交易性金融资产的分析

1. 交易性金融资产分录及解析

3.2：
借:交易性金融资产-成本 800
投资收益 2
贷：银行存款 802

3.31：
借：公允价值变动损益 30
贷：交易性金融资产-公允价值变动 30

4.30：
借：交易性金融资产-公允价值变动 40
贷：公允价值变动损益 40

5.10，实际取得825，交易性金融资产-公允价值变动 借方10
借：银行存款 825
贷：交易性金融资产-成本 800
交易性金融资产-公允价值变动 10
投资收益 15
把持有期间的公允价值变动转到投资收益里（因为持有期间的公允变动实现的损益并不是真正的损益，处置的时候要把它转到投资收益里去，投资收益表示真正实现的收益）.此时公允价值变动损益是贷方10
借：公允价值变动损益 10

贷：投资收益 10

2. 有关交易性金融资产！！求详细分析！万分感谢！

额。。。你想得太复杂了。。这么简单的问题你把会计分录都写出来了。。
答案是15W没错
利息收益=208-200=8W
证券资产收益（也就是由于资产价格变动而获得的损益）=215-208=7W
总收益=利息收益+证券资产收益=8+7=15W
给分啊！

3. 关于交易性金融资产

例2：A公司2020年4月3日，买入B的股票买入10万股，占比1%的持股比例，每股的买价20元，交易费8万，B公司于3月20日宣告分红，每股红利为0.1元，于4月10日发放，6月30日每股公允价27元，8月10日B公司再次宣告分红，每股红利为0.2元，9月1日发放。12月31日每股公允价30元， 2021年1月10日，A将股份卖掉，每股卖价40元，交易费11万

交易性金融资产

其他权益工具投资

2020.4.3

借：交易性金融资产199
应收股利 1
投资收益 8
贷：银行存款 208

借：其他权益工具投资 207
应收股利
贷：银行存款 208

2020.4.10

借：银行存款 1
贷：应收股利1

借：银行存款 1
贷：应收股利 1

2020.6.30

借：交易性金融资产 270-199
贷：公允价值变动损益 71

借：其他权益工具投资 270-207
贷：其他综合收益 63

2020.8.10

借：应收股利2
贷：投资收益 2

借：应收股利2
贷：投资收益2

2020.12.31

借：交易性金融资产30
贷：公允价值变动损益 30

借：其他权益工具投资30
贷：其他综合收益 30

2021.1.10

借：银行存款 389
贷：交易性金融资产 300
投资收益 89

借：银行存款389
贷：其他权益工具投资300
盈余公积8.9
利润分配-未分配利润 80.1
借：其他综合收益93
贷：盈余公积 9.3
利润分配-未分配83.7

2020年度影响的利润总额=-8+2+71
30=95
分红2万，税局不认，作永久性差异
应纳税差异71+30=101，税局不认
短线投资影响的所得税税费=（95-2）*0.25=23.25
借：所得税费用 101*0.25=25.5
贷：递延所得税负债 25.5

4. 求详细交易性金融资产分录与分析思路！感谢！

2012.1.1
借：交易性金融资产——成本 1000
应收利息 25
投资收益 4
贷：银行存款 1029

2012.1.2
借：银行存款 25
贷：应收利息 25

2012.6.30
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
借：应收股利 25
贷：投资收益 25

2012.7.2
借：银行存款 25
贷：应收股利 25

2012.12.31
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10
借：应收股利 25
贷：投资收益 25

2013.1.2
借：银行存款 25
贷：应收股利 25

2013.3.31
借：银行存款 1010
交易性金融资产——公允价值变动 20
贷：交易性金融资产——成本 1000
公允价值变动损益 20
投资收益 10

5. 一道关于交易性金融资产的题，每步骤请帮我分析一下数是怎样算出来的，谢谢！数怎样算出来的很关键！谢谢

1)3月1日——借：交易性金融资产—成本 800000（50000*16）
投资收益 4000（税费）
贷：银行存款 804000
2)4月20日——借：应收股利 20000（50000*0.4）
贷：投资收益 20000
3)4月21日——借：交易性金融资产—成本 900000（50000*18）
应收股利 20000（50000*0.4）
投资收益 6000（税费）
贷：银行存款 926000
4)4月25日——借：银行存款 20000
贷：应收股利 20000
5)6月30日——借：公允价值变动损益 60000（80000-20000)
贷：交易性金融资产—公允价值变动 60000
50000*（18-16.4）=80000
50000*（16.4-16）=20000
6)7月18日—— 借：银行存款 1040000
公允价值变动损益 60000
投资收益 10000
贷：交易性金融资产—成本 1050000（60000*17.5）
—公允价值变动 60000
7)12月31日——借：交易性金融资产—公允价值变动 64000
贷：公允价值变动损益 64000
（50000+50000-60000）*（18-16.4）=64000

6. 财务会计中关于交易性金融资产 公允价值变动如何分析借贷方向

例如交易性金融资产价值上升了，那么就做分录：
借：交易性金融资产-----公允价值变动
贷：公允价值变动损益
在此次分录中，交易额性金融资产为资产类，借方增加，贷方减少，对应的就为公允价值变动损益， 公允价值变动损益科目，损益类科目，你可以看成是投资收益，这样就能很好地掌握了。

7. 交易性金融资产这个科目，不能全理解。能有人帮我分析一下吗

1503 可供出售金融资产

一、本科目核算企业持有的可供出售金融资产的价值，包括划分为可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。

可供出售金融资产发生减值的，应在本科目设置"减值准备"明细科目进行核算，也可以单独设置"1504 可供出售金融资产减值准备"科目进行核算。

二、本科目应当按照可供出售金融资产类别和品种，分别"成本"、"利息调整"、"应计利息"等进行明细核算。

三、可供出售金融资产的主要账务处理

（一）企业取得可供出售金融资产时，应按其公允价值（不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）与交易费用之和，借记本科目（成本），按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记"应收利息"或"应收股利"科目，按实际支付的金额，贷记"银行存款"、"存放中央银行款项"、"结算备付金"、"应交税费"等科目。

（二）未发生减值的可供出售债券如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记"应收利息"科目，按可供出售债券摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记"投资收益"科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

未发生减值的可供出售债券如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记"应收利息"科目，按可供出售债券摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记"投资收益"科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

可供出售权益工具投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，按应享有的份额，借记"应收股利"科目，贷记"投资收益"科目收到取得可供出售金融资产支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目，贷记"应收利息"或"应收股利"科目。

收到未发生减值的可供出售债券持有期间支付的利息，借记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目，贷记"应收利息"科目。

收到可供出售权益工具投资持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，借记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目，贷记"应收利"科目。

已发生减值的可供出售债券利息收入的确认，比照"贷款"科目相关规定进行处理。

（三）资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额（如可供出售金融资产为债券，即为其摊余成本）的差额，借记本科目，贷记"资本公积——其他资本公积"科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

根据金融工具确认和计量准则确定可供出售金融资产发生减值的，按应减记的金额，借记"资产减值损失"科目，按应从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失，贷记"资本公积——其他资本公积"科目，按其差额，贷记本科目。

（四）按照金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应在重分类日按该其公允价值，借记本科目，已计提减值准备的，借记"持有至到期投资减值准备"科目，按其账面余额，贷记"持有至到期投资"科目，按其差额，贷记或借记"资本公积——其他资本公积"科目。

（五）出售可供出售金融资产时，应按实际收到的金额，借记"银行存款"、"存放中央银行款项"等科目，按其账面余额，贷记本科目，按应从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，借记或贷记"资本公积——其他资本公积"科目，按其差额，贷记或借记"投资收益"科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业可供出售金融资产的公允价值。

8. 交易性金融资产有哪几种特征

交易性金融资产的特征
1、企业持有的目的是短期性的，即在初次确定时即确认其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包含一年);
2、该资产具有活跃市场，公允价值可以够通过活跃市场获取。
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。
为了反映和监督交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、出售等情形，企业应当配置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收入”等科目进行核算。
“交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额，以及出售交易性金融资产时结转公允价值低于账面余额的变动金额;
“交易性金融资产”科目的贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值高于账面余额的变动金额。
相关知识点，能了解查看：
交易性金融资产的账务处理是啥呢
可供出售金融资产与交易性金融资产的差别
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关注环球网校快问交易性金融资产有哪几种特征

9. 交易性金融资产好难理解，求助。。

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

2、 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(9)交易性金融资产的分析扩展阅读：

界定

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。

但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。

参考资料来源：网络-交易性金融资产