公允价值的金融资产

㈠ 财务大神请帮忙分析下财务报表中的的以公允价值计量的金融资产

1：“最初投资成本“是一开始投进去的钱，但是发现跟”期末账面价值“相比，差回异都答是几十倍的，正常，一开投进去的钱都是原始股；
2”报告期损益”指利润，
”报告期所有权益变动”除利润外还包括股东投入和分红以及直接计入所有者权益的项目。

㈡ 如何确认金融资产的公允价值变动损益

交易性金融资产处置时，按实际收到金额借方确认银行存款，按原账面额贷记“交易性金融资产-成本”和“交易性金融资产-公允价值变动”，按借贷方差额确认投资收益，如果投资收益在贷方证明赚钱了，在借方证明亏损了。
借：银行存款（卖出时实际收到的钱）
贷：交易性金融资产--成本（当初购买时的账面金额）
--公允价值变动（金融资产在持有期间账面上下浮动的净额）
投资收益（借贷方差额计入投资收益，贷方表示挣钱了）

㈢ 交易性金融资产公允价值

你好！你要想知道最后一步里面的那个100000和50000是怎么来的，那肯定要知道前几步的分录啊，我给你写一下吧：
首先购入时：借：交易性金融资产——成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
收到50万利息时：借：银行存款 50
贷：应收利息 50
2008年6月30日：借：交易性金融资产——公允价值变动 30
贷：公允价值变动 30
2008年12月31日：借：公允价值变动损益 20
贷：交易性金融资产——公允价值变动 20
2009年初：借：应收利息 100
贷：投资收益 100
收到后：借：银行存款 100
贷：应收利息 100
出售时：借：银行存款 2565
贷：交易性金融资产——成本 2550
——公允价值变动 10
投资收益 5
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10
在交易性金融资产处置时，必须把其账面价值全部冲掉，其账面价值包括两个子科目，即成本和公允价值变动，你看在前面"交易性金融资产——公允价值变动”科目是不是借方有个10万，所以处置时得从贷方冲回，明白了吗？至于投资收益确定的5万，是处置的时候账面价值与实际收到的价款之间的差额，师姐收到2565，交易性金融资产账面价值2560，差额不是5万嘛，反映在贷方就行了。你给的处置分录肯定还少一个就是公允价值变动损益必须结转为投资收益。
不知道明白否！

㈣ 金融资产公允价值的会计分录

20X1年末持有至到期投资的摊余成本为961×（1+6%）-1100×3%=985.66（万元）
持有至到期投资采用摊余成本计量，公允价值变动不会影响其账面价值。

㈤ 交易性金融资产公允价值是什么意思

交易性金融资产公允价值也称公允市价、公允价格。指企业打算通过积极管理和内交易以获容取利润的债权证券和权益证券在买卖双方在公平交易和自愿的情况下确定的价格，或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

公允价值亦称公允市价、公允价格。在公允价值计量下，资产和负债按照在公平交易中，熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中，通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。

企业因为市价看涨或出于资金需要，出售交易性金融资产时，应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。

(5)公允价值的金融资产扩展阅读

交易性金融资产特点：

1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

2、该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

参考资料来源：网络-交易性金融资产

㈥ 各类金融资产当中，公允价值的变动如何计算

不好意思。刚看到。这种情况只会出现在金融资产被划分为可供出售金融资产的情况下。其他类型的不会出现，股票交易性和可供出售差不多。分录不同而已。搞的是债券。以下以债券为例：

1. 划分持有至到期投资：不管题目给没给公允价值。一律都是用期初摊余成本+本期短期计提利息（期初贪欲成本*实际利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算账面摊余成本之后去和未来现金流现值去比差额提减值准备。

2. 划分可供出售金融资产：题目一定给资产负债表公允价值。这个时候摊余成本还是用初摊余成本+本期计提利息（期初贪欲成本*实际利率）-本期收到利息（票面*票面利率）算账面摊余成本，只不过减值准备计提数或者期末计量是和资产负债表公允价值去比较。而不是未来现金流。

期初10 实际利息2 票面 3 公允价 20 未来现金流现值8

第一种：10+2-3=9 未来现金流8 减值1

借：资产减值损失1

贷：持有至到期投资减值准备1

摊余成本=9-1=8

第二种：10+2-3=9 公允价值 20 上升11

借：可供出售金融资产-公允变动11

贷：其他综合收益11

又比如公允下列并且持续 一样是摊余成本和公允去比提减值。

账面价值＝原价－计提的减值准备－计提的累计折旧摊销；
账面余额＝资产的账面原价；
账面净值＝资产原价－计提的累计折旧摊销。

㈦ 金融资产应当以公允价值进行后续计量的有

依据会计准则，可供出售的金融资产
，交易性的金融资产以及以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产都要按照公允价值进行后续计量。
相应的，持有至到期投资，贷款和应收款项应以摊余成本进行后续计量。

㈧ 可供出售金融资产以公允价值期末计量，所以公允价值等于账面价值，

1. 可供出售金融资产以公允价值期末计量，所以公允价值等于账面价值，这样理解版虽然是对的，但是你权忽略了，在时间上限制。在本期期末以公允价值对可供出售金融资产进行期末计量，确认本期期末的账面。到下一期期初的账面价值就是上一期确认的期末确认的账面价值，由于可供出售金融资产受活跃市场的报价的影响，下一期的期末的公允价值是变动的，因此会与上期期末确认的账面价值产生差异。

2. 你说的应为公允价值与摊销成本之差计入资本公积是不对的。可供出售金融资产初始确认成本是该资产的公允价值和相关费用之和，后续计量按公允价值计量，即持有期间能正确反映公允价值变动的，也只有期末公允价值和期初账面价值的差额。摊余成本是将实际发行价格或购买时的实际支付成本按实际利率和票面利率之差调整到票面面值。

㈨ 以公允价值计量的金融资产是指交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

如果仅仅只是以公允价值计量的金融资产不仅包括这两项。