1. 什么是付外汇的代扣代缴增值税
非贸付汇时向税务所支付了代扣代缴的增值税(VAT-6%),那实际支付外汇的时候专是不是要扣除这笔相应的属增值税额后支付还是不扣除支付？代扣代缴的增值税是可以抵扣的，如果支付外汇扣除这部份增值税，帐就不平了。我们既支付了增值税又能抵扣增值税，如果不扣除，是不是就只是“代缴”而没有“代扣”？税务所是不是就不让抵扣了？
如果抵扣增值税，支付外汇不扣除增值税额帐务处理：
借：应交税金-进项税 B
贷：银行存款（人民币户） B
借：银行存款（美元户） A
贷：其他应付款 A
如果支付外汇时扣除相应的增值税额，差额支付时，帐务处理：
借：应交税金-进项税 B
贷：应交税金-代扣代缴税 B
借：应交税金—代扣代缴税 B
贷：银行存款（人民币户） B
借：银行存款（美元户）A-B/汇率
贷：其他应付款 A-B/汇率 ，其他应付款就不平了，还有余额在帐上
2. 境外汇款代扣代缴税额怎么计算
如同“个人所得税”一样，对于个人所得税来说，为生产人员代扣代缴的税，最终进生产成专本。属为管理人员代扣代缴的税，最终进管理费用。
同样，境外汇款代扣代缴营业税，这道税，是这个经济行为的成本。看是因为什么产生的，为管理产生的，进管理费用，为销售而产生的，进销售费用。
3. 关于付外汇事代扣代缴的税单
原始税票应该由代扣代缴单位留存，作为代扣代缴的凭据，因为税局是查你，根本就找不到他。还有你在对外付汇时，是需要出具完税凭证的，这个完税凭证是要你去地税及国税去办理的；国外根本就不认我们的税票，所以他们要也没有用。
4. 关于付汇代扣代缴税费问题
你好，根据《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》(国家税务总局国家外汇管理局公告2013年第40号)规定：“一、境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元，下同)下列外汇资金，除本公告第三条规定的情形外，均应向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，应向所在地同级国税机关备案：三、境内机构和个人对外支付下列外汇资金，无需办理和提交《备案表》：(十三)境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇;因此，境内个人向境外汇款单笔支付超过5万美元用于学费的，属于境内个人境外留学因私用汇，不需要到国税办理对外支付备案。所以，以个人名义付汇，税务风险较小。但是企业承担了高管的学费，需要按照工资薪金所得代扣代缴高管的个人所得税。并且，相关费用也不能在企业所得税前列支。
5. 向国外单位支付出口佣金代扣代缴增值税
向境外单位支付出口佣金，实际就是中介服务费。依据财税[2016]36号文件规定，中介服务属于营改增注释中现代服务中的经济代理服务。一般纳税人发生购进中介服务，取得的增值税扣税凭证，符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额可从销项税额中抵扣，但该服务用于财税2016年36号文第27条规定的项目除外。
6. 境内企业向境外支付美元，代扣代缴企业所得税时应怎么确认外汇牌价
根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定：“四、扣缴义务人支付或者到期应支付的款项以人民币以外的货币支付或计价的，分别按以下情形进行外币折算：
（一）扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人民币汇率中间价折合成人民币，计算非居民企业应纳税所得额。扣缴义务发生之日为相关款项实际支付或者到期应支付之日。”
7. 关于股权转让代扣代缴企业所得税有哪些文件规定
居民企业不需要代扣代缴企业所得税。非居民企业则需要。
《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》第十五条第(一)款的规定，扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。
《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人并无补缴税款的义务，欠缴税款将由税务机关向纳税义务人追缴，但税务机关可以对扣缴义务人处应扣未扣税款50%—300%的罚款;
《国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知》（国税发〔2009〕3号）第十五条第二款规定，股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由取得所得的非居民企业自行或委托代理人向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税。被转让股权的境内企业应协助税务机关向非居民企业征缴税款。
第十七条规定，非居民企业未依照本办法第十五条的规定申报缴纳企业所得税，由申报纳税所在地主管税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，申报纳税所在地主管税务机关可以收集、查实该非居民企业在中国境内其他收入项目及其支付人（以下简称其他支付人）的相关信息，并向其他支付人发出《税务事项通知书》，从其他支付人应付的款项中，追缴该非居民企业的应纳税款和滞纳金。
8. 关于境外母公司利息收入代扣代缴所得税
1. 我之前操作过。在汇出境外借款利息前，就需要给外汇管理局提供汇出利息已相应支付税款的税务证明。所以，代扣代缴的时间一定在借款利息汇出前。
2. 一般准则要求按年度计提代扣代缴所得税，
借：财务费用
贷：应缴税费-代缴所得税
贷：应付利息
支付时，借：应缴税费-代缴所得税
贷：应付利息
贷：银行存款
3. 需要在12月计提，不对汇算清缴产生影响。