跨国公司外汇资金集中管理

⑴ 外汇资金集中管理的完善跨国公司外汇资金集中管理的对策与建议

1.建立完善的外汇资金全面预算制度
预算目标要与外汇资金集中管理紧密结合，从目前来看，要实现与实行现金收支两条线管理相结合，与深化目标成本管理相结合，与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合，要同企业经营者和职工的经济利益相结合。从长远角度，建议预算目标的设置要与企业集团的发展战略相协调，使企业各期预算能相互衔接。预算管理的完善需要分阶段进行，其目的就是使企业集团的母公司和子公司都能逐步明白预算管理的每个流程，以及技术细节。预算管理完善的过程，就是财务管理人员学习并熟练运用财务预算管理工具的过程。为了保证财务预算管理能达到各阶段的要求，企业集团管理人员及预算职能部门每年应为预算管理的不断完善制定计划，来帮助各职能部门、事业部、子公司了解预算管理流程和操作方法。
2.提高公司集团财务治理结构
集团公司的外汇资金管理包括编制资金计划，对集团及涉外子公司在经营、筹资和投资活动中的资金运作进行实时控制，从而达到加速资金运转，降低资金风险的目的。从公司财务治理结构的角度来看包括以下三个主要方面，即公司财务治理中的财权配置、企业集团财务管理控制模式的运行，保证以及外汇资金动态管理的解决方案。
(1)公司财务治理中的财权配置。
从公司治理的角度看，影响外汇资金集中管理和集团公司财务控制效率的关键性因素是公司制度，包括公司的产权结构以及与此相关的法人财产权，在公司内部的配置结构，尤其是公司财务治理中的财权配置结构，控制主体通过委托代理链，在公司集团境内外不同子公司组织结构上，分层实施财务控制权，以保证外汇资金集中管理的顺畅。
(2)企业集团财务管理控制模式的运行保证。
全面实行财务人员委派制，以便更好地确保集团总体财务意图的实现，降低财务信息的不对称程度，规范和约束子公司的财务行为，有效地解决代理矛盾，母公司应对子公司的财务人员实施统一管理。 建立健全集团财务监控机制。以财务经理、集团财务部、审计部为实施财务监控的主体。财务经理对子公司经营和财务活动实施全程监控。 制定集团统一财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，实现对子公司的财务管理控制。保证各自公司的财务信息高度可比，便于汇总和合并财务报告，缩短财务信息的呈报周期。为此，应尽快实现集团内部统一使用集中式财务软件，并配备相应的财务信息、计算机网络。 (3)资金动态管理的解决方案
设计外汇动态管理的解决方案，主要考虑以下几个问题:
资金动态管理的基本框架。主要包括:计划层、日常经营层和短期预测层。 确立资金管理的组织机构，建立财务结算中心，负责整个集团公司日常资金结算，代表集团筹措、协调、规划、调控资金。挖掘资金使用潜力，防止资金流失和体外循环，提高资金的使用效率。

⑵ 外汇资金集中管理的外汇资金集中管理的方式

目前国内进行外汇资金集中管理的方式主要有三类：
一是集中收付汇模式； 二版是资金集中管理模权式； 三是内部结售汇模式。 在进行外汇资金管理业务模式的探索中，任何单一的模式都无法实现跨国企业集团外汇资金集中管理的最佳效果，尚需企业根据自己的情况“量体定做”。资金管理模式更能适应企业业务复杂的有效处理。境内成员单位的收汇款项采用余额归集的方式，每日归集至境内外汇资金集中管理专户。成员单位的用汇款项，可使用集中账户的资金对外支付，这样既可避免集团内部进、出口企业分别到外部银行办理结售汇业务从而产生巨额汇兑成本的问题，同时也可避免部分企业外汇资金大量盈余，另一部分企业却因为经营需要而向外部银行发生融资，产生外部融资成本的问题，强化了集团母公司对境外成员公司的管理和金融支持，实现集团金融资源全球产业共享的资金管理目标。

⑶ 外汇资金集中管理是什么意思啊

外汇资金集中管理是以集团内部的财务公司为载体，通过境内外汇资金内集中管理专户对境内外汇资容金进行集中运营管理，通过境外外汇资金集中管理专户对境外外汇资金进行集中运营管理。
目前国内进行外汇资金集中管理的方式主要有三类：
一是集中收付汇模式；
二是资金集中管理模式；
三是内部结售汇模式。
在进行外汇资金管理业务模式的探索中，任何单一的模式都无法实现跨国企业集团外汇资金集中管理的最佳效果，尚需企业根据自己的情况“量体定做”。资金管理模式更能适应企业业务复杂的有效处理。境内成员单位的收汇款项采用余额归集的方式，每日归集至境内外汇资金集中管理专户。成员单位的用汇款项，可使用集中账户的资金对外支付，这样既可避免集团内部进、出口企业分别到外部银行办理结售汇业务从而产生巨额汇兑成本的问题，同时也可避免部分企业外汇资金大量盈余，另一部分企业却因为经营需要而向外部银行发生融资，产生外部融资成本的问题，强化了集团母公司对境外成员公司的管理和金融支持，实现集团金融资源全球产业共享的资金管理目标。

⑷ 外汇资金集中管理的实行外汇资金集中管理存在的问题

(一)影响子公司管理外汇积极性
外汇资金集中管理实现了母子公司间外汇资金的自由划转和内部调节，对于跨国公司来说，在外汇资金的统筹管理、节约资金成本、规避汇率风险和实现外汇资金效益最大化等方面都有积极意义。而从子公司的立场，对资金的相对控制权已经削弱，由集团来全面控制和掌握外汇资金，对子公司管理外汇的积极性会产生一定的消极影响。
(二)加大了对外汇资金流动的监管难度
实行外汇资金集中管理后，跨国公司与所属子公司之间频繁划转外汇资金，相对单个公司，无论是外汇收支总额还是公司间外汇资金划转笔数都大幅增加，而大额外汇资金的频繁流动又加大了外汇监管部门对外汇资金流动的监管难度，给外汇监管部门提出了新的监管课题。
(三)对跨境资本流动形成了冲击
跨国公司的突出优势是可以在全球范围内配置资源,跨国公司对外汇资金集中管理的需求，不仅体现在境内机构外汇资金的集中，还要求与境外资金集中统一管理，实现全球范围内资金的集中。而现行外汇管理政策中对资本项目还未完全放开，跨国公司境内和境外成员公司的外汇资金实现跨境集中还存在一定的限制条件。
(四)对外汇管理的“行为监管模式”形成了冲击
跨国公司实行资金集中管理，在内部进行资源的统一配置和使用，必然在成员公司间产生大量的关联交易。现行的外汇管理政策中，虽在经常项下提出了 “贸易主体分类监管”的要求，但也只是在结售汇单项上实施，在资本项下未提出主体监管要求，限制企业间无贸易背景的融资行为。整体上看目前外汇管理依旧以行为监管为主，还没有完全实现向主体监管的转变，因此还不能适应对跨国公司关联交易有效监管的要求。

⑸ 外汇资金集中管理的外汇资金集中的管理效应

(一)降低结售汇成本，提高集团整体收益
在我国当前的结售汇体制下，跨国公司在实行资金集中管理之前，由于内部外汇资金不能互相调剂，加之账户限额所制约，经常出现外汇资金多的成员公司结汇，而外汇资金少的成员公司购汇的情况、成员公司自身在外汇收入多的月份需结汇、外汇收入少的月份需购汇的情况，频繁的结售汇增加了各成员公司的工作量和跨国公司的外汇资金成本。在实行资金集中管理后，畅通了跨国公司与成员公司之间的外汇划拨渠道，各成员公司间、成员公司与集团公司间可相互调剂外汇资金余缺，减少了不必要的结售汇环节，节约了财务费用，降低了资金使用成本，提高了跨国公司的整体经济效益。
(二)提高风险控制水平，有效规避汇率风险
外汇资金集中管理后，跨国公司可根据各成员公司资金预算情况，对集团外汇资金统筹规划，在集团内部自主调配外汇资金余缺，并根据进口付汇币种、金额及期限，协调安排出口收汇币种、金额及期限，进而实现集团内部资产与负债的币种及期限匹配。这样，在当前国际市场货币汇率波动较大的情况下，跨国公司可以通过优化集团币种及期限结构，达到规避汇率风险，节约资金成本的目的。同时，外汇资金的集中管理，其规模效应也利于跨国公司组织专业团队，以防范风险与保值为原则，有序地开展规避汇率风险的管理工作。
(三)提升资金管理水平，实现资金最优配置
外汇资金集中管理的实施，有利于形成了规模庞大的“资金池”，便于跨国公司实现集团对外汇资金的流量和流向进行全面监督和统一调控，确保集团外汇资金协调、有序、可控运行。外汇资金在分散管理模式下，各子公司为了方便结算，各自在银行开户，造成多头开户、多头贷款，结果使外汇资金使用效率低下，持有成本上升。而在集中管理模式下，通过将各成员公司盈余外汇资金集中在一起，集团既可以通过和银行谈判，谋求更高的外汇存款利率及相应利息收入，并通过短期投资等方式获取投资收益，实现集团闲置资金效用的最大化。集团又可通过银行以委托贷款方式实现集团内部资金的有效调度，实现集团资金的有效配置。
(四)统一资金预算，提高资本预算管理水平
外汇资金集中管理的实施，强化了集团公司对各成员单位资金预算的控制能力，由过去单纯事后检查和监督转变为事前防范、事中控制、事后监督的管理体系，对经营活动可以进行有效地监控，有效防范了违规操作事件的发生，提高了预算对风险的控制能力。同时，跨国公司的外汇资金集中管理，客观上改变了以往单一的资金预算管理体制，形成了本、外币一体的预算管理体系，使资金预算管理向更科学、更规范的方向发展。

⑹ 外汇资金集中管理的介绍

外汇资金集中管理是以集团内部的财务公司为载体，通过境内外汇资金集中管理专户对境内外汇资金进行集中运营管理，通过境外外汇资金集中管理专户对境外外汇资金进行集中运营管理。

⑺ 财务公司如何实现资金集中管理

从资金的视角来看，集团企业的资金集中管理就类似聚合反应，将单个企业的资金、分散在各个账户中的资金，将在途的资金、沉睡的资金和隐性的资金，进行聚合并池化反应，以提高企业财资管理和资源配置的效率和效益。资金集中管理也成为企业集团实施集团化运作、集约化发展以及精细化管理的一项必要发展战略。
资金的集中管理，除提高资金效率、降低资金成本外，还能有效控制整体资金风险，有利于集团统筹调度资源，提升整体的财资管理水平，从提升财务管理价值。
资源集中能够最大限度地发挥应有的效应， 也是集团内部金融资源聚合反应和发展自金融的基石。如何借助财资管理平台和金融创新工具，最大限度地集中和发挥资金的效率和效益，提高资金的价值创造能力，是企业CFO和财资管理者思考的重点。
财资+互联网：企业价值创造的聚合反应
美籍奥地利经济学家约瑟夫·熊彼特认为， 所谓创新就是要“建立一种新的生产函数”，就是要把一种从来没有的关于生产要素和生产条件的“新组合”引进生产体系中去，以实现对生产要素或生产条件的“新组合”。创新过程是改变结构的“创造性破坏过程”，也是新组合与旧组合竞争而进化的过程，最终实现生产要素的重新组合和价值链的重新塑造。
通过聚合的方式将集团企业的资源进行集中，包括资金的集中管理，能够最大限度地发挥资源的效应。资金的聚合反应是前提和基础，再通过互联网的要素组合创新和模块化应用，将使企业的价值创造形成聚合反应。
互联网善用模块化的方式，将资金或金融业务的某一部分或要素拆分之后再进行重新组合，形成更加灵活、更加市场化的新的资金或金融业务。我们将此过程称之为池化。任何资金都有各类的标签，比如金额大小、资金用途、资金性质、资金类型等，将其入池，化零为整，重新组合，再赋予新的标签，就形成了新属性的资金。我们将这个过程称之为池化财资。
比如，从货币的时间价值观念上来看，不同时点上收付资金的价值是不同的。池化财资就是将资金在时间价值的维度上重新组合。比如，融资的创新，可以对资金的金额、期限、利率等要素进行全面优化，通过灵活组合为企业量体裁衣，真正降低企业的整体融资成本。池化财资，目前也普遍应用到企业的财资管理中，如现金池、票据池、外汇池、资产池、理财池等。
其中，票据池是近年“池化财资”的典型产品。企业无需提供额外的抵押和担保，只需将日常分散、小额的应收票据集合起来，形成相对稳定的应收票据量，转让给银行，并获得一定比例金额的融资。票据池服务，企业不仅能解决票据管理的问题，还可以盘活票据资产，降低企业的财务成本。
浙商银行涌金资产池，作为银行业金融创新之下的企业流动性管理最新利器，通过资产入池与出池融资的有机结合，创新池化融资模式，帮助企业实现资产流动性与收益性的兼容，使企业不必再为资产与负债时间及规模的错配而担心。
传统银行融资方式下，资产与融资必须一一对应，通过池化方式，企业只要将存款、票据、存单、理财产品、债券、股票、国内信用证、应收账款等资产入池，便能生成质押融资额度，以银行承兑汇票、信用证、流动资金贷款、超短贷、保函等多种融资及用信业务出池，企业可随时使用、随借随还。
聚合+集团化：财资管理与经营的分水岭
“崔嵬分水岭，高下与云平。上有分流水， 东西随势倾。”在商业的世界里，我们正经历着“分水岭式”的变革：从单一产品到一体化；从传统“人、财、物”到“知识、信息、商业模式”；从单个企业竞争到生态链的竞争；从本土化到全球化??伴随着技术集群革新和新思想的出现，这种分水岭式的现象更趋明显。
面对瞬息万变的经济金融市场，企业需要加强集团化管控，以及更强的适应和变化的能力。这对集团企业财务管理和财资管理提出了更高的要求。
但是，目前很多集团企业都具有下属机构多（包括子集团）、地域分布广（包括全球范围）、管控和服务力度弱；资产多、资金量大、资金分散（包括账户多且分散）、无法及时了解资金的全盘状况；集团内部成员企业存款与贷款两高，资金不能够有效调配，加大了财务费用，不能形成资金的规模效应，降低了资金使用效率。
集团整体信用等级不高，融资渠道有限，加大了融资成本；缺乏统一的信息平台，数据分散且多个信息孤岛不能及时打通，经营决策者难以及时、准确、全面地掌握集团经营全过程的资金信息，影响了经营目标和战略决策。通过资金集中管理，来强化财务管理，降低财务成本，增强企业经营活力，优化资金资源配置，优化产业布局，发展集团自金融。
全球实践证明，集团资金集中化管理成为一项必要发展战略。麦肯锡专家曾对中国企业和跨国公司进行分析，提到“跨国公司与中国企业相比，最大的进步之一就是实现了集中管理，特别是财务的集中管理”。财务集中管理的核心是资金的集中管理。
集团财务控制和服务的核心正是财资。通过财资的连接纽带，实现对整个集团的经营和管理。尤其在互联网、数字化下的价值管理和创新过程，财资成为未来经营的基础设施和前瞻性的洞察，企业财资管理也将成为企业经营管理的大数据中心、神经中枢和价值中心。
近几年来，资金集中管理也得到国务院国资委的高度重视，国资委在《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中明确规定，总会计师应“制订资金管控方案。组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理”。
在《关于中央企业进一步促进财务公司健康发展的指导意见》中，肯定了在加强集团资金集中管理，提高资金资源配置效率和效益，保障集团资金安全等方面发挥了重要作用，为中央企业集团化运作、集约化发展和精益化管理作出了重要贡献。进一步明确了财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员企业提供资金管理和金融服务的非银行金融机构。
集团企业以财务公司为资金归集载体，通过合理设计资金归集路径，加强账户审批备案和监控授权，强化对成员企业资金集中度、账户归集比例和资金集中效果的考核评价，推动集团资金的跨账户、跨主体、跨地域集中，提高资金集中利用效率。集团企业通过财务公司拓宽资金归集范围和深度，以依法合规、平等自愿、公允定价为原则，做好集团内上市公司、合资公司等产权多元化成员企业的资金管理和金融服务；将财务公司作为集团外汇资金集中管理的实施平台，依照国家外汇管理有关规定，有效联通和运作境内外资金池；协助集团加强社保、年金等特殊资金管理，协助集团建设统一的票据池。
2016年，中铝公司资金集中以“做好小集中与财务公司平台的迁移融合”“提高上市公司存款关联交易额度上限”“提高结算集中率”等重点工作，确保各板块全口径日均资金集中度达到32%。太钢集团财务公司通过建立“人民币池”“外币池”“票据池”，对集团所有资金进行全面集中管控，通过精细资金计划和头寸管理，达到盘活存量、融通资金、加速流转、提高收益的效果。目前，人民币资金日均归集度达到95%以上，资金集中效果良好。建立了跨境人民币、跨境外币两个资金通道，利用境内外两个市场两种资源合理调配境内外成员企业资金余缺。
集团企业通过积极推行资金集中管理模式， 充分彰显集中管理的“聚财”效应 ，为实现规模经济奠定基本框架；严格把握资金集中管理的关节点，充分彰显集中管理的“生财”效应，提高资金的流动性和使用效率。
从分散到集中，资金管理充分发挥间接价值创造的功能，从成本中心走向利润中心，从资金管理迈向财资经营，步入分水岭。

⑻ 外汇资金集中管理的跨国公司外汇资金集中管理模式

(一)财务公司模式
财务公司作为跨国公司的子公司，拥有独立的法人资格，是经营部分银行业务的非银行金融机构。财务公司在跨国公司内部行使外汇资金集中管理职能,通过对企业集团的内部转账、结算加速资金周转，为企业集团的闲置资金寻找投资机会及为集团成员公司提供一系列金融服务，促进集团的综合管理与金融控制。具体而言，跨国公司确定财务公司为集团外汇资金集中管理机构,发挥其金融职能，以其为载体进行集团资金管理和运用。财务公司把各子公司暂时闲置和分散的资金统一集中，再以发放贷款的形式把资金分配给集团内需要资金的成员企业，从而实现集团内部资金相互调剂余缺，用有效、安全、可盈利的方式运用剩余资金,提高集团内部资金使用效率。
(二)委托贷款模式
委托贷款简单说就是一方向另一方贷款，委托第三方(商业银行)进行管理。商业银行不承担贷款损失风险，只负责按照委托人所指定的对象或投向、规定的用途和范围、定妥的条件(金额、期限、利率等)代为发放、监督使用并协助收回贷款。外汇资金集中管理委托贷款模式是在“一对一”委托贷款基础上的创新和灵活运用。合作银行作为贷款人，跨国公司境内主管公司和其他成员公司作为委托人和借款人，通过一系列法律协议的规范，将逐笔办理的委托贷款业务变成按事先约定规则自动进行的资金归集业务，从而实现内部资金的调配。具体而言，跨国公司境内主管公司及各成员公司在境内同一银行开立外汇经常项目账户和对应的用于核算的外汇委托贷款专户，并以跨国公司境内主管公司开立的委托贷款账户即为该跨国公司的境内资金池主账户，境内其他成员公司通过向主管公司委托贷款的方式，将其外汇账户中可自由支配的自有外汇资金上划到跨国公司境内主管公司的资金池主账户，再由主管公司以向境内成员公司归还、拆出，或收回委托贷款方式在境内成员公司之间调剂余缺的外汇资金运营形式。

⑼ 跨国公司本外币资金集中运营管理的模式是什么样的

1 跨境人民币双向资金池模式
其一般业务模式 企业集团总部指定一家区内注册成立并实际经专营或投资的属成员企业之间开展跨境人民币资金的双向流通 以便集团内境内外成员企业之间开展可跨境人民币资金池的双向资金的双向流通 以便集团内境内外成员企业作为办理跨境双向资金池业务的主体，通过其所开立的人民币专用存款账户（该账户不得与其它资金混用），将境内资金池和将境外资金池对接 通过上存下划的方式，实现公司境内外资金 (入池资金应为企业经营活动和实业投资活动的现金流）的双向自动归集和成员企业的自由划转，由此集团可以自主统筹调配境内外资金 2 外汇资金集中运营管理模式 符合要求的区内企业可以开立国内外汇资金主账户 办理经常项目外汇资金集中收付 经常项目轧差净额结算 集中结售汇开 国际贸易结算中心业务 还可以同时开通与境外资金主账户连通国际外汇资金主账户 在规定额度内 在规定额度内 两个账户的资金可以自由划转

⑽ 汇发2014年23号文《跨国公司外汇资金集中运营管理规定(试行)》

请参阅附件。

注：附件只包含23号文主体，不包含附1-5的报表等内容