小规模纳税人外汇

① 小规模纳税人出口，结汇时间及提供何种发票

增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税若干问题规定>的通知》（财税字〔1995〕92号），对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。为规范增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）出口货物免税管理，制定本办法。
一、小规模纳税人应在规定期限内填写《出口货物退（免）税认定表》并持有关资料到主管税务机关办理出口货物免税认定。
已办理对外贸易经营者备案登记的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是办理对外贸易经营者备案登记之日起30日内。应申报以下资料：
（一）税务登记证（由税务机关查验）；
（二）加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》；
（三）中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书。
未办理对外贸易经营者备案登记委托出口货物的小规模纳税人办理出口货物免税认定的期限是首份代理出口协议签定之日起30日内。应申报以下资料：
（一）税务登记证（由税务机关查验）；
（二）代理出口协议。
二、已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。
三、小规模纳税人发生解散、破产、撤销等依法应当办理注销税务登记的，应首先注销其出口货物免税认定，再办理注销税务登记；小规模纳税人发生其他依法应终止出口货物免税认定的事项但不需要注销税务登记的，应在有关机关批准或者宣告终止之日起15日内向税务机关申请注销出口免税认定。
四、小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单（出口退税专用），并及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，按照《国家税务总局海关总署关于正式启用“口岸电子执法系统”出口退税子系统的通知》（国税发〔2003〕15号）有关规定提交相关电子数据。
五、小规模纳税人自营或委托出口货物后，须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时，提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》（格式见附件1，以下简称《免税申报表》）及电子申报数据。
主管税务机关受理纳税申报时，应对《免税申报表》“出口货物免税销售额（人民币）”合计数与同期《增值税纳税申报表》（适用于小规模纳税人）中“出口货物免税销售额”进行核对。经核对相符后，在《免税申报表》（第一联）签章并交小规模纳税人。如核对不符，或者《增值税纳税申报表》中申报了出口货物免税销售额而未报送《免税申报表》，主管税务机关应将申报资料退回小规模纳税人，由其补正后重新申报。
主管税务机关的纳税申报受理部门应在当月15日前(逢节假日顺延)，将签章的《免税申报表》（第二联）及电子数据转交同级的负责出口退税业务部门或岗位。
六、小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物，填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》（格式见附件2）、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》（格式见附件3），并于货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准，下同）次月起四个月内的各申报期内（申报期为每月1-15日），持下列资料到主管税务机关（负责出口退税业务的部门或岗位）按月办理出口货物免税核销申报，并同时报送出口货物免税核销电子申报数据：
1.出口发票；
2.小规模纳税人自营出口货物应提供的其它资料；包括：
（1）出口货物报关单（出口退税专用）；
（2）出口收汇核销单（出口退税专用）。申报时出口货物尚未收汇的，可在货物报关出口之日起180日内提供出口收汇核销单（出口退税专用）；在试行申报出口货物退（免）税免予提供纸质出口收汇核销单的地区，对实行“出口收汇核销网上报审系统”的小规模纳税人，可以比照相关规定执行，申报出口货物免税时免于提供纸质出口收汇核销单，税务机关以出口收汇核销单电子数据审核出口货物免税；属于远期收汇的，应按照现行出口退税规定提供远期结汇证明。
3.小规模纳税人委托出口货物应提供的其它资料；包括：
（1）代理出口货物证明；
（2）代理出口协议；
（3）出口货物报关单（出口退税专用）或其复印件；
（4）出口收汇核销单（出口退税专用）或其复印件。出口收汇核销单（出口退税专用）提供要求与上述小规模纳税人自营出口货物提供要求相同。
4.主管税务机关要求提供的其他资料。
七、主管税务机关在接受小规模纳税人的免税核销申报后，应当核对小规模纳税人申报的纸质单证是否齐全，审核小规模纳税人提供的纸质单证与《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》的逻辑关系是否对应，并对小规模纳税人申报的电子数据与出口货物报关单、出口收汇核销单、代理出口证明等相关电子信息进行核对。对审核无误的，在《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》、《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》上签章，经由设区的市、自治州以上（含本级）税务机关根据审核结果批准免税核销（下放出口退税审批权试点地区除外）。
八、小规模纳税人在按规定办理出口货物免税认定以前出口的货物，凡在免税核销申报期限内申报免税核销的，税务机关可按规定审批免税；凡超过免税核销申报期限的，税务机关不予审批免税。
九、小规模纳税人无法按本办法第六条规定期限办理免税核销申报手续的，可在申报期限内向主管税务机关提出书面合理理由申请免税核销延期申报，经核准后，可延期3个月办理免税核销申报手续。
十、小规模纳税人出口下列货物,除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。
（一）国家规定不予退（免）增值税、消费税的货物；
（二）未进行免税申报的货物；
（三）未在规定期限内办理免税核销申报的货物；
（四）虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物；
（五）经主管税务机关审核不批准免税核销的出口货物；
（六）未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物。
上述小规模纳税人出口货物应征税额按以下方法确定：
1.增值税应征税额的计算公式
增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率
2.消费税应征税额的计算公式
(1)实行从量定额征税办法的出口应税消费品
消费税应征税额＝出口应税消费品数量×消费税单位税额
(2)实行从价定率征税办法的出口应税消费品
消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
（3）实行从量定额与从价定率相结合征税办法的出口应税消费品
� 消费税应征税额＝出口应税消费品数量×消费税单位税额＋（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
上述出口货物的离岸价及出口数量以出口发票上的离岸价或出口数量为准(委托代理出口的，出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的)，若出口价格以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若出口发票不能真实反映离岸价或出口数量，小规模纳税人应当按照离岸价或真实出口数量申报，税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》等有关规定予以核定。
十一、主管税务机关在审核、审批过程中，凡发现属于本办法第十条所列出口货物应征税情况，应生成《小规模纳税人不予免税出口货物情况表》（格式见附件4），并按规定进行补税处理。
十二、本办法自2008年1月1日起执行。小规模纳税人2008年1月1日后自营或委托出口的货物（以出口货物报关单上注明的“出口日期”为准）应按照本办法规定向税务机关进行免税或免税核销申报。

② 小规模纳税人出口收汇如保做账务处理

1、出口的时候有出口发票，凭出口发票确认收入，做
借 应收账款
贷 主营业务收入
帐务处理的时候按当月汇率折算人民币，会计凭证用外汇专用记账凭证，应收账款用外币专用账簿。
2、收汇差额，一般都是国外银行的手续费，收汇的时候
借 银行存款
借 财务费用-手续费
贷 应收账款

③ 小规模纳税人能申请进出口经营权吗

小规模也可以办理进出口经营权。小规模出口免税，一般纳税人出口申请退税。
1、到商务局办理对外贸易经营者备案登记手续，7天后领取《对外贸易经营者备案登记表》；
2、海关部门办理报关注册登记手续，同时去公安局申刻报关专用章，申领海关注册登记证书，取得十位企业海关编码；
3、到出入境检验检疫局办理注册自理报检备案登记手续；
4、向海关中国电子口岸申请备案，取得入网许可并预约IC卡；
5、根据预约情况，10-15个工作日后工商、税务、海关联合审批发卡，购IC卡、软件、读卡器，从而成为中国电子口岸正式会员；
6、办理外汇管理局进出口核销备案、进口单位付汇备案手续；
7、外汇管理局外汇账户开立申请备案手续；
8、外汇管理局进出口收付外汇申请开通手续；
9、具有一般纳税人资格的出口企业办理出口退税登记。

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④ 小规模纳税人外贸企业预收外币货款如何入账

银行的汇入汇款待记通知书还不能作为记账凭证。你收到通知书后，在收据联上盖上章（按银行要求做）交给汇入银行，汇入行解付汇款。
如果直接结汇，你得到的是人民币：
借：银行存款--XX行
贷：预收账款
如果没有结汇，得到的是外币：
借：银行存款--XX币
贷：预收账款

⑤ 小规模纳税人公司可以申请对公账户收外币吗

肯定不行，开外币账户必须营业额达到条件，500万一年，跟你营业执照上写什么业务无关

⑥ 小规模纳税人外贸型企业，怎样获得出口退税

小规模纳税人外贸型企业不能退税。小规模纳税人自营和委托出口的货物一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

由于小规模纳税人不存在进项税抵扣，购进货物取得不了增值税专用发票。因此，外贸企业小规模纳税人出口国家规定退（免）税的货物一律实行免税政策。由于外贸企业出口的特点不同于生产型，购进货物内外销可以划分开，无论是一般纳税人还是小规模纳税人出口国家规定退（免）税的货物，不申报退税均不征税。

(6)小规模纳税人外汇扩展阅读：

（一）申报期限

被认定为增值税小规模纳税人的外贸出口企业，应自货物报关出口之日起（以出口货物报关单《出口退税专用》上注明的出口日期为准）90日内向所在地征税机关的退税管理部门申请办理出口免税申报手续。

（二）外贸企业向退税管理部门申请办理出口货物免税申报时须报送下列凭证资料及电子数据：

1、《外贸企业出口货物免税申报表》；

2、经外汇管理部门签章的出口收汇核销单（出口退税专用联）原件或有关部门出具的中远期收汇证明。

3、加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用联）原件；

4、出口发票；

5、退税管理部门要求报送的其他申报资料。

上述资料按顺序单独装订成册。《外贸企业出口货物免税申报表》一式四份，一份随申报资料装订成册，一份退税管理部门留存，退税管理部门审核完毕签字盖章后返企业二份。

⑦ 小规模纳税人出口

一、办理进出口经营权的前提：
【1】成立一家深圳公司或前海公司；
【2】经营范围有进出口或货物及技术进出口业务。
二、资料：营业执照原件，公章，法人身份证复印件，多一张辅助身份证复印件（没有特别指定是哪一位），银行账户信息。
三、办理进出口经营权所涉及到的简单流程：
《对外贸易经营者备案登记表》：公司名称与注册地址英译，法人身份证复印件，固定电话，手机，座机，传真（有就提供没有可不提供），电子邮箱；
时间：3-5个工作日
报关单位注册登记书（海关备案）
时间：3-5个工作日
电子口岸备案（法人卡和操作员卡）
时间：3-5个工作日
《自理报检单位备案登记证明书》（检疫局备案）
时间：3-5个工作日
外汇备案登记
报关章：需要用到法人身份证原件
总的时间：15-25个工作日

⑧ 小规模纳税人收美元外汇怎么避税

你自己公司不报关,就无法接受外汇. 你只能让有进出口资质的公司代收外汇,然后兑换成人民币之后汇给你.
离岸公司可以接受外汇,但是只能在国境之外使用.

⑨ 有关小规模纳税人出口企业的问题

为规范小规模纳税人出口货物的纳税申报，根据国税[2000]045号文件规定，特制订本须知。

一、小规模纳税人免税申报范围

小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

二、小规模纳税人出口销售的认定：

1、出口货物是指企业报关离境的货物。

2、出口货物销售应单独核算并按月如实申报出口货物的销售额。

3、出口货物的离岸价是指出口货物开具的销货发票注明的离岸价格，如果发票注明的是到岸价格，应提供为该批出口货物所支付境外的运输保险费、佣金等原始凭证（复印件），以到岸价格减运输保险费、佣金后金额确定离岸价格。

4、外汇人民币牌价是指中国人民银行公布的市场汇价（中间价）。

5、纳税义务发生时间，应根据增值税《实施细则》中采用委托银行收款方式的纳税义务发生时间确定。即陆运以取得承运货物数据或铁路运单，海运以收取出口装船提单，空运以取得空运运单并向银行办理出口交单手续的当天。

三、小规模纳税人出口货物免税申报时限

小规模纳税人在货物报关出口并且于财务做销后，在次月纳税申报期内办理免税申报手续。

四、免税申报的审核

（一）小规模纳税人出口货物免税申报前携带下列资料到流转税科进行初审。

1、《小规模纳税人出口货物免税申报表》

2、《增值税纳税申报表》

3、出口货物报关单（出口退税专用）

4、委托出口货物，提供受托方国税局开具的“代理出口货物证明”

5、出口销售发票

暂未收回“出口货物报关单（出口退税专用）”应在货物出口后90日内补齐。企业务必在出口后180内办理完毕收汇核销手续（远期核销的除外）。如有特殊情况，书面提出申请，经批准后可适当延期提供，否则应追缴已免税款。

（二）经流转税科签字盖章后，退税部门将《小规模纳税人出口货物免税申报表》第二联留存，第三联转交出口企业。出口企业携带《小规模纳税人出口货物免税申报表》第一联及《增值税纳税申报表》到申报大厅进行纳税申报。

⑩ 小规模纳税人（内贸公司）能开外汇账户么

可以的 你的公司在什么位置