交易性金融资产明细

A. 交易性金融资产的二级科目有哪些

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交易性金融资要设置成本和公允价值变动两个明细科目核算 。

B. 关于交易性金融资产等有关科目的明细科目如何设置

设置

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

(2)交易性金融资产明细扩展阅读

“交易性金融资产—公允价值变动”属于资产类的备抵科目，按照会计准则的要求，企业应当设立以下三个科目对交易性金融资产进行核算：

1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

C. 三栏帐明细账账页名称写什么比如是写交易性金融资产还是交易性金融资产---成本啊

应写交易性资来产金融资产。源

补充：三栏式明细账和三栏式总分类账的区别：
1、帐薄按照账页格式可分为三栏式、多栏式帐薄和数量金额式帐薄。
2、而总账都是采用三栏式，有一些帐薄如往来帐薄，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款等都采用的 三栏式帐薄。
3、三栏式明细账和三栏式总分类账其提供的核算指标不同，总分类账提供总括的核算指标，明细账提供明细的核算指标。例如应收账款总账和明细账都是三栏式，但是总账反映在一定时期企业应收账款的总额(比如一个月的汇总数，借方累计多少，贷方累计多少)，至于具体还有多少资金或哪个单位的资金尚未收回，就要详细的看明细账了。

D. 交易性金融资产的核算内容

一、本科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。
企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。
衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。
二、本科目可按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”等进行明细核算。
三、交易性金融资产的主要账务处理。
（一）企业取得交易性金融资产，按其公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收利息”或“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目。
（二）交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。
（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
（四）出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值

E. 交易性金融资产的明细科目会有哪些

最佳答案
交易性金融资产——成本
交易性金融资产——公允价值变动

F. 交易性金融资产所涉及的会计科目有哪些

为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当版设置：

1. 交易性权金融资产

2. 公允价值变动损益

3. 投资收益

4. 其他货币资金

5. 应收股利

6. 银行存款

G. 企业按什么设置交易性金融资产的明细科目

交易性金融资产是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金专融资产，主要是为了近期内出属的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券等。
交易性金融资产设置“成本”和“公允价值变动”两个明细科目：
1、取得时：借：交易性金融资产-成本
应收股利/利息
投资收益
贷：银行存款
2、资产负债表日公允价值变动：
借（或贷）：交易性金融资产-公允价值变动
贷（或借）：公允价值变动损益
3、出售时：借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
贷（或借）：交易性金融资产-公允价值变动
贷（或借）：投资收益
借（或贷）：公允价值变动损益
贷（或借）：投资收益

H. 交易性金融资产明细账应计入三栏式明细账还是多栏式明细账

三栏式明细账，多栏式主要适用于有三级明细科目或需要对借方或贷方发生额进行分析的账专户，如：应属交增值税、销售费用、管理费用、生产成本和制造费用等账户，一般交易性金融资产采用三栏明细账，而不采用多栏式明细账。

I. 交易性金融资产包括哪些

狭义的金融资产分复为三类，一是以制收取合同现金流量为目标，二是既以收取合同现金流量为目标，又以出售该金融资产为目的，除了这两类以外，其他的都是交易性金融资产，还有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也属于交易性金融资产。

J. 交易性金融资产的明细科目的有

企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

交易费用，是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具的增量费用。增量费用是指企业没有发生购买、发行或处置相关金融工具的情形就不会发生的费用。

包括支付给代理机构、咨询公司、券商、证券交易所、政府有关部门等的手续费、佣金、相关税费以及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成和持有成本等与交易不直接相关的费用。

(10)交易性金融资产明细扩展阅读

1、设置的科目

企业通过“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、期末计量、处置等业务。对交易性金融资产科目分别设置“成本”和“公允价值变动”等进行明细核算。

2、交易性金融资产的取得

企业在取得交易性金融资产时，应当按照取得金融资产的公允价值作为初始确认金额。

企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息的，不应当单独确认为应收项目，而应当构成交易性金融资产的初始入账金额。取得时所支付的交易费用记入到“投资收益”的借方。

3、交易性金融资产的持有

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当确认为应收项目，并计入投资收益。

资产负债表日，交易性金融资产应该按照公允价值计量，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

4、交易性金融资产的出售

企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理，同时，将原计入公允价值变动损益的该金融资产的公允价值变动转出，由公允价值变动损益转为投资收益。

金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额作为销售额计算增值税，计入“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目。