① 远期外汇合约公允价值变动是什么意思
远期外汇合约公允价值变动和估值主要采用现金流量折现法，模型为：远期外内汇合约资产负债容表日公允价值=（合约约定的远期汇率-资产负债表日实际市场利率）×到期交割的外汇金额×折现率以上模型主要考虑了合约约定汇率、现行远期汇率、折现率等因素，在此基础上将到期交割的外汇金额折现
注意事项:
远期外汇合约公允价值变动处置时，将取得的或支付的价款，计入汇兑损益；同时，将原公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入汇兑损益
② 外汇远期合约的公允价值是怎么确定的
确定方式
1、有价证券按当时的可变现净值确定（见“可变现净值”）；
2、应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定；
3、完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余额确定；
4、在产品存货，按估计的完工后产品售价减去至完工时尚需发生的成本、变现费用以及合理的利润后的余额确定；
5、原材料按现行重置成本确定；
6、固定资产应分不同情况进行处理：对尚可继续使用的固定资产，按同类生产能力的固定资产的现行重置成本计价，除非预计将来使用这些资产会对购买企业产生较低的价值；对于将要出售，或持有一段时间（但未使用）后再出售的固定资产，可按可变现净值计价；对于暂使用一段时间、然后出售的固定资产，在确认将来使用期的折旧后，按可变现净值计价；
7、对专利权、商标权、租赁权、土地使用权等可辨认无形资产按评估价值计价，商誉按购买企业的投资成本与所确认的公允价值之间的差额确定；
8、其他资产，如自然资源、不能上市交易的长期投资按评估价值确定；
9、应付账款、应付票据、长期借款等负债，按未来需支付数额采用当时利率折现所得的金额确定；
10、或有事项和约定义务，如不利的租赁协议所引起的付款、合同对企业的约束以及行将发生的固定资产清理费用等，都应加以充分的估计，并按预计支付的数额以当时的实际利率折现的现值计价。
只要某项可辨认资产和负债是被并企业的，都需对其确定公允价值，如企业的研究开发成本、行动计划成本、开发某配方成本等等。
11、存在活跃市场的金融资产公允价值的确定
存在活跃市场的金融资产，活跃市场中的报价应当用于确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在正常交易中实际发生的市场交易的价格。
12、不存在活跃市场的金融资产公允价值的确定
金融资产不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。采用估值技术得出的结果，应当反映估值日在正常交易中可能采用的交易价格。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
企业应当选择市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术确定金融工具的公允价值。
③ 即期汇率与远期汇率的关系及换算方法
即期汇率(spot
rate)，又称现汇汇率，是指外汇买卖成交后，买卖双方在当天或在两个营业日内进行交割(delivery)所使用的汇率。远期汇率(forward
rate)，是指在未来约定日期进行交割，事先由买卖双方签订合同达成协议的汇率。远期外汇买卖是由于外汇购买者对外汇资金需要的时间不同，以及为了避免外汇风险而引进的。
如果一国货币趋于坚挺，远期汇率高于即期汇率，该远期差价称为升水;如果一国货币趋于疲软，远期汇率低于即期汇率，该远期差价称为贴水。远期差价在实务中常用点数来表示，每点(point)为万分之一，即0.0001。
即期汇率与远期汇率的区别：在直接标价法下，外汇升水表示远期汇率大于即期汇率;远期贴水表示远期汇率小于即期汇率。在间接标价法下，外汇升水表示远期汇率小于即期汇率;远期贴水表示远期汇率大于即期汇率。即期汇率、远期汇率与互换汇率的关系可以概括为：
在直接标价法下：远期汇率=即期汇率+升水，远期汇率=即期汇率-贴水
在间接标价法下：远期汇率=即期汇率-升水，远期汇率=即期汇率+贴水
对于上述即期汇率与远期汇率之间的换算关系，务必熟练掌握并能够加以运用。
在国际金融实务中，有些外汇银行在报价时并不说明远期差价是升水还是贴水，而是根据惯例只报出一大一小两个数字，分别代表升水和贴水的点数。但具体哪个数字是升水，哪个数字是贴水，则需要根据具体情况加以判断，具体规则如下：
(1)在直接标价法下，如果远期差价形如“小数～大数”，表示基准货币的远期汇率升水，远期汇率等于即期汇率加远期差价。
(2)在直接标价法下，如果远期差价形如“大数～小数”，表示基准货币的远期汇率贴水，远期汇率等于即期汇率减远期差价。
换个角度来讲，在直接标价法下，如果题目所给出的远期差价的两个数字是“前小后大”，则表示远期升水，把两个数字分别加到所给的外汇的两个汇率值(外汇买入价和卖出价)上即可;反之，如果题目所给出的远期差价的两个数字是“前大后小”，则表示远期贴水，把所给的外汇的两个汇率值分别减去两个数字即可。在间接标价法下，如果题目所给出的远期差价的两个数字是“前小后大”，则表示表示远期贴水，把所给的外汇的两个汇率值分别减去两个数字(外汇卖出价和买入价)即可;反之，如果题目所给出的远期差价的两个数字是“前大后小”，则远期升水，把两个数字分别加到所给的外汇的两个汇率值上即可。
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④ 国际会计套期保值
公司原会计处理方法系将约定到期汇率与交割日的外汇牌价的差异作为“财务费用-汇兑损益处理”。即：
借：银行存款-人民币（按约定到期汇率计算的实际结售金额）
借：财务费用-汇兑损益
贷：银行存款-美元（交割日的外汇牌价）
认定为无效套期保值的远期外汇交易，将远期外汇交易损益直接计入“投资收益-远期外汇交易收益”。即作如下调整分录：
借：财务费用-汇兑损益
贷：投资收益-远期外汇交易收益
为了规避外汇汇率波动可能带来的风险，企业对应收外汇账款进行的远期结售汇应为规避外汇汇率波动经营风险；而非投机目的。只要符合《企业会计准则第24号——套期保值》的确认条件，就可确认为套期保值。所以，建议如下处理：
根据《企业会计准则第24 号－套期保值》，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期。
（1） 为规避购入 赊销的外汇汇率风险，公司根据销售订单合同，以及约定的外汇收款期限，在签订销售订单合同的同时，与金融机构签到期为1-12个月的远期外汇合同签订合同日，公司不做账务处理，将套期保值进行表外登记。
（2） 资产负债表日的会计处理：
计算“远期外汇合同的公允价值”，并进行相应的账务处理
即远期外汇合同的公允价值＝(约定到期汇率—资产负债表日距到期期限相同的远期汇率)×远期外汇合同金额
借：资本公积——其他资本公积(套期工具价值变动)
贷：交易性金融负债——远期外汇合同
（3） 实际结算时的会计处理
A、 冲回资产负债表日的会计处理
借：交易性金融负债——远期外汇合同
贷：资本公积——其他资本公积(套期工具价值变动)
B、 计算实际结算时的损益
计算“远期外汇合同的公允价值” ，并进行相应的账务处理
远期外汇合同的公允价值＝(约定到期汇率—到期（结算日）即期汇率)×远期外汇合同金额。
借：银行存款-人民币（约定到期汇率*远期外汇合同金额） 贷：应收账款- 甲公司-外币（账面金额）
贷：应收账款- 乙公司-外币（账面金额）
贷：财务费用-远期外汇套期损益
⑤ 什么叫“远期外汇合同形成的衍生金融负债”
其实衍生来金融工具部分资产源和负债的，同一个衍生金融工具，资产负债表日公允价值是正的，就是衍生金融资产；资产负债表日公允价值是负的，就是衍生金融负债。
永 沃 财 富 提 醒 您 投 资 有 风 险,入 市 需 谨 慎
衍生金融工具是指从传统金融工具中派生出来的新型金融工具。其价值依赖于标的资产价值变动的合约。这种合约可以是标准化的，也可以是非标准化的。标准化合约是指其标的资产（基础资产）的交易价格、交易时间、资产特征、交易方式等都是事先标准化的，因此此类合约大多在交易所上市交易，如期货。非标准化合约是指以上各项由交易的双方自行约定，因此具有很强的灵活性，比如远期合约。
⑥ 远期外汇合同形成的衍生金融负债什么意思
指企业采用短期获利模式进行融资所形成的负债，比如应付短期债券。作为交易双方来内说，容甲方的金融债权就是乙方的金融负债，由于融资方需要支付利息，因比，就形成了金融负债。
注意事项
远期外汇合同形成的衍生金融负债属于交易性金融负债，后续计量采用公允价值。
交易性金融负债是企业承担的交易性金融负债的公允价值。
⑦ 远期外汇买价公式怎么理解
就是掉期点罢了，干嘛说的这么复杂。
远期＝即期+掉期点
⑧ 即期外汇和远期外汇优缺点
即期外汇，主复要用于实需买卖制，或者买入后等待买入货币升值。交易没有杠杆，风险相对较小。
远期外汇，主要用于实需买卖的汇率锁定，是常用的交易避险工具，可以锁定未来汇率的不确定性。远期外汇也可以用于交易投机，采用较少的保证金做较大名义本金的交易，交易带杠杆，高风险高收益。
⑨ 如何计算远期外汇合同的公允价值
假设资产负债表日购入与持有的远期合约相同交易方向、金额、数量和到期日的远期合约的价格，并以此价格和你持有的远期合约购入日的价格比较，确认公允价值变动，当然价格一般都是需要向银行询价的！
⑩ 关于远期外汇升水贴水问题
远期升贴水点，又称远期掉期点，如果远期汇率大于即期汇率，我们称远期升水，远期和即期汇率差为升水点；如果远期汇率小于即期汇率，我们称远期贴水，远期和即期汇率差为负值，差额我们称贴水点。
远期报价的BID价是即期报价的BID价加升水点的BID价或减贴水点的BID价(升贴水点都用正数表示)，远期报价的ASK价是即期报价的ASK价加升水点的ASK价或减贴水点的ASK价
升贴水点的BID/ASK价中，如果只报出升贴水点的BID/ASK价，而没有具体告诉是升水还是贴水，就需要看给出的升贴水点的BID/ASK的数值大小，所以如果升贴水点的左边数值<右边数值，则为升水；如果左边数值>右边数值，则为贴水。
如果为升水，远期BID报价=即期BID报价+升水点BID报价，远期ASK报价=即期ASK报价+升水点ASK报价。该例题USD/CAD的升贴水点是30/50，表明USD/CAD远期升水，远期汇率的BID/ASK价为1.0321/1.0351。
如果为贴水，远期BID报价=即期BID报价-贴水点BID数值，远期ASK报价=即期ASK报价-贴水点ASK数值。该例题GBP/USD的贴水点为110/100，表明GBP/USD远期贴水，远期汇率的BID/ASK价为1.5532/1.5552。
所以例题中说美元贴水30/50，银行升水110/100有误。美元应该升水，英镑应该贴水。