交易性金融资产的利润影响额

⑴ 交易性金融资产的公允价值变动应该影响利润总额吧 公允价值变动只是和投资收益之间的转换

一、营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用 -管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

公允价值变动损益结转到投资收益是损益科目之间的转换，对利润的影响为0。

二、例题：比如交易性金融资产初始计量成本是10块钱 然后公允价值增加了2元钱 出售交易性金融资产价值15元 那这个对于利润总额的影响应该是5元呀 为什么书上说的是用出售价减去出售时的账面价值来计算利润总额的影响呀 也就是3元。

1、首先，转销交易性金融资产：

借：银行存款15

贷：交易性金融资产-成本 10

-公允价值变动2

投资收益 3

上面的投资收益3 就是出售价减去出售时的账面价值的金额，就是对利润总额的影响金额哈。

2、同时结转变动损益至投资收益：

借：公允价值变动损益 2

贷：投资收益 2

这里对利润总额的影响为0：

计算过程=-2+2=0.

做这样一笔分录的意义主要是为了反映交易性金融资产在整个持有期间的投资收益金额。

(1)交易性金融资产的利润影响额扩展阅读：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目；

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额；

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本；

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

⑵ 交易性金融资产利润影响金额怎么计算

在涉及损益项目计算的相关题目中，问题的不同表述方法可能导致不同的答案,而这又是此类题目中经常会遇到的问题。一般情况下，此类问题的表述方式有以下几种：
（1）当期确认的投资收益是多少。这个问题考查因为相关事项的发生而计入本期“投资收益”账户的金额，不需要考虑公允价值变动损益、相关费用、营业外收支等其他损益类账户。
（2）影响当期损益的金额是多少。这个问题就要考虑所有影响损益的金额，既包括投资收益，也包括公允价值变动、相关费用、营业外收支等。但是如果是处置时公允价值变动损益转入投资收益的，那么就不需要考虑在内了，因为这个结转不影响当期损益。
（3）处置的损益是多少。此问题主要问的是处置这一时点的损益，不涉及整个期间的损益的变动。
（4）影响当期营业利润的金额是多少。此问考查的是对利润表中营业利润的影响金额，与营业利润无关的项目如营业外收入、营业外支出等就不需要考虑在内。影响营业利润的项目有营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益。
例如：甲公司于2010年2月20日从证券市场购入A公司股票50 000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4 000元。A公司于2010年4月10日宣告发放现金股利，每股0.30元。甲公司于2010年5月20日收到该现金股利15 000元并存入银行。至6月30日，该股票的市价为450 000元。11月8日，将其处置，收到款项440 000。
根据上述资料，会计处理是：
借：交易性金融资产——成本400 000
投资收益 4 000
贷：银行存款 404 000
借：应收股利 15 000
贷：投资收益 15 000
借：银行存款 15 000
贷：应收股利 15 000
借：交易性金融资产——公允价值变动 50 000
贷：公允价值变动损益 50 000
借：银行存款 440 000
投资收益 10 000
贷：交易性金融资产——成本 400 000
交易性金融资产——公允价值变动 50 000
借：公允价值变动损益 50 000
贷：投资收益 50 000
如果问题是以上四种情况，那么计算过程应该是：
（1）如果是上述第一种问题表达方式，即问当期确认的投资收益是多少，则甲公司2010年对该项金融资产应确认的投资收益＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（万元）
（2）如果改成上述第二种问题表达方式，即问影响当期损益的金额是多少，则甲公司该项金融资产2010年影响当期损益的金额＝50 000×0.3－4 000＋50 000－10 000＝51 000（万元）
（3）如果改成上述第三种问题表达方式，即问处置的损益是多少，则甲公司处置该项金融资产的损益＝－10 000（万元）
（4）如果改成上述第四种问题表达方式，即问影响当期营业利润的金额是多少，则甲公司该项金融资产2010年影响当期营业利润的金额＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（元）（由于本题不涉及营业外收支等不影响营业利润的项目，所以与第二种情况结果一样）
希望对你能有所帮助。

⑶ 关于“出售交易性金融资产时影响利润总额”的问题

你的问题是“为什么影响利润总额的金额是=950-100*9=50万元”，但是你没有说题目的问题，不过我理解题目应该是问出售时影响利润总额是多少，很好理解的问题，交易性金融资产是按照公允价值计量，2015年3月20日出售，当时交易性金融资产的账面价值应该反映此时的公允就是2014年12月31日的公允，每股9元，这样100万股不就是900万吗？15年3月20日卖了950万，售价和公允的差不就记到了投资收益吗？所以影响利润总额的就是这50万。
另外补充一点，在出售时还要把持有期间累积的公允价值变动损益转到投资收益，不过这笔分录是损益类科目之间的转换，影响发生额，不影响利润总额。
请你再理解一下，不懂的再问我。

⑷ 为什么处置交易性金融资产时影响营业利润与影响投资收益金额不同

因为在交易性金融资产中，最后处置时有一个分录：
借：公允价值变动损版益
贷：投资权收益 （或者相反分录）
这个分录会影响投资收益的金额，但对于营业利润的影响，由于这个分录是一借一贷，将对营业利润的影响抵销了，因此是与对投资收益的影响金额不同。

⑸ 出售交易性金融资产对企业的利润有影响吗

肯定是有影响的。出售分录为：
借：银行存款
贷：交易性金融资产_成本（账面价值）
_公允价值变动
投资收益（差额，也有可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益（有可能在贷方）
贷：投资收益（有可能在借方）
投资收益和公允价值变动损益都属于损益类科目，所以出售该资产是影响企业利润的。

⑹ 影响交易性金融资产的利润金额

你好，

从你上面所做的分录来看，你的处理是完全正确的。这充分说明了，你对交易性金融资产的核算，基本上已掌握了！

下面我来解析你的疑问：

解析：
问题1：这第一个40，是投资者购入之前，就已经形成并存在的利息，（即2009年1月1日--2009年6月30日之间的利息），这利息不属于投资者投资的所得，本就不属于投资所享有的收益，而只是在购入该金融资产时，已内含在购入价格中的，但又可以通过利息方式马上就可以收回的，是一种“垫支”的款项，并不是购入成本的内容，所以在购入时，这部分利息作为应收项目进行确认的，即“应收利息”。

问题2：数字40，就是每半年的利息额，全年的利息为2000*4%=80，那么半年就是40，第二次的40与第一次的40区别在于，第二次的利息是投资者投资后并在持有期间所得到的利息，这部分是投资者投资后的所得，即应当为“投资收益”来核算的。

问题3：这里又出现了这个40，这是数字上的巧合，而非与利息有什么关系的，这个40是该资产的账面价值与资产负债表日的公允价值的差额，即为公允价值的变动额，2100-2060=40。也就是因公允价值上升，而形成了资产的账面价值的上升和公允价值变动损益利得40。

问题4：所谓的对利润总额的影响，实际上，就是指该项资产在这一段期间内所形成的的损益类科目的变动情况的代数和。本题共涉及到两个损益类科目，即“投资收益”和“公允价值变动损益”，影响损益的情况分别如下：取得时支付的手续费20，计入到了“投资收益”借方，2009年7月1日--2009年12月31日计提的本期内所应得到的利息收入40，计入到了“投资收益”的贷方。最后就是12月31日资产负债表日的公允价值变动损益40，计入到“公允价值变动损益”的贷方。将以上两个损益类科目的借贷方的进行合计后，就会出现贷方余额为60，即〔借方（-20）+贷方40+贷方40=60〕

以上，就是我对你的疑问的解析！

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