支付。
强制摊派法：即国家利用政治强权迫使国民购买国债。
六、国债的偿还
1）国债的偿还方式有分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法等等五种。
2）偿债资金来源主要有设立偿债基金、依靠财政结余、通过预算列支、举借新债等等。

第五章 财政支出总论
一、财政支出的主要分类
1）按财政支出在社会再生产中的作用，可以分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；
2）按财政支出的经济性质，可分为购买性支出、转移性支出；
二、购买性支出与转移性支出对经济影响的比较
1）对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同；
2）对政府的效益约束不同；
3）对微观经济组织的预算约束不同；
4）执行财政职能的侧重点不同；
三、财政支出的规模
1）财政支出规模的衡量指标
2）财政支出的增长趋势
在对于这一问题的解释上主要有“政府活动扩张法则”、“公共收入增长导致论”、“经济发展阶段论”以及“非均衡增长模型”。
四、财政支出的原则
1）量入为出的原则：是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。
2）统筹兼顾、全面安排的原则：是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。
3）厉行节约、讲求效益的原则：节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即最合理、最有效地使用人力、物力和财力。讲求效益是缓解财政收入的有效性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。
五、财政支出效益分析的方法
1）“成本—效益”分析法：根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。
2）最低费用选择法：是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。
3）“公共劳务”收费法：就是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。
六、政府采购制度
1）政府采购：又称统一采购和公共采购，是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，从国内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需要商品和劳务的行为。
2）政府采购特点：
采购主体的特殊性；
采购对象的多样性；
采购资金的公共性；
采购数量的规模性；
政府采购的政策性；
采购活动的非盈利性；
政府采购的规范性；
政府采购是典型的财政购买性支出；
2）政府采购制度的概念和基本内容
政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称，其基本内容体现在以下的四个方面：政府采购法规、政府采购政策、政府采购程序、政府采购管理等等。
3）政府采购制度的特点：
采购行为法律化、制度化；
采用集中或相对集中的管理体制；
采购过程中遵循竞争、透明和公平原则；
采购方式灵活多样；
具有国际性和开放性；

第六章 购买性支出
一、行政管理支出与国防经费支出
1）行政管理支出的概念与内容
行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。我国的行政管理支出包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
2）国防经费支出的概念与内容
国防经费支出 是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。我国的国防经费支出包括国防费、国防科研事业费、民兵建设费以及用于专项工程和其他的支出，其中主要是用于陆、海、空各军兵种的经常费用，国防建设和国防科研费，还包括战争时期的作战费用。
3）行政管理支出和国防经费支出的控制
对于控制行政支出规模，优化行政支出结构来讲，应该：第一，合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力；第二精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率；第三，深化与优化行政组织机构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。
二、文教科学卫生支出
1）文教科学卫生支出的性质与内容
性质：文教科学卫生支出属于社会消费性支出；文教科学卫生支出属于非生产性支出；
内容：按支出的部门划分，可分为文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费等等；按支出的用途划分，可分为人员经费支出、公用经费支出，其中公用经费支出又包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费。
2）文教科学卫生支出的管理
主要有定员定额管理、预算管理两大类。
三、财政投资性支出
1）政府投资的特点
第一，政府居于宏观调控主体的地位，从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资可以不盈利或低利；第二，政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；第三，政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
2）财政投融资的基本特征
第一，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道；第二，财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；第三，它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金，既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

第七章 转移性支出
一、社会保障支出
1）社会保障的概念与内容
社会保障是国家向丧失劳动能力、推动就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障，这主要包括社会保险、社会救助、社会福利中的一部分和社会优抚。
2）社会保障的资金来源、筹资模式和管理模式
从世界各国的社会保障的资金来源来看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。
社会保障资金的筹集方式，大体上有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。
社会保障基金的管理模式主要有高度集中的管理模式、分散管理模式、统分结合的管理模式。
二、财政补贴的概念与内容
1）财政补贴的概念
财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；财政补贴的对象是企业和居民；财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；财政补贴的性质是通过财政资金铁无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
2）财政补贴的内容
按财政补贴的项目和形式分类，可分为价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补助、职工生活补贴、财政贴息等等；
按财政补贴的环节分类，可分为生产环节的补贴、流通环节的补贴 、分配环节的补贴和消费环节的补贴；
按补贴的经济性质可分为生产补贴、生活补贴；
按补贴的内容可分为现金补贴和实物补贴。

第八章 国家预算和国家预算管理体制
一、国家预算的概念和组成
1）概念
国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支一览表的形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。
2）组成
国家预算的组成是指国家预算体系的组成环节。我国国家预算由中央预算和地方预算组成。从预算内容的分合关系上来看，国家预算又可分为总预算和单位预算。
二、国家预算的原则
国家预算的原则是指国家确定预算形式和编制预算的指导思想和原则。国家预算的原则主要有以下几条：
公开性：是指全部预算收支必须经过人代会（议会）审查批准，并向社会公布，使之置于人民监督之下。
完整性：是指国家预算应包括它的全部财政收支。
统一性：是指国家预算是由中央级预算和地方总预算组成。各级政府的财政收支都要列入各级预算中；下级预算都要包括在上级预算中；各级预算都要统一在国家预算中。
可靠性：是指预算收支数九寒天的依据必须可靠，计算正确，不能假定，更不能任意编造。
年度性：是指国家预算必须按年度编制，要列清全年的财政收支，不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
法律性：是指编制的国家预算一旦经过国家最高权力机关批准之后，就具有法律效力，必须贯彻执行。
三、单式预算、复式预算概念
1）单式预算：是传统的预算编制形式，它是在预算年度内，将全部财政收支统一编在一个总预算内。
2）复式预算：是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算，预常分为经费预算和资本预算。
四、预算编制、执行和决算
1）预算编制过程中应该注意：
各级政府、各部门、各单位应当按照国务院规定时间编制预算草案；
中央政府经常性预算不列赤字；
各级预算收入的编制，应当与国民生产总值的增长率相适应，按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据。
国务院应当及时下达关于编制下一年度预算草案的指示，具体事项由财政部门部署。
各级政府预算经本级人民代表大会批准后，本级政府财政部门应当及时向本级各部门批复预算，各部门应当及时向所属各单位批复预算。
2）预算执行，是指组织预算收支任务实现的过程，包括组织预算收入、拨付预算支出资金、动用预算费和周转金以及预算调整等内容。
3）决算是对预算执行的总结和终结。
五、预算外资金的概念和特点
1）预算外资金的概念：预算外资金通常是指国家财政制度规定不纳入国家预算，由地方财政部门和国有企事业单位及其主管部门自收自支的资金。
2）预算外资金的特点主要有自主性、专用性、分散性和灵活性。
六、国家预算管理体制
1）国家预算管理体制的概念与实质
国家预算管理体制是在中央与地方政府以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理的职权的一项根本制度。国家预算管理体制的实质，是处理预算资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系问题。
2）国家预算管理体制的类型
根据财力的集中与分散、财权的集权与分权的程度不同，我国的预算实行过以下四种管理体制：高度集中的预算管理体制；以中央集权为主、适当下放财权的体制；中央对地方实行多种形式的预算包干体制；建立在分税制基础上的分级预算体制。
3）分税制的概念、内容和优点
分税制是分税制预算（财政）管理体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级财政收入的一种预算管理体制。
分税制包括分税、分权、分征、分管等多方面的内容。分税，是指按税种（或税源）将全部税收划分为中央与地方两套税收体系；分权，是指划分各级政府在税收方面的立法权、减免权和征管权；分征，是指分别设置两套税务机构，分别征税；分管，是指中央政府和地方政府分别管理和使用各自的税款，不得混淆或平调、挤占。
分税制的优点主要有：第一，有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系；第二，有利于调动中央和地方两个积极性，在促进整个财政收入增长的同时，逐步提高中央财政收入占全国财政收入的比重，增强中央财政的宏观调控能力；第三，分税制改变企业隶属关系划分收入的办法，有利于实现政企分开和政府职能的转换，有利于促进资源的优化配置和产业结构的合理调整；第四，通过建立统一、规范的中央对地方收入的转移支付制度，有利于加强中央对老、少、边、穷地区的财政支援，逐步缩小地区间的差距。

第九章 财政政策和财政平衡
一、财政政策与财政目标
1）财政政策是为了实现预定的财政目标所采取的调节措施与手段。
2）财政目标是政府希望通过预定的财政措施的实施所能达到和实现的目的。
3）财政目标的特点：第一个特点是财政目标一旦确定，便具有必须实现的约束力；第二个特点是财政目标既可以是一元的，也可以是多元的；第三个特点是在时效上的阶段性。
二、财政政策工具
1）财政措施与财政信用措施：财政措施主要指税收、财政支出；财政信用措施是指政府运用信用原则所采取的参与社会产品分配，筹集资金，调节社会经济的手段。
2）自动稳定器和相机抉择稳定器
自动的稳定器也称内在的稳定器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求变化的政策工具与活动。
相机抉择的稳定器，指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府根据不同情况所决定采取财政措施。
三、财政收支平衡的概念
财政收支平衡，简称“财政平衡”，通常是指 年度财政收入与支出在总量上的平衡。要实现财政平衡必须处理好以下两个问题：第一，财政收支平衡必须以财政收支结构的合理化为前提；第二，财政收支平衡必须是真实的平衡。
四、财政赤字对经济的影响
1）对经济的影响：财政赤字对经济的影响主要看财政赤字是在什么条件下具有扩张社会需求的效果。财政赤字是否具有扩张社会需求的作用，主要取决于弥补财政赤字的手段是否具有“创造货币”的性质。
2）弥补财政赤字的手段：主要有财政发行、财政透支、运用上年财政结余（或累计结余）、发行公债等等。
第十章 金融导论
一、金融的构成
1）金融的概念
金融，概括地说，是指货币资金的融通。具体地说，凡是货币和货币资金的借贷、票据的买卖、债券和股票的发行和转让以及外汇的买卖等，都属于金融活动。
2）货币，是商品交换发展的产物。
3）信用，是指经济上的一种借贷行为。
二、直接融资与间接融资
直接融资是指资金供给者与资金需求者运用一定的金融工具直接形成债权债务关系的行为，资金供给者是直接贷款人，资金需求者是直接借款人。
间接融资则是指资金供给者与资金需求者通过金融中介机构间接实现融资的行为，其中资金供给者与资金需求者不是分别作为直接贷款人和直接借款人出现的，它们之间不构成直接的债权债务关系，而是分别与金融中介机构发生信用关系，成为金融中介机构的债权人或债务人。
三、信用形式
1）商业信用，是指企业之间相互提供的、与商品交易直接相联系的信用形式。
2）银行信用，是指银行以货币形式向企业或个人提供的信用。
3）国家信用，是指政府的借贷活动，其主要形式就是由政府发行债券以筹措资金。
4）消费信用，是企业或金融机构对消费者个人提供的信用，一般直接用于生活消费。
5）民间信用，即在民间个人之间存在的借贷关系。
四、金融工具
1）概念和特征
金融工具是以书面形式发行和流通，借以证明债务人的义务或债权人权利的证书。其一般具有以下特征：偿还性、可转让性、安全性、收益性。
2）种类
商业票据，是在发生商业信用时立下的凭证，记载由商业信用产生的债权债务关系。
股票，是股份公司发给出资者作为投资人入股的证书和索取股息红利的凭证。
债券，是债务人向债权人出具的，在一定时期支付利息和到期归还本金的债务凭证。
支票，是银行活期存款户向银行开出的，从其账户支付给持票人或指定人的付款命令书。
银行券，是由银行发行的一种票据。
大额存款单，是由银行发行的一种定期存款单。其通常不记名，面额固定，金额较大，并在市场买卖转让。
五、信用的职能
1）资金再分配职能。信用可以将其他方式所不能动员的闲置资金汇集起来，并投向需要资金的方面。这种以偿还为条件动员和再分配资金的职能便是信用的基本职能。
2）提供和创造货币的职能。
六、利率的种类和利率的制定及利率的作用
1）利率的种类：如固定利率与浮动利率；名义利率与实际利率；市场利率与公定利率，等等。
2）利率的制定：马克思认为，利率会在平均利润率与零之间摆动。在我国确定利率水平时主要考虑以下因素：第一，利率水平要适当；第二，要体现国家政策要求；第三，要理顺存贷款利率关系；第四，要考虑通货膨胀因素；第五，要考虑市场供求；第六，要参考国际金融市场利率的变动。
3）利率的作用
首先，适当的利率水平有利于促使企业加强经济核算，提高资金使用效益；其次，利率也是调节国家、企业和个人三方面经济利益的手段；再次，利率是国家调节经济的重要杠杆。

『柒』 财政投融资和一般财政投资区别

所谓财政投融资是指政府为了加强宏观调控，以实现特定的政策目标为目的，运用信用手段，直接或间接有偿筹集资金和使用资金的政府金融活动。财政投融资是一种政策性投融资，它既不同于无偿拨款，也不同于一般商业贷款。具有以下基本特征：（1）财政投融资的目的性很强，投资范围要严格的限制；（2）财政投融资资金的使用，具有鲜明的公共性，追求的是社会效益的最大化；（3）财政投融资的资金来源具有多样性的特点。

所谓一般财政投资是政府的各级财政部门，根据财政预算投资计划无偿拨给企业用的专项资金。这种投资形式多半用于国有企业，其特点是专款专用；二是要接受财政部门的监督；三是用财政投资形成的固定资产等的所有权属于国家；四是无偿性，不需要企业偿还，如果有结余要上缴财政的。

『捌』 财政投融资的特点

财政投融资是一种政策性投融资，它不同于一般的财政投资，也不同于一般的回商业性投资，而是介于这答两者之间的一种新型的政府投资方式。
财政投融资作为市场经济条件下政府配置资源的重要实现途径，在促进经济有效增长、调整和改善经济结构、强化宏观调控能力等方面都具有独特的功效。我国财政投融资起源于上世纪50年代，进入80年代以后得到迅速发展。但随着我国市场经济的日渐完善和公共财政框架的逐步确立，原有财政投融资体制的问题日益突出，使得对其进行改革的必要性和紧迫性大大增强。

『玖』 什么是财政投融资

1、所谓财政投资是政府的各级财政部门，根据财政预算投资计划无偿拨给企业用内的专项资金。这容种投资形式多半用于国有企业，其特点是专款专用；二是要接受财政部门的监督；三是用财政投资形成的固定资产等的所有权属于国家；四是无偿性，不需要企业偿还，如果有结余要上缴财政的。
2、企业会计制度为此设立了专项应付款科目进行核算：
企业按照财政计划收到投资拨款时：
借：银行存款
贷：专项应付款－财政投资拨款
如果全部拨款用于某项技术改造，新购进或建造某一固定资产完工交付使用时：
借：固定资产
贷：有关科目
同时结转：
借：专项应付款－财政投资拨款
贷：资本公积－财政投资拨款转入。