进口设备融资租赁

1. 融资租赁进口关税什么时候交

进口关税都是要在设备通关前交的，不然你的设备就只能放在海关监管仓库中。而且海关监管仓库可不是免费的，价格绝对也比外面的仓库要贵。
一般来说通过融资租赁购买设备设备，出租人是不会经管设备的海关及出口问题的。

2. 请问将进口设备融资租赁的营业税如何缴纳，计税依据是否为（租金-关税完税价格-关税-进口增值税）

融资租赁业务缴纳营业税，为非增值税应税项目，其所购买设备取得的进项税（包括进口增值税）不能抵扣。

3. 融资租赁有哪些税收政策

一、增值税

（一）税率

1、直租：动产16%；不动产10%。

根据《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知（财税[2018]32号文）》，自2018年5月1日起动产增值税税率由17%调整为16%；不动产增值税税率由11%整为10%

2、回租： 5%。

财税【2016】36号文规定，融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税。

二、契税

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。根据《契税暂行条例》第2条规定，本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为：国有土地使用权出让；土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖；房屋赠与；房屋交换。

1、直租

出租人（融资租赁企业）购入土地、房屋融资物时，出租人应缴纳契税；融资租赁期间，土地、房屋的产权仍属于出租人，不涉及契税；融资租赁期届满后，土地、房屋权属转移至承租人，则承租人应缴纳契税。因此，对于土地、房屋直租而言，所有权发生移转的，就应缴纳契税。

2、回租

财税【2012】82号《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》第1条规定，对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税。对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税。

三、房产税

财税【2009】128号《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》第3条规定，融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

需要说明的是：

1、房产税由承租人（实质重于形式，虽然法律上的产权人为出租方）按照房产余值缴纳，而非由出租人按照租金缴纳。

2、财税【2010】121号《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。因此，在法律形式上，在租赁期间土地使用权在出租方名下，根据实质重于形式的原则，承租方还应当将相关地价并入房产原值计算缴纳房产税。但在实际操作中，根据财税【2016】36号文规定融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税的原则，因此一般在确保不发生风险的同时，多采取暂不变更土地使用权等其他变通方法处理，以避免缴纳过高的产权转让税。

四、土地增值税

《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。因此，融资租赁期限届满，不动产权属发生转移，出租人需要缴纳土地增值税。

五、印花税

国税地字【1988】30号《国家税务局关于对借款合同贴花问题的具体规定》第4条的规定，关于对融资租赁合同的贴花问题。银行及其金融机构经营的融资租赁业务，是一种以融物方式达到融资目的的业务，实际上是分期偿还的固定资金借款。因此，对融资租赁合同，可据合同所载的租金总额暂按“借款合同”计税贴花。

财税【2015】144号《关于融资租赁合同有关印花税政策的通知》第1条规定，对开展融资租赁业务签订的融资租赁合同（含融资性售后回租），统一按照其所载明的租金总额依照“借款合同”税目，按万分之零点五的税率计税贴花。

拓展资料

融资租赁(financial lease) 是目前国际上最为普遍、最基本的形式。它是指出租人根据承租人(用户) 的请求，与第三方(供货商) 订立供货合同，根据此合同，出租人出资购买承租人选定的设备。同时，出租人与承租人订立一项租赁合同，将设备出租给承租人，并向承租人收取一定的租金。

融资租赁和传统租赁一个本质的区别就是：传统租赁以承租人租赁使用物件的时间计算租金，而融资租赁以承租人占用融资成本的时间计算租金。是市场经济发展到一定阶段而产生的一种适应性较强的融资方式，是20世纪50年代产生于美国的一种新型交易方式，由于它适应了现代经济发展的要求，所以在20世纪60～70年代迅速在全世界发展起来，当今已成为企业更新设备的主要融资手段之一，被誉为“朝阳产业”。

我国20世纪80年代初引进这种业务方式后，三十多年来也得到迅速发展，但比起发达国家来，租赁的优势还远未发挥出来，市场潜力很大。

4. 想请教各位以母公司名义融资租赁一般贸易进口的设备在外管局要办哪些手续

在外管局备案

5. 朋友融资租赁的进口设备，还欠融资租赁公司一百多万打算不还了，把设备私下卖掉，会承担什么样的法律责任

你们约定的合同是否有期限？算算违约的金额吧。

6. 企业进口设备的INVOICE是电子票，若抵押设备做融资租赁，无法在发票上注明已抵押，是否有重复融资风险

不了解融资租赁，但税局认定的进口票据，不是进口设备的INVOICE电子票（A4纸随便打，内容随便填版，格式五花权八门），而是《海关关税专用缴款书》，以及《海关增值税专用缴款书》，这二种票据等同于国内发票及增值税发票。
在税务、海关审查时，审查的是这二种单据。这二种单据才能证明关税、增值税是已经入国库的。

7. 从德国荷兰进口械造纸机械设备融资租赁怎么操作

设备价值多少、有发票就可以做融资租赁

8. 融资租赁设备的关税能否作购进成本扣除

问：某公司在经营融资租赁业务中，从国外进口用于融资租赁的设备时，支付的关税能否作为购进成本，在缴纳营业税前进行扣除？ 答：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）第三条第（十一）项的规定，经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额，缴纳营业税；出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息（包括外汇借款和人民币借款利息）。因此，如果是经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位经营的融资租赁业务，其从国外进口用于融资租赁的设备时支付的关税可以作为购进成本，在缴纳营业税前进行扣除。 但是，对于那些未经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，则应当依照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函[2000]514号）的有关规定，分为两种不同的情况，分别征收增值税和营业税，即其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给出租方的，应征收增值税，而不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给出租方的，则应与经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务一样，按收入额减除实际成本后的余额征收营业税，而不征收增值税。

9. 融资租赁进口货物是否征收增值税

根据《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕514号）规定：“对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。

融资租赁是指具有融资性质和所有权转移特点的设备租赁业务。即：出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入设备租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按残值购入设备，以拥有设备的所有权。”

10. 融资租赁设备的关税能否作购进成本扣除

答：根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第(十一)项的规定，经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减除出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额，缴纳营业税；出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款的利息(包括外汇借款和人民币借款利息)。因此，如果是经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位经营的融资租赁业务，其从国外进口用于融资租赁的设备时支付的关税可以作为购进成本，在缴纳营业税前进行扣除。
但是，对于那些未经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的，则应当依照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的有关规定，分为两种不同的情况，分别征收增值税和营业税，即其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给出租方的，应征收增值税，而不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给出租方的，则应与经中国人民银行、原外经贸部和原国家经贸委批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务一样，按收入额减除实际成本后的余额征收营业税，而不征收增值税。