商品期货和贵金属期货征收营业税

㈠ 黄金套期保值涉及哪些税收问题

企业如果做的是卖出套期保值，合约到期交割的话，需要交纳增值税发票

单位回从事贵金属（答黄金）套期保值业务，属于货物期货，2009年度取得交易收益3万多在投资收益核算。现在的问题是货物期货不进行实物交割，那么是否即不上增值税也不上营业税？
文件依据：新修订的《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定：
条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。货物期货不缴纳营业税。
货物期货（包括商品期货和贵金属期货）
《增值税暂行条例》1、属于征增值税税范围的特殊项目(1)货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税；

因此，套期保值仅是实物交割环节纳税。

㈡ 增值税和消费税和营业税的征收范围

消费税的具体征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。

营业税的征收范围：
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、 航空运输、管道运输、装卸搬运 3％
二、建筑业 建筑、安装、修缮、装 饰及其他工程作业 3％
三、金融保险业 5％
四、邮电通信业 3％
五、文化体育业 3％
六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK 歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺场所5％－20％
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5％
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5％
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 5％

我国增值税征收范围包括在我国境内销售的货物或者提供的加工、修理、修配劳务以及进口的货物。所谓货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。属于增值税征收范围的劳务仅指加工和修理、修配业务。所谓加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。所谓修理、修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。关于增值税的征收范围，税法还有以下几项具体规定：（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税。（2）银行销售金银的业务，应当征收增值税。（3）融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均不征收增值税。（4）基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（5）典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，均应征收增值税。（6）因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，以及因转让专利技术和非专利技术的所有权而发生的销售计算机软件的业务，不征收增值税。（7）供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。（8）缝纫，应当征收增值税。

㈢ 期货交易还要交增值税吗

货物期货交易要缴纳增值税。

货物期货是指标的物为实物商品的期货合约。期货品种主要包括农副产品、金属产品、能源产品等几大类。根据《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》（国税发〔1993〕154号）规定，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当缴纳增值税。

货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节，计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额），增值税的纳税人为： 1、交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人；2、交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。

(3)商品期货和贵金属期货征收营业税扩展阅读

多数企业和个人从事货物期货交易仅是投机炒作，买进卖出博取差价，并没有实物交割环节，在这种情况下，不需要缴纳增值税。

投机是期货市场中必不可少的一环，其经济功能主要有如下几点：

1、承担价格风险。期货投机者承担了套期保值者力图回避和转移的风险，使套期保值成为可能。

2、提高市场流动性。投机者频繁地建立部位，对冲手中的合约，增加了期货市场的交易量，这既使套期保值交易容易成交，又能减少交易者进出市场所可能引起的价格波动。

3、保持价格体系稳定。各期货市场商品间价格和不同种商品间价格具有高度相关性。

4、形成合理的价格水平。投机者在价格处于较低平时买进期货，使需求增加，导致价格上涨，在较高价格水平卖出期货，使需求减少，使价格波动趋于平稳，从而形成合理的价格水平。

5、维护产业均衡。投机者在预期到未来供给短缺时，会推升远期价格，给出供给方套期保值利润，鼓励产业扩大生产，弥补未来供给不足的风险，避免了真正短缺的出现。

参考资料来源：网络-货物期货

参考资料来源：网络-期货交易

参考资料来源：网络-期货投机

㈣ 货物期货为什么征收增值税，而不征收营业税了

期货买卖 是指在期货买卖 所内集中统一买卖期货合约的买卖 活动。它的买卖 对象是规范 化的期货合约。
一、增值税从我国目前的期货买卖 品种 来说，主要包括货物期货与非货物期货。
货物期货买卖 交纳 增值税，非货物期货买卖 交纳 营业税。 货物期货是目标 的物为实物商品的期货合约。期货种类 主要包括农副产品、金属产品、动力 产品等几大类。依据 《国家税务总局关于印发增值税若干详细 难题 的规则 的通知》（国税发〔1993〕154号）规则 ，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），该当 交纳 增值税。 货物期货买卖 增值税的征税 环节为期货的实物交割环节，计税根据 为交割时的不含税价钱 （不含增值税的实践 成交额），增值税的征税 人为： 1、交割时采取由期货买卖 所开具发票的，以期货买卖 所为征税 人；2、交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为征税 人。 多数企业和个人从事货物期货买卖 仅是投机炒作，买进卖出博取差价，并没有实物交割环节，在这种状况 下，不需要交纳 增值税。
二、营业税 2019年新《营业税暂行条例》第五条：征税 人的营业额为征税 人提供给 税劳务、转让无形资产或许 销售不动产收取的全部价款和价外费用。
但是，下列情形除外： （四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额； 《营业税暂行条例施行 细则》第十八条：条例第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指征税 人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。 原《营业税暂行条例施行 细则》第三条规则 ：非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货，不征收营业税。”由此可见，在1994年1月1日到2019年12月31日原《营业税暂行条例》及施行 细则执行期间，非金融企业进行金融商品买卖业务是不需要交纳 营业税的。 相比原条例，金融商品买卖征收营业税扩展 了两个范围： 1、征税 人不限于金融机构，非金融机构和个人买卖金融商品也属于营业税的征税范围，按“金融保险业”税目征税； 2、征税范围不限于从事外汇、有价证券、非货物期货，还包括其他金融商品。 财政部、国家税务总局《关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2019]111号)第一条规则 ：“对个人（包括个体工商户及其他个人）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务获得 的收入暂免征收营业税”。也就是给予个人（包括个体工商户及其他个人）进行金融商品买卖业务获得 的收入予以免税的优惠。这是关于 货物期货为什么征收增值税，而不征收营业税了？的解答。940

㈤ 国家针对哪些商品征收增值税

国家针对哪些商品征收增值税分三种情况：

第一种情况，一般性规定：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。
这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。

第二种情况，特殊项目：
（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；----货物期货交，在实物交割环节纳税；（2）银行销售金银的业务；
（3）典当业销售死当物品业务；典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品；
（4）寄售业销售委托人寄售物品的业务；
（5）集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。

第三种情况，特殊行为：
（1） 视同销售：
以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
a.将货物交由他人代销
b.代他人销售货物
c.将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
d.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
e.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
f.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
g.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
h.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
（2） 混合经营：增值税征管中的混合销售行为，指的是既涉及增值税销售行为又涉及营业税销售行为。 例如纳税人销售货物并负责运输，销售货物为增值税征收范围，运输为营业税征收范围。
（3） 兼营行为：增值税征管中的兼营行为指的是，纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时，还兼营非应税劳务。

㈥ 为什么纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务要交增值税

1、一般只是投机赚取差价的话是不需要交增值税的，只需支付交易手续费。但是当实物交割时，供货方必须向购货方开具增值税——销项税发票。
2、国际上贵金属期货只有：金(Au)、银(Ag)、铂(Pt)、钯(Pd)。四种。而目前我国只有：金(Au)、银(Ag)期货，在上海商品交易所内交易。
3、贵金属期货和纸黄金不一样，因为纸黄金只是为了赚钱差价，而贵金属期货不仅为了投机还有参与套期保值、套利交易还有实物交割等等。
4、纸黄金不交增值税。因为纸黄金不交割，只有交割时才交税。

㈦ 货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税

一、货物期货是指标的物为货物的期货合约。是关于买卖双方在未来某个约定的日专期以签约时约定的属价格买卖某一数量的实物商品或贵金属的标准化协议。货物期货交易，是在期货交易所内买卖特定商品或贵金属的标准化合同的交易方式。
例如：某类商品当前市价为5，A期货以该商品为标的，规定3月后有权以6的价格买入1吨。3月后，该类商品价格涨至7，手上持有A期货的投资者，可以以6的价格买入，净赚价差1。而商品的实物交割就是纳税环节，等同于货物买卖，应交纳增值税。

二、增值税征税范围的特殊规定。
货物期货(包括商品期货和货金属期货) ，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税，其中：
1、交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
2、交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。

㈧ 纳税人从事商品期货和贵重金属期货交什么税

您说的是个人投资者么，一般个人交的税都在手续费里面包含了
如果是企业法人，除了手续费包含的印花税等意外，还得考虑投资收益所增加的营业税

㈨ 货物期货，是什么意思能说的通俗且详细些吗是怎么征收增值税的呢

一..货物期货交易缴纳增值税;
1..商品期货是指标的物为实物商品的期货合约。从发达国家的商品期货市场看，期货品种主要包括农副产品、金属产品、能源产品等几大类。
2.具体而言，农副产品约20种，其中大豆、玉米、小麦被称为三大农产品期货；金属产品有9种，包括金、银、铜、铝、铅、锌、镍、钯、铂；能源化工产品5种，有原油、取暖用油、无铅普通汽油、丙烷、天然橡胶等。目前，我国证监会批准的上市品种主要有大豆、豆粕、豆油、小麦、白糖、铜、铝和天然橡胶等。
3.根据《国家税务总局关于印发骉增值税若干具体问题的规定骍的通知》（国税发[1993]154号）规定，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当缴纳增值税。
二.对于期货交易中纳税环节、计税依据及如何确定纳税人，《国家税务总局关于下发骉货物期货征收增值税具体办法骍的通知》（国税发[1994]244号）有如下规定。
（一）货物期货交易增值税的纳税环节为期货的实物交割环节。《期货交易管理暂行条例》（中华人民共和国国务院令1999第267号）规定，期货交易的结算，由期货交易所统一组织进行，期货交易的交割，由期货交易所统一组织进行。
（二）货物期货交易增值税的计税依据为交割时的不含税价格（不含增值税的实际成交额）。不含税价格＝含税价格÷（1＋增值税税率）。
（三）货物期货交易增值税的纳税人为：
1.交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。
期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项不得抵扣。
2.交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。
同时针对期货交易升水、贴水有关税款征收与专用发票开具问题，《国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知》（国税函[2005]1060号）还作出明确规定，增值税一般纳税人在商品交易所通过期货交易销售货物的，无论发生升水或贴水，均可按照标准仓单持有凭证所注明货物的数量和交割结算价开具增值税专用发票。