资金证明不相容岗位

㈠ 结合身边的生活实例，举例说明货币资金不相容岗位的重要性

⑴. 不相容职务包括不相容部门和不相容岗位两个层面。有些不相容职务必须由两个或以上相对独立的部门分别实施才能形成有效制衡机制，否则会因隶属于同一主管而形同虚设；有些不相容职务只要在同一部门内设置不同岗位就可以实现相互制约，否则会因条块严重分割而出现推诿拖拉、办事低效的现象。安排不相容职务由一人兼任，实际上等于为实施舞弊派发“通行证”，更等于为掩饰舞弊提供“道具”，等于为舞弊行为人下达一道变相的无声默许令。
⑵. 实践证明，在两个以上舞弊行为人恶意串通勾结、共谋作弊的情况下，不相容职务分离控制无效，这是不相容职务分离控制的局限性所在。故此以回避与轮岗制度作为其配套措施，是防止个人无意间在同一地方犯相同错误与有意舞弊、后又蓄谋掩饰舞弊行为发生发展的重要举措。
⑶. 企业可以将不相容职务分离控制制度设计的很完美，但不能保证其执行也很完美。因为人不仅是制度的设计者，而且更是制度的执行者，其执行力取决于员工深层意识中的“潜规则”的认同度。认同度越高，则执行力越强；反之亦然。这个认同度的高低，最终依赖于一种看不见摸不着但又确实存在于员工心灵中的企业文化的熏陶。企业文化能使制度在书面设计层面与实际执行层面达到“心心相印”，实现“无缝对接”，也能使制度在书面设计层面与实际执行层面压根就是“两张皮”，呈现“油水关系”。一句话，企业文化之魂就是员工执行力之根。
⑷. 不相容职务分离控制的设计不可能包罗万象，做到事无巨细，它一般只能针对那些正在频繁重复发生的经济活动而设计，对那些偶尔发生或预料之外的业务事项可能会忽视，一些在原来环境下适用的不相容职务可能会在新环境下由“前台退居后台”，变得不那么重要，而另一些新环境下适用的不相容职务也可能会由“后台跨进前台”，由不重要变成重要甚至主要。故此不相容职务分离控制设计不能是一成不变的，它随着企业经营管理环境的变化而变化。
⑸.控制没有完美，只有适度。适度孕育成功，失当催生弊端。有些分离控制在大型企业设计的周全些特有必要，可在小规模企业就变得无关紧要，甚至变成浪费人力。故在对中小企业审计时，考虑到成本效益原则，部分岗位适当合并是可以的，应灵活把握。一般情况下，当控制成本与控制效益出现倒挂时，宁可牺牲制度的周全性，冒点发生舞弊的风险，也不能为完美而完美，去干预料之中得不偿失的事情。
鉴于以上分析，可以看出不相容职务分离控制的设计，没有绝对统一的标准，审计时应具体情况具体分析，尽量多了解一些非财务事项的背景资料，如企业文化等，对发挥好审计服务功能大有裨益。

㈡ 财务人员如何设计货币资金业务内部控制不相容岗位的

货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括:
(一)货币资金支付的审批与执行;.
(二)货币资金的保管与盘点清查;
(三)货币资金的会计记录与审计监督。
(四)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

㈢ 注册会计师通过询问或观察可以证实货币资金业务的不相容岗位是否相互分离。这句话对吗

对的，询问和观察都是比较常用但很有效的审计程序

㈣ 存货管理中不相容岗位有哪些

三、存货业务的不相容岗位，至少包括： （一）存货的请购与审批，审批与执行； （二）存货的采购与验收、付款； （三）存货的保管与相关会计记录； （四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录； （五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 顺带说说其他的：一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与审计监督。 （四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括： （一）请购与审批； （二）询价与确定供应商； （三）采购合同的订立与审核； （四）采购、验收与相关会计记录； （五）付款的申请、审批与执行。 三、存货业务的不相容岗位，至少包括： （一）存货的请购与审批，审批与执行； （二）存货的采购与验收、付款； （三）存货的保管与相关会计记录； （四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录； （五）存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 四、对外投资不相容岗位，至少应当包括： （一）对外投资项目的可行性研究与评估； （二）对外投资的决策与执行； （三）对外投资处置的审批与执行； （四）对外投资绩效评估与执行。 五、工程项目业务不相容岗位，一般包括： （一）项目建议、可行性研究与项目决策； （二）概预算编制与审核； （三）项目决策与项目实施； （四）项目实施与价款支付； （五）项目实施与项目验收； （六）竣工决算与竣工决算审计 六、固定资产业务不相容岗位，至少包括： （一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； （二）固定资产采购、验收与款项支付； （三）固定资产投保的申请与审批； （四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行； （五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括： （一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订； （二）销售合同的审批、签订与办理发货； （三）销售货款的确认、回收与相关会计记录； （四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录； （五）销售业务经办与发票开具、管理； （六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。 八、筹资业务的不相容岗位，至少包括： （一）筹资方案的拟订与决策； （二）筹资合同或协议的审批与订立； （三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行； （四）筹资业务的执行与相关会计记录。 九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括： （一）成本费用定额、预算的编制与审批； （二）成本费用支出与审批； （三）成本费用支出与相关会计记录。 十、担保业务不相容岗位，至少包括： （一）担保业务的评估与审批； （二）担保业务的审批与执行； （三）担保业务的执行和核对。

㈤ 什么叫不相容职务，一般包括什么

不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。财政部发布的《内部会计控制规范》中，提出了“不相容职务分离”的问题。

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

1、对每一项业务不能完全由一人经办；

2、钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

3、有健全严格的凭证制度。

(5)资金证明不相容岗位扩展阅读

按照《内部会计控制规范--货币资金(试行)》)》(财会[2001]41号)的要求，单位货币资金内部控制制度的具体内容应包括以下几个方面：

(1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；

(2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；

(3)出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；

(4)出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；

(5)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；

(6)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；

(7)负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。

㈥ 货币资金业务不相容岗位相互分离的要求有哪些

1、货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；

2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；

3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；

4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；

5、货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管；

6、出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离；

7、负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。

(6)资金证明不相容岗位扩展阅读

货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。

不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。

“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。

㈦ 会计中有哪些不相容职务

1、材料等物资的请购、采购、验收和结算工作必须由不同的人员担任，不得由一人包办

2、实行钱、帐、物分管；

3、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权债务帐目的登记工作；

内部控制制度的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括：

①对每一项业务不能完全由一人经办；

②钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原材料的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责；

③有健全严格的凭证制度。

(7)资金证明不相容岗位扩展阅读

货币资金的不相容职务

1、货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；

2、出纳人员不能同时负责总分类账的登记工作；

3、出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；

4、出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；

5、货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一个人兼管。

㈧ 筹资业务的不相容岗位包括

全选。继续教育时学过的应该没错，是内部控制的内容

㈨ 怎样查财务不相容岗位

财务不相容岗位是指：在财务工作中设置相应的岗位，不能相互代替，财务的各个岗位间有相互监督的职责，比如：出纳岗位负责资金收支方面的工作，而会计负责财务中的账务处理工作，财务不相容岗位就是说出纳岗位不能干会计工作，会计岗位不能干出纳工作。