存量资金收回

❶ 财政总预算会计对存量资金的账务处理

财政部2015年5月18日印发的《关于收回财政存量资金预算会计处理有关问题的通知》（财预[2015]81号）对财政收回存量资金的政府收支分类科目和财政总预算科目设置、会计处理方法做了详细规定，该文件在财政部网站的“政策发布”栏下面有。
其中提到：
“完善总预算会计科目设置。在总预算会计的“暂存款”科目下，增设“收回存量资金”科目，在此科目下按照“收回部门预算存量资金”、“收回转移支付存量资金”、“收回财政专户存量资金”等进行明细核算。”

❷ 财政收回存量资金可以用于偿还历年的借款吗

可以，，，

❸ 财政重新下收回存量资金账务怎样

财政部网站首页“政策发布”栏下面有，财政部2015年5月18日印发的《关于收回财政存量资金预算会内计容处理有关问题的通知》（财预[2015]81号），其对收回财政存量资金有关科目设置、会计处理方法做出了规定。

❹ 如何审计财政存量资金

财政存量资金审计是政府资产审计的重要组成部分，也是财政审计的工作重点。

摸清财政存量资金总量规模，厘清结构，应以本级财政预决算报表为基础，从总体上掌握政府性收支规模及变化趋势，对各类财政资金的使用、结存、管理情况进行全面审计，主要采用财政部门自查与审计组审核相结合的方法。
（一）关注国库资金存放管理
根据国家财政部的文件要求，财政资金应统一归口同级财政国库部门管理。财政资金存放管理审计首先要从国库部门管理的资金账户入手，重点审查账户开设及资金存放情况。一是账户开设情况。各类财政资金账户开设是否按照规定履行审批手续，有无银行账户开设过多过滥、随意开户、多头开户的问题。二是资金存放情况。摸清国库存款、各类财政专户、专项转移支付、往来资金在规定时点的存款规模，有无手续不全随意转存、调动资金等影响财政资金安全的问题。三是收入过渡户情况。检查非税收入汇缴专户等过渡户收入是否及时缴入国库，有无应缴未缴等情况。
国库资金存放管理审计方法：主要是向财政部门发放反映财政资金存款情况的“国库存款和各类财政专户结存资金表”，由其国库部门先进行自查填报，规定时间收回。审计人员根据财政部门的填表，要求其提供各类财政资金银行账户资金信息，对填表内容进行复核，掌握财政资金存放情况。
（二）关注预算结余、结转情况
将预算结余结转资金审计与预算审计有机结合。一是检查资金结余结转。区分预算净结余、专项结转、预算单位结转等，摸清各类结余结转资金基本规模，分析暂存科目结转资金变化趋势，各类结余结转资金占当年财政支出比重等。二是检查预算编制情况。重点检查预算编制是否完整、具体，有无应编未编入年初预算、通过追加预算进行分配的问题；专项资金预算是否有系统、规范的项目计划，有无预算编制过粗缺乏透明度，导致执行中随意调整、资金结余结转过大等问题。三是检查预算执行情况。根据前面掌握的预算资金结存、预算编制情况，检查资金拨付是否严格按照人大批准的预算批复，预算支出进度是否均衡合理，有无不按预算和项目进度拨付、滞留欠拨等问题；上级专项资金和重大项目资金是否按政策规定的用途及时、足额拨付，有无截留、挪用等违规问题。四是检查暂存科目结存情况。检查预算内暂存科目有无长期结存、结存资金过大、结存年限较长的问题。
预算结余、结转审计方法：一是审查财政部门提供的预算内会计账表，主要是本级财政预决算报表、财政收支平衡表、人大批准的预决算报告等，必要时可延伸选择部分预算部门，掌握本级财政结余结转情况，分析预算与实际执行之间的差异；二是对国库部门管理的“暂存款”科目进行重点审计，分清资金性质、类别、结存年限、可否继续拨出等，重点审查项目资金长期结存。通过要求财政部门填报“预算暂存款明细表”，并进行复核，分析项目资金滞拨、滞留的原因，揭示预算编制、执行、管理中的突出问题。
（三）关注各类专户的资金结存情况
一是检查各类专户资金结存情况。摸清各类专户资金的结存规模，近年来的增减变动情况，结存金额是否逐年增大。二是检查专项转移支付资金的拨付使用情况。专项转移支付是否提前告知，是否存在分配环节较多、拨付程序复杂、资金拨付滞后、不按规定用途使用等影响资金使用效益发挥的问题。三是检查专户资金的管理情况。检查是否定期对专户进行清理，有无专户资金大额长期结存的情况；有无利用专户隐瞒收入，虚列支出，导致财政收支不实的情况；有无无依据利用专户进行项目资金中转，导致资金滞留挪用、脱离预算监管的问题。
专户资金结存审计方法：向财政部门发放反映专户资金结存情况的“专户结存明细表”，由财政部门先进行自查填报。待填表收回后，结合前面已经了解的专户资金存款情况，找出持续结存且资金量较大的专户重点审查专户明细账，分析资金大额结存的原因，揭示专户资金管理不规范的问题。
（四）关注财政资金制度管理
一是检查财政资金管理制度建设情况。了解财政部门是否建立了完善的资金管理内控制度，对财政结余结转资金、专户资金等是否按照上级要求从资金运行管理等方面建立了相关的制度。二是检查相关制度的执行情况。财政部门、主管部门、各用款单位在资金使用中是否严格执行以上制度，是否存在职责不清、执行不力的问题；对项目资金使用是否进行跟踪管理，有无重拨付轻管理的问题。
财政资金制度管理审计：一是询问座谈、调查了解各项制度的建设情况，分析评价制度建设和执行效果；二是通过审计发现问题，揭露资金未发挥使用效益所存在的制度缺陷以及制度执行中存在问题。

❺ 单位收到存量资金会计处理

由于单位原预算拨款已被财政收回，当时会计处理借：财政补助结转 贷：财政应返还额度，所以重新收到财政拨回存量资金借：银行存款 贷：财政补助结转

❻ 财政下收回存量资金账务怎样处理

一、完善相关科目设置

1、完善政府收支科目设置。为避免重复列收，在《政府收支分类科目》中单独设置专门反映收回财政存量资金的科目，反映上缴国库但不列入当年预算的资金入库情况。

2、完善总预算会计科目设置。在总预算会计的“暂存款”科目下，增设“收回存量资金”科目，在此科目下按照“收回部门预算存量资金”、“收回转移支付存量资金”、“收回财政专户存量资金”等进行明细核算。

二、做好收回结转结余资金的会计处理

1、收回部门预算结转结余资金。各级财政部门要及时向各部门发文收回结转结余资金。对于国库集中支付结余资金，各级财政部门根据发文调整部门预算指标和用款计划，总预算会计根据发文借记“暂存款-国库集中支付结余”，

贷记“暂存款-收回部门预算存量资金”。对于非国库集中支付结转结余资金，各部门应根据财政部门收回资金的发文将资金从实拨账户及时缴回国库，总预算会计根据国库入账通知借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-收回部门预算存量资金”科目。

2、收回转移支付结转资金。同级财政收回已经分配到部门的转移支付结转资金，比照收回部门预算结转结余资金的会计核算方式处理。下级财政交回尚未分配到部门的转移支付结转资金，上级政府总预算会计应根据国库入账通知借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-收回转移支付存量资金”科目。

三、做好收回结转结余资金再安排使用的会计处理

收回或交回的结转结余资金，由各级财政部门按规定统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域。财政部门安排使用时，按原预算科目支出的，总预算会计根据发文借记“暂存款”科目，贷记“国库存款”科目；

调整支出科目的，总预算会计应根据发文按原结转预算科目做冲销处理，借记“暂存款”，贷记“一般预算支出”等科目，同时按实际支出预算科目作列支账务处理，借记“一般预算支出”等科目，贷记“国库存款”等科目。

四、做好财政专户资金的有关会计处理

除社保资金、粮食风险基金、教育收费、外国政府和国际金融组织贷款赠款、代管资金以及其他经财政部认定的财政专户资金外，其余财政专户资金中的存量资金应按照财政存量资金进行统计和清理。

其中：依据法律法规和国务院、财政部的规定设立的财政支出专户资金中，超过两年以上的结转资金应及时调入国库；其余财政支出专户资金应全部调入国库。

调入国库的财政支出专户资金作为权责发生制事项单独核算，并应在两年内使用完毕。财政专户资金收回国库时，总预算会计应根据国库入账通知借记“国库存款”科目，贷记“暂存款-收回财政专户资金”科目。

(6)存量资金收回扩展阅读

《新旧财政总预算会计制度有关衔接问题的处理规定》

资产类。

1、货币资金的结转。

新旧转账时，将原“国库存款”科目中的存款余额按是否实行国库现金管理区分，属于实行国库现金管理的，转入“国库现金管理存款”科目；其他的转入“国库存款”科目。

将原“其他财政存款”科目中的存款余额转入“其他财政存款”科目。采用原“其他财政存款”科目核算国库现金管理存款的，应将原“其他财政存款”科目余额中属于国库现金管理存款的部分，转入“国库现金管理存款”科目。

2、往来款项的结转。

新旧转账时，应对原“暂付款”科目余额进行分析，将属于借出款项的部分，转入“借出款项”科目；其他部分转入“其他应收款”科目。将原“与下级往来”科目余额转入“与下级往来”科目。对原“待处理财政周转金”按规定程序报经核销后仍有余额的，将余额转入“其他应收款”科目。

3、其他流动资产的结转。

新旧转账时，将原“有价证券”科目余额转入“有价证券”科目；将原“在途款”科目余额转入“在途款”科目；对原“预拨经费”科目余额进行分析，将其中符合新制度预拨经费规定的余额转入“预拨经费”科目，将其中不符合新制度预拨经费规定的余额转入“其他应收款”科目。

4、主权外债相关债权的结转。

新旧转账时，债务管理部门应对主权外债相关债权进行梳理，区分政府财政承担直接偿还责任部分的应收本金、应收利息、应收费用以及政府财政承担担保责任的债权部分，并将有关资料转财政总预算会计进行账务处理。

5、待发国债的结转。

新旧转账时，将原“待发国债”科目余额转入“待发国债”科目。

❼ 为什么说中国政府在回收货币流动性

2015年以来，中国政府始终在回收流动性，根本没有印钱放水，许多人不认同，理由是数据明明白白显示M2有130多万亿，相对去年政府又向市场投放了十多万亿，刚刚又宣布要释放所谓6000亿春节流动性，昨天一天就投放了4000亿，这难道不是货币放水么？
1. 须知M2并不完全等于流动性
中国的M2概念，其实就是流通现金与存款的总和，即M2=流通中的现金+企业活期存款+其他存款，其他存款包括政府、居民、海外在华机构或个人在境内的一切定期与活期存款。严格意义上讲，真正的流动性，指的并不是M2的全部，而是指M2中的用于交易的流通现金部分。存款部分，当然也有一定的流动可能性，可以用于流通，也可以不用于流通。这取决于它们的流动性偏好，其流动性偏好又取决于经济环境和经济形势。经济形势好，投资热情高，存款就可能转向流通，经济形势不好，存在就会趴在账户上不动。所以，中国的M2虽然很高，但政府始终在强调“盘活存量”，为什么？因为钱虽多，却都在躲在那睡觉，不投资，不流通。
所谓流动性泛滥，通常是指市场实际流通的货币总量远远超过市场实际需要的货币总额。比如2014年，中国GDP是63.6万亿，M2余额是122.8万亿。2015年，GDP总额是67.7万亿，M2余额是139.2万亿。M2总量基本都是GDP总量的两倍。2015相对2014，M2增量是16.4万亿。
按正常情况，货币投放总额不应该超过GDP总额的3%，也就是保持适当的通胀水平，以利于经济的投资与增长。我们的真实通胀率如此惊人，达到了200%左右（这里不是指CPI，不理解的朋友可参阅我的《CPI数据的欺骗性》一文，我的《用常识看世界（经济篇）》一书中收录了此文），这已经不只是货币放水的问题了，完全是洪水滔滔。
既然已经洪水滔滔了，为什么2015年还要有高达16.4万亿的货币增量呢？我又为什么还要说2015年没有继续放水，而是流动性收缩？
除了上述M2不等于流动性的理由，还要具体分析货币的流动性实况。
2. 新增的16.4万亿去哪了
要知道，货币泛滥基本上是上一届政府的经济剌激计划造成的。货币泛滥的后果就是产能的严重过剩和巨额的商品库存，尤其是楼市以及与楼市相关的钢铁、水泥等商品的库存。伴随着的是巨额地方债和银行不良质押资产。
当楼市经济不能再持续时，土地财政也难以为继，庞大的财政编制队伍要吃饭，钱从哪里来？经济又严重下滑，税收再高也是养活不了他们的。所以，解决地方债就是当务之急。新投放的16.4万亿，大部分是用于补贴地方财政以及偿还地方债的借贷利息了。另一方面，钢铁、水泥等过剩企业的借贷利息也还不了，所以要通过适当释放流动性，以便他们能通过“抵押资产再贷款”来偿还银行利息。
媒体数据也显示，2015年投放的16.4万亿，近80%是投放到了“非金融系统”，这是什么意思呢？意思就是我上面说的，投放的钱80%都用于解决地方财政困难、地方债务危机和国企债务危机了。
我们可以算个简单账。两年前，网易精选栏目约我谈谈地方债问题，我在文中预估当时中央和地方债总额应该在30万亿以上，不知道是不是因为我的预估有问题，文章被封掉了。索罗斯刚刚在达沃斯论坛说中国政府的负债率超过了300%，我想索罗斯肯定不会信口开河的，尤其是在达沃斯这种公开的场合面对中国政府公开讲。我们知道，2015年中国财政收入是15万亿左右，负债率既然超过了300%，那债务就不只是30多万亿了，而是至少有45万亿对不？两个数据相互印证，可见我当时的预估是很靠谱的。就按索罗斯所说的45万亿债务规模计算年利息，按10%贷款利率计算，每年就要偿还利息4.5万亿以上。当然，实际的借贷利率有高有低，但据我所知，前些年许多地方政府为了上项目，实际的借贷利率通常都是超过10%的。
除了地方债，企业债更多。中国的企业债有多少？有媒体称中国的企业债规模是GDP的1.6倍。2015年GDP是67.7万亿，那么企业债的规模就是108.3万亿。这约108万亿的债务要不要偿还年利息啊？同样按10%计算利息，就至少是10.8万亿。
上述两项加起来，光一年的利息就高达15.3万亿以上，这15.3万亿，占到了2015年货币增量16.4万亿的90%以上。可见媒体所说的货币增量近80%用于“非金融系统”的数据还是太保守了。
所以，不要只看到一年投放了16.4万亿，要知道这16.4多万亿去哪了，干嘛了，能不能变成真实的流动性。如果再考虑对地方财政的补贴，这16.4万亿当中，真正能用于投资和流通的钱，恐怕近乎为零。
3. 股市的钱去哪了
2015年的股市，股指从5100多点跌到当前的2600多点，实际上是已经崩盘了的。股市从大牛转股灾，洗劫了多少钱呢？几涨几跌，一轮又一轮地洗劫，我粗略估算，2015年通过股市圈走的钱，至少有20万亿。这里说的20万亿，不是指市值，而是指真金白银被圈走的钱。
股市圈钱除了通过涨跌来浩劫散户，也包括通过融资杠杆来洗劫机构和企业。机构杠杆融资，暴跌平仓，钱也会被洗劫掉。企业股权质押融资，暴跌平仓，连股权也会被金融机构收走了。股市是金融游戏，银行才是真正的大爷，银行是政府的，所以政府是最终的大爷。要问这股市里的钱到底去哪了，当然是被大爷收走了嘛。
所以，股市的“平地起波澜”，其实是有目的的，这目的首先是回收货币流动性，其次是才是推动混改（股权质押被平仓，不就是国资对企业的变相混改吗？）。
4. 政府的钱在干嘛
已经公布的数据显示，2015年政府机关的存款总额高达21万亿。这些钱能干嘛呢？
现在的各级政府，对中央财政的钱，基本上是不敢随便乱动的。许多政府部门，过去是“跑部钱进”，现在已经变成了给钱不要。前不久同某领导吃饭，就谈到这一问题。过去“跑部钱进”，可以搞项目，除了贡献地方建设，单位和个人多少能够得点好处或者福利。如今还要钱干嘛呢？多一事不如少一事，钱多了，随时可能因为开支不当就进去了。
所以，政府的存款基本上是死钱，既不敢乱投资，更不敢乱消费，基本上没有什么流动性可言。
通过上面的四点分析，我们应该知道，139.2万亿的M2，到底有多少流动性呢？股市被圈走的20多万亿主要还是进了政府的笼子，政府的21万亿存款基本被冻结在那，政府债和企业债每年要支付的15.3万亿以上的利息也进了金融系统的笼子，加起来就至少有56.3万亿的货币流动性被冻结了。139.2万亿-56.3万亿=72.9万亿，这72.9万亿，与67.7万亿的GDP相差已经不多了。所以，我们才会感觉到钱越来越紧。
很多时候，我们现实的感受是最真实的，不要被一些数据的表象所蒙蔽。
5. 为什么还要降息降准
既然大方向或大前提是流动性收紧，央行为什么还要一再地“双降”呢？双降难道不是释放流动性么？
没错，双降的确是为了释放流动性。但我要告诉你，准确地说，这“双降”其实是为了“盘活存量资金”，是回收流动性前提下的流动性搞活。无论企业还是居民个人，有钱存在那不动，不投资，不流通，这很要命。经济形势不好，这些钱就蛰伏在那，一旦形势有所变化，这些钱随时可能出来“兴风作浪”。可以推动股市，也可以推动楼市，甚至可以推动“蒜你狠”或“豆你玩”对不？
在M2如此高企的情况下，再印钱放水肯定是死路一条，最明智的选择当然是把已经印出去的钱从各个角落里赶出来，让其流通起来，为搞活经济做贡献。即便是像2015那样涌入股市也是好的，只要动起来，就有办法使用或者回收它，怕只怕它死躺在角落里不动弹。所以，“双降”就是一个好办法，至少让你躺在银行账户上吃不了利息，逼着你动弹起来。
最近，一些一线城市的房价据传又开始上涨了，先不说这上涨是否真实，但在政府对楼市“去库存”的号召下，躺在角落里的钱适当出来动一动当然是完全可能的。至于这是不是楼市的回光返照，或者回光返照后有什么样的圈钱动作，我不知道，但我坚信楼市必然崩盘的观点是没有动摇的。

❽ 事情单位上缴财政存量资金会计分录怎么做年终决算表中如何体现谢谢！

收回资金时:
借:公共财政预算支出（政府性基金支出）负数
贷:其他财政存款负数

❾ 财政存量资金是如何形成的

财政存量资金的产生，主要就是财政支出的账面数和资金支付数不同步。先谈几个其他问题，财政主要有两大业务，一是收，一是支，收的方面不谈，在支出这一块，可以说财政支出的数量、增幅，体现了当地政府的工作，是政府工作在量上面的充分表现，不要以个人的习惯来感觉政府支出，对政府来说，在财力允许前提下，支出越多，说明干的事情越多，支出增长越快，说明政府效率越高。
第二要说明的，是政府财务的核算体制，目前是收付实现制，也就是资金支出多少，账面反映科目支出多少，和企业不同，政府没有权责发生制，没有计提预付这个概念。
第三就是大部分的项目，对单位来说就是钱，是单位开展业务的必须资金，是专款专用的，其他项目不能随便挤占这个项目的资金。
现在回答问题，年度预算安排了一批项目，根据进度拨付资金，很可能年底时候很多项目一半都没干完，甚至没开工，这样支出进度就很慢，领导会很捉急，于是地方一般用两个办法解决，一是把预算安排的项目的钱支出到财政专户去，就是所谓已拨作支，一是采取列支转暂存，这个其实是权责发生制的一个手段，财政部也下文同意的，就是在账面上列支出，贷方做暂存款，钱存在金库没有支出去，但账面上当做当年的财政支出反映了，下一年度使用的时候不做当年支出，只冲减暂存款。
于是可以看到，财政存量资金就发生了，财政存量资金发生的同时，支出也形成过了，这些钱或许在金库，或许在专户，又是专款专用，其实资金效率是比较低的，不像企业，可以四处挪用，拆东墙补西墙。
对存量资金的使用，有几个难点，一是预算安排的问题，单位要做事情，要搞政绩，好容易搞了一个项目，财政也同意了，安排进了预算，执行了慢点，你要盘活资金，把预算收回，这单位就犯难了，这项目还要搞，钱却没了，下一年要重新安排，他们肯定会百般阻挠，对财政来说，小项目也就算了，大项目收回了，财政支出也跟着没了，支出增幅上不去，比例下降，领导很不爽；二是资金使用的问题，假如对存量资金进行挪用，发挥杠杆作用，哪里缺钱哪里上，那很容易把钱引入融资平台，用于支持基础建设等资金缺口大，融资困难的方面，但既有项目也在继续，可能导致地方盲目扩大基础建设，发生资金链断开的危险。
盘活存量资金，很可能还是从预算管理的角度入手，着重安排民生、科教文卫等老百姓密切关心的项目，对没执行完的收回重新安排，挪用资金拆借对地方来说，在保障资金支付需要的前提下，调剂资金使用也是现实可行的，不过这样要加大对资金支付计划的科学预测和安排，这样确实可以降低债务需求，降低融资成本，另外一方面，地方可以通过定期存款之类的行为加大资金的保值增值，不能老放在专户吃活期利息，但必须保证资金安全，拿老百姓的血汗钱去买理财争取资金收益，风险极大，国家也是明确禁止的。