金融资产余额

❶ 请问，四类金融资产中“账面余额、面值、账面价值”之间有什么关系，谢谢！！

●账面余额、账面价值、账面净值的区别：
“账面价值”与“账面余额”是两个不同的概念。对于资产类科目，账面价值是指该某科目的账面余额减去相关备抵项目后的金额。而账面余额是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目。
固定资产

账面余额＝固定资产科目余额
账面净值＝固定资产的折余价值＝固定资产科目余额-累计折旧科目余额
账面价值＝固定资产科目余额-固定资产减值准备科目余额-累计折旧科目余额

无形资产

账面余额＝无形资产科目余额
账面净值＝无形资产的摊余价值＝无形资产科目余额－累计摊销科目余额
账面价值＝无形资产科目余额－累计摊销科目余额-无形资产减值准备科目余额

投资性房地产

成本模式后续计量的投资性房地产
账面原价=投资性房地产科目余额
账面净值=投资性房地产科目余额-投资性房地产累计折旧（摊销）科目余额
账面价值=投资性房地产科目余额-投资性房地产累计折旧（摊销）科目余额-投资性房地产减值准备科目余额

公允价值模式后续计量的投资性房地产：此模式由于不计提折旧、摊销，不计提减值准备，所以：
账面价值=投资性房地产科目余额

交易性金融资产

交易性金融资产以公允价值后续计量，不计提减值准备。所以：
账面价值=交易性金融资产科目余额

持有至到期投资

持有至到期投资以摊余成本后续计量，可以计提减值准备，
账面价值=摊余成本=持有至到期投资1级科目的余额—计提的减值准备。
账面余额=持有至到期投资一级科目余额

可供出售金融资产

以公允价值计量，确认减值损失时不提取减值准备而是计入“供出售金融资产-公允价值变动”科目中，所以：账面价值=账面余额=可供出售金融资产1级科目的余额，
1.股票投资：不涉及摊余成本的计算，
2.债券投资：涉及摊余成本的计算。摊余成本不包括公允价值变动的金额。
摊余成本=可供出售金融资产1级科目余额-“可供出售金融资产-公允价值变动”明细科目余额

其他资产

账面原价=账面余额
账面价值＝账面余额－计提的资产减值准备

希望能够帮到你

❷ 金融资产的账面价值和账面余额

无论是那一种资产，账面余额指的都是原价，也就是取得该资产时的入帐价值。而账面价值指的是账面净值-减值准备。
账面净值如果针对固定资产而言就是原价-累计折旧，但是针对金融资产而言：权益类金融资产包括交易性金融资产和可供出售金融资产，它的账面净值就是原价+（-）“公允价值变动”科目金额。而债务类金融资产也就是持有至到期金融资产的账面净值就是原价+（-）“公允价值变动科目金额和已经摊消的“利息调整”科目金额。

❸ 交易性金融资产的账面余额是指什么呢

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票,债券,基金等。
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
交易性金融资产的账面余额就是其初始入账价值（成本）与其明细科目“公允价值变动”之间累计的结果。

❹ 请问交易性金融资产的账面余额怎么计算,账面余额与账面价值有什么区别与联系,谢谢!

交易性金融资产不计提减值准备故没有减值这一说，账面余额就是成本明细和公允价值变动明细的合计，账面价值就是账面余额。

❺ 可供出售金融资产的账面价值和账面余额及摊余成本三者之间的关系

可供出售金融来资产的账面价值：自需要减去减值准备 （报表列示的）
可供出售金融资产的账面余额：在没有减值时等于账面价值
可供出售金融资产的摊余成本：只有债券划分为可供出售金融资产才存在这个，期末可供出售金融资产的公允价值就是和摊余成本比较，差额确认公允价值变动
希望可以帮助你更好的理解

❻ 交易性金融资产的借贷方各代表什么,余额代表什么

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本，期末余额在借方，表示期末时点企业持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。交易性金融资产的主要账务处理如下：
（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

❼ 交易性金融资产账面余额问题！

交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。

交易性金融资产的入账价值是支付的公允价值，不包括到期未付的利息或股利和手续费。

如：购买股票，10元一股， A公司购买100万股，其中每股包括到期未支付的股利1元，并支付相关手续费1万。

那么入账价值就是9*100=900万

账面价值就是交易性金融资产科目扣除相关备抵科目后的金额。

交易性金融资产科目包括两个二级科目：成本和公允价值变动

账面余额就是交易性金融资产科目的金额，即所有二级科目的代数和。

由于交易性金融资产不计提减值准备，所以其账面价值就等于账面余额。

(7)金融资产余额扩展阅读：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

❽ 可供出售的金融资产的账面价值和账面余额怎么计算请举例说明。

资产负债表日，确定可供出售金融资产发生减值的，应当将应减记的金额作为资产减值损失进行会计处理，同时直接冲减可供出售金融资产或计提相应的资产减值准备。
对于已确认减值损失的可供出售金融资产，在随后会计期间内公允价值已上升且客观上与确认原减值损失事项有关的，应当在原已确认的减值损失范围内转回，同时调整资产减值损失或所有者权益。
【例】2012年1月20日，甲公司从上海证券交易所购入A上市公司股票100万股，并将其划分为可供出售金融资产。该笔股票投资在购买日的公允价值为1000万元，另支付相关交易费用金额为2万元；6月30日该股票的公允价值为1020万元；12月31日该股票市价暂时性下跌至公允价值990万元。甲公司分别应编制会计分录：
6月30日，公允价值上升18万元，
借：可供出售金融资产——公允价值变动18
贷：资本公积——其他资本公积18
12月31日，公允价值下跌共计30万元，
借：资本公积——其他资本公积30
贷：可供出售金融资产——公允价值变动30

❾ 银行理财产品算日均金融资产余额吗

你好，一般都是算的。在银行买的理财其实就像开车上了高速公路一样，只要你进入收费站了，收费系统就会知道的，至于你何时下，从哪里下高速，收费系统也都是不担心的，一句话，你跑不了的。银行理财也是一样的，钱在他们的系统里，当然可以算。