初级会计实务金融资产

⑶ 初级会计实务，交易性金融资产的处置，麻烦大家帮帮忙。

改天给你解释解释，俺今天没时间

⑷ 初级会计实务，要求划分为交易性金融资产，每小题的会计分录都要，最后求投资累计损益

(1)
2016年1月1日
借：交易性金融资产—债券成本 483000

应收利息20000
贷：银行存款503000

2016年1月5日
借：银行存款 20000
贷：应收利息 20000
2016年6月30日
借：交易性金融资产—公允价值变动 （487000-483000）4000
贷：公允价值变动损益4000
借：应收利息 (500000*4%/12*6）10000
贷：投资收益 10000
2016年10月1日
借：银行存款498000
投资收益 1000
贷：交易性金融资产—债券成本 483000

应收利息10000
交易性金融资产—公允价值变动4000
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益4 000
贷：投资收益 4000
投资累计收益=10000+4000-1000=13000元

⑸ 关于初级会计实务交易性金融资产题

5月10日
借：交易性金融资产-成本600
应收股利20
投资收益6
贷：银行存款626

5月30日
借：银行存款20
贷：应收股利20

6月30日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益40 （3.2*200-600）
贷：公允价值变动40

8月10日
借：应收股利40
贷：投资收益40
8月20日
借：银行存款40
贷；应收股利40

12月31日
借：交易性金融资产-公允价值变动损益80
贷：公允价值变动损益80

1月3日
借：银行存款630
投资收益90
贷：交易性金融资产-成本600
-公允价值变动损益120（上面借方的40+80 该科目结转后无余额）
借：公允价值变动120（上面贷方的40+80 该科目结转后无余额）
贷：投资收益120

2009年累计投资收益：-6+40=34
2010年累计投资收益：-90+120=30
二年合计累计投资收益34+30=64

实际是这样的：你考试不好这样写的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（购入时的交易费用）=64

⑹ 关于初级会计实务的交易性金融资产

呵呵，看了三遍才明白你的意思。
你是问三月的时候，要不要做下面这个分录：
借：应收利息
贷：投资收益
首先你要分清，这个债券是半年付息的，所以你没有必要做上去。
我认为这种应该按照实际情况来确认利息的，同时也是简化会计的工作。半年付息债券应于12月31日和6月30日，分别确认应收利息。而不是按季度来确认。
如果你于3月份确认了，像你这种情况，又在本月卖了。原来计的在卖出时要冲回，多此一举。

提醒你一下，交易性金融资产是以公允价值进行后续计量

不知明白否？

祝开心~~

⑺ 初级会计实务，新规中：交易性金融资产中以包含的但尚未发放的现金股利直接计入入账价值，但是拿到这部分

1、旧规：是已宣告尚未发放的股利、利息是计入应收款项的
2、新规：企业取得交易性金融资产的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者已到付息期但尚未领取的债卷利息，不应单独确认未应收款项，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。 依据是财会【2017】7号及 财会【2016】22号

⑻ 初级会计实务交易性金融资产，分录我会写，可是不会算，不知道哪个数减哪个数，账面余额也不知道怎么算，

账面余额就是按公允价值计算的金额 。
例如你成本10万，变动损益2万，那么你合计就是12万
如果是下降，则是8万
其实，其账面余额就是交易性金融资产一级科目的余额
也就是将成本、‘调整等明细科目余额合计（注意方向）就行了。