A. 公司与公司之间的资金往来是否要缴纳营业税、企业所得税相关的税法是怎样规定的
营业税是按你开出的发票来决定的,企业所得税是由收入-支出-费用=利润回,正数才交答所得税,负数不用交,这里面的收入就是由你开出发票来决定收入部分的
公司与公司之间最好不要有太多的关联交易,但有几笔没关系,看成互相借款就行了,不过审计时会有一些麻烦
B. 资金往来账是什么
往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应专商多少款,应收客户多少款属的账目.
它也是明细帐的一种.
1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业快制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。
2、反映欠人的往来账有“应付帐款”、“预收帐款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收帐款”、“其他应收款”、“预付帐款”等。
3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细帐了。
C. 公司股东与公司之间发生资金往来如何进行税务处理
根据《税收征收管理法》第三十六条规定：“企业或者外国企业在中国境内设版立的从事生产、权经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。”
公司股东如属于企业股东，与公司构成关联方，公司股东借款而不收取利息不符合经营常规，构成关联交易，无论公司股东还是公司，均应按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息，如果不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权核定其利息收入。
D. 企业间资金往来合不合法
企业之间拆借资金合法与否，取决于资金使用方向、利息高低以及是否就利息纳税回。企业之间拆借的答资金不能用于验资、增资、对外投资等法律规定不能使用的用途。利率不能高于同期银行借款利率的4倍。出借方应当就利息收入缴纳相关税金。
E. 规范与关联方资金往来管理实施方法和重大资金往来控制制度有什么区别
战略控制与管理控制最大的区别在与战略控制的对象是战略计划相关的事，内而管理控制的对象是组织中容的人。
战略控制的内容包括：
1. 设定绩效标准。根据企业战略目标，结合企业内部人力、物力、财力及信息等具体条件，确定企业绩效标准，作为战略控制的参照系；
2. 绩效监控与偏差评估。通过一定的测量方式、手段、方法，监测企业的实际绩效，并将企业的实际绩效与标准绩效对比，进行偏差分析与评估；
3. 设计并采取纠正偏差的措施，以顺应变化着的条件，保证企业战略的圆满实施；
4. 监控外部环境的关键因素。外部环境的关键因素是企业战略赖以存在的基础，这些外外部环境的关键因素的变化意味着战略前提条件的变动，必须给与充分的注意；
5. 激励战略控制的执行主体，以调动其自控置与自评价的积极性，以保证企业战略实施的切实有效。
管理控制的特点为:
1. 管理控制具有整体性：所有管理人员、组织的各个方面（人员士气与作风、工作程序、产品质量、资金成本、物料消耗、工作或学习业绩）;
2. 管理控制具有动态性;
3. 管理控制是对人的控制并由人来执行;
4. 管理控制是提高员工管理能力、业务能力、自我控制能力等的重要手段
F. 关联企业资金往来问题
" 将资金贷与他人使用属于金融业范畴，这是文件曾经明确的。"
如果视同金融业范畴就内好了，金融业的营容业税应税收入是可以扣除取得资金的成本的，这样一扣我们根本就不用交， 再说我们实际没有从对方收息，没有取得收入。
G. 小型私营企业如何设置往来款项管理制度
财务管理制度：
第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条 公司财务部门的职能是：
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
(四)厉行节约，合理使用资金。
(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
(七)完成公司交给的其他工作。
第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。
第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
《财务管理制度》财务工作岗位职责
第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；
(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：
(四)承办公司领导交办的其他工作。
第六条会计的主要工作职责是：
(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第七条出纳的主要工作职责是：
(一)认真执行现金管理制度。
(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。
(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。
(六)配合会计做好各种帐务处理。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
第八条审计的主要工作职责是：
(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。
(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。
(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。
《财务管理制度》财务工作管理
第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。
第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。
《财务管理制度》支票管理
第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"支票领用单"，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在"支票领用单"及登记簿上注销。
第二十一条财务人员月底清帐时凭"支票领用单"转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第二十二条对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。
凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。
第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。
第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
《财务管理制度》现金管理
第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：
(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；(五)总经理批准的其他开支。
前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。}
第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。
第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。
第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。
《财务管理制度》会计档案管理
第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。
第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。
《财务管理制度》处罚办法
第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。
第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
《财务管理制度》附则
第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。
第四十五条本规定自发布之日起生效。
H. 什么叫企业资金往来账
往来账就是公司与供应商和客户之间的贸易往来,记录公司应付供应商多少款,应收回客户多答少款的账目. 它也是明细帐的一种. 1、在当今市场经济条件下，企业为了开展经济业务活动，务必产生一些欠人和人欠的经济业务，所以企业的财务部门必须按照企业快制度的有关规定，设置往来账进行反映和核算。 2、反映欠人的往来账有“应付帐款”、“预收帐款”、“其他应付款”、“其他应交款”等；反映人欠的往来账有“应收帐款”、“其他应收款”、“预付帐款”等。 3、对这些往来账，你可以用三栏式活页账登记，因为业务不多，有什么样的往来就设什么样的明细帐了。
I. 求企业往来款项管理办法
总则. 第一条 为了加强上海市教育委员会直属事业单位（以下简称直属事业单位） 往来款项的管理，规范资金运行，确保资金安全， 提高资金的使用效益，根据《事业单位会计准则》（试行） 等有关法律法规的规定，结合直属事业单位的具体情况， 制定本办法。 第二条 直属事业单位往来款项主要包括各种应收和应付款项。 二、应收款项 第三条 直属事业单位应收款项包括应收票据、应收账款、预付账款、 其他应收款和借出款等债权业务， 单位对债权业务应按照以下规定实施管理： 一、应收票据是单位因从事经营活动而收到的商业汇票， 包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 单位取得商业汇票除按统一会计制度规定进行帐务处理以外， 另应在备查簿中作出补充登记，包括应收票据的种类、出票日期、 票面金额、付款人、承兑人、背书人、到期日、 收款日和收回金额以及应收票据的保管人等详细资料； 单位持未到期的应收票据向银行贴现的， 应同时登记与票据贴现相关的信息。 二、应收账款是单位因提供劳务、 开展有偿服务及销售产品等业务应向购买单位收取的款项。 单位应根据销售合同约定的收款方式和期限，及时收款， 对逾期未能收回的款项，应落实相关责任人予以催收， 并做好催收记录，年度终了，在清理基础上， 应发出书面征询函逐笔加以确认。 三、预付账款是单位按照购货、劳务合同预付给供应单位的款项。 单位应在付款的同时，落实专人检查货物的供应和劳务的提供情况， 及时办结款项的多退少补事宜。 四、其他应收款是单位内部因工作需要临时借用或垫付的款项， 以及因非经营性业务所发生的各种应收、 暂付其他单位或个人的款项，如差旅费、备用金和代扣代缴款等。 办理临时借款应按开支渠道和借款金额履行申请和报批手续， 并按规定填制暂付款凭证。除差旅费、备用金和劳务费以外， 借款或垫付金额在1，000元以上的， 一般应采用银行转帐结算方式。各种借款均应及时结报， 一般不得超过1个月，确因情况特殊，需要超时的， 应在办理借款手续时，在暂付款凭证上予以注明， 并经单位负责人认可同意。逾期未结报的， 由单位财务向借款经办人发出书面催帐通知，在借款未结清前， 停止相关人员续办借款事宜。年度终了， 对其他应收款余额逐笔加以清理， 并按现金制会计核算原则确认支出。 五、借出款是单位借给所属独立核算企事业单位用作临时周转的款项 位办理借出款业务必须订立借款协议，规定借款用途和还款期限， 跨年度使用的借款，应于年度终了，办理借款书面确认手续； 单位财务应定期检查所属企事业单位的借款使用情况， 并督促借款按期归还。 三、应付款项 第四条 直属事业单位应付款项包括应付票据、应付帐款、预收帐款、 其他应付款和代管款项等债务业务， 单位对债务业务应按照以下规定实施管理： 一、应付票据是单位对外发生债务时所签发并承兑的商业汇票， 包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。单位签发商业汇票， 除按统一会计制度规定进行帐务处理以外， 另应在备查簿中作出补充登记，包括应付票据的种类、签发日期、 到期日、票面金额、收款人以及付款日期和金额等详细资料。 应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。 二、 应付账款是单位因购买商品或接受劳务等而应支付给供应单位的款项 。单位应根据销售合同约定的付款方式和期限及时付款， 对逾期未能支付的款项，应落实相关责任人查明原因； 对于确实无法支付的款项，由相关责任人提交书面说明， 报单位负责人审核批准后集中进行清理。年度终了， 对应付账款应进行逐笔清理和确认。 三、 预收账款是单位按照合同约定向购货单位或接受劳务单位预收的款项 。单位应在收款的同时，落实货物的供应和劳务的提供情况， 及时办结款项的结算手续。 四、其他应付款是因各类非经营性业务所发生的各种应付、 暂收其他单位或个人的款项。单位应根据当事方提供的合法票据， 及时付款。年度终了，对其他应付款余额逐笔加以清理， 并按现金制会计核算原则确认收入。 五、代管款项是接受委托代为管理的各类款项，包括党费、团费、 学会会费、工会会费等。年度结束， 将代管款项的余额与相关部门核对，一般不得结转确认收入或支出。 四、管理和监督 第五条 直属事业单位应加强对债权、债务等往来款项的统一管理， 建立定期清查、确认机制，防止单位资金被挪用和违规运作， 确保资金的安全。 第六条 直属事业单位应在年度财务分析报告中对账龄在1年以上的往来款项 进行专门陈述，说明宕帐形成的时间和原因， 交代催收催缴及其落实情况，提出对往来款项的处理意见。 第七条 直属事业单位对长期无法收回的各种应收款项确需进行核销处理的， 应由相关责任人递交申请坏帐核销的书面报告，经单位财务核准后， 报单位审计监察部门审查，提交单 政领导集体讨论，提出处理意见，报上级主管部门、财政部门审批。 第八条 委属事业单位和委属中等学校同时参照执行。 第九条 本办法自文件发布之日起执行。 第十条 本办法由上海市教育委员会负责解释。上海市教育委员会 二○○七年一月三十一日.