交易性金融资产的成本怎么算

『壹』 交易性金融资产的成本如何计量

交易性金融资产按公允价值计量，包括——成本、——公允价值变动两专个二级科目。属
交易性金融资产——成本：反应交易性金融资产的初始取得成本；
交易性金融资产——公允价值变动：反应交易性金融资产在持有期间的公允价值变动金额。
成本（初始成本）=取得时的公允价值（交易费用计入投资收益）
公允价值变动=每期期末将公允价值变动额

『贰』 交易性金融资产的账面价值该怎么算

在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两回个明细科目：“答交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”。“交易性金融资产-成本”科目归集的是购入时的公允价值，其中不含手续费、佣金和已公布未发放和股利或利息。“交易性金融资产--公允价值变动”科目归集的是资产负债表日因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
因此，“交易性金融资产”的账面价值是两个明细科目的总和，而”交易性金融资产-成本”则是购入时确认的初始入账价值。

『叁』 交易性金融资产面值与成本确定的区别

这应该是教材上的一道例题：其重点是对于交易性金额资产初始入账价值的理解：
我们在来看金融资产的核算中的初始计量的核算规定：交易性金融资产以公允价值(一定要注意这是指公允价值并不是指票面价值）作为初始入账价值，借记“交易性金融资产-成本”，以发生的交易费用借记“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”，按实际支付的金额贷记“银行存款”科目。

由于我们可以看得出其买价中含有应收取的利息50，所以交易性金融资产的公允价值=2600-50=2550万元。则就有以下的分录：
借：交易性金融资产－成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
也就是说这个业务的发生，实际支付出的价款为2600，但是其中含有马上就可以收取回来的利息50万元，这50万元是相当于垫支的，并不是成本，所以就将其在实际支付价款中扣除，就成了交易性金融资产的成本，即2600-50＝2550万元。
所以此笔业务的交易性金融资产是2550万元；
票面价值不一定等于入账成本！

能明白吗？如果还有疑问，可通过“hi”进一步提问！！！
祝学习快乐！ 希望以上能给你提供帮助！

『肆』 交易性金融资产入账价值怎么计算

答案选B。2830 - 126 = 2704（万元）交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费，手续费计入投版资收益中。

交易性金融资权产入账价值的计算方法以及规定：

1、交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费，手续费计入投资收益中。

2、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记"投资收益"科目。

3、对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额，贷记"银行存款"等科目。

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益“ 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

5、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。

(4)交易性金融资产的成本怎么算扩展阅读:

交易性金融资产的特点

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

参考资料:网络-交易性金融资产 网络-入账价值

『伍』 交易性金融资产的成本怎么算

购买时：借：交易性金融资产-成本
2550
应收利息
50
贷：银行存款
2600
收利息：借：银行存款
贷：应收内利息
2008年12月31日确容认公允价值变动假定公允价值为2620（不含利息）
借：交易性金融资产-公允价值变动70
贷：公允价值变动损益
70
确认应收利息
借：应收利息
100
贷：投资收益
100
2009年初收到利息借：银行存款
贷：应收利息
假设2009年6月30日卖出，公允价值2620（不含利息），取得价款2670
借：银行存款
2670
贷：交易性金融资产-成本
2550
交易性金融资产-公允价值变动
70
投资收益（2009年上半年利息）
50
同时将原来确认的公允价值变动计入投资收益
借：公允价值变动损益
70
贷：投资收益
70

『陆』 交易性金融资产成本怎么算

购入交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初内始确认金额，计入“交易容性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。

『柒』 交易性金融资产的入账价值如何计算

按交易抄价减已公告发放，但还没有发放的利息或股利。
相关交易费用计入投资收益的借方。
比如：A公司2007年5月31日以每股6元的价格购入B公司股票30000股，其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元，另用现金支付税费1000元，A公司作为交易性金融资产核算。
2007年5月31日取得该交易行金融资产
借：交易性金融资产－－成本1740005.8*30000＝
应收股利600030000*0.2＝6000
投资收益1000
贷：银行存款180000
现金1000

『捌』 如何确定购入交易性金融资产的成本

交易性金融资产概念：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。 。 交易性投资包括：短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置
“交易性金融资产——成本”
——公允价值变动”
“公允价值变动损益”
“投资收益”
“应收股利”
“应收利息” 等科目
1、入账成本：
以公允价值购入交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格。
2、交易费用：
我国会计准则规定将发生的交易费用直接作为投资费用处理。
交易费用包括：
支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
3、企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目不构成金融资产的初始入账金额。购买成本与其账面价值、交易费用之间的关系是：
交易性金融资产的购买成本=该交易性金融资产入账成本（购买时的公允价值+作为投资费用列支的交易费用
【例】华峰公司2月10日从A股票市场购入S公司股票3 000股，每股购买价格10元，另支付交易手续费及印花税等计230元，款项以存入证券公司投资款支付。
借：交易性金融资产——S公司股票——成本 30 000
投资收益 230
贷：其他货币资金——存出投资款 30 230