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交易所逆回购账务处理

发布时间:2021-05-12 00:41:06

股市逆回购怎么操作

(1)回购委托——客户委托证券公司做回购交易。客户也可以像炒股一样,通过柜台、电话自助、网上交易等直接下单;

(2)回购交易申报——根据客户委托,证券公司向证券交易所主机做交易申报,下达回购交易指令。回购交易指令必须申报证券账户,否则回购申报无效。

(3)交易撮合——交易所主机将有效的融资交易申报和融券交易申报撮合配对。

(4)成交数据发送——T日闭市后,交易所将回购交易成交数据和其他证券交易成交数据一并发送结算公司。

(5)清算交收——结算公司以结算备付金账户为单位,将回购成交应收应付资金数据,与当日其他证券交易数据合并清算,轧差计算出证券公司经纪和自营结算备付金账户净应收或净应付资金余额,并在T+1日办理资金交收。

(6)回款——比如说是做7天逆回购,则在T+7日,客户资金可用,T+8日可转帐,而且是自动回款,不用做交易。

(1)交易所逆回购账务处理扩展阅读:

交易特点

(一)交易的收益性

银行活期存款,利率非常低,加之自21世纪后CPI远高于活期利率。而国债逆回购收益率大大高于同期银行存款利率水平。

需要注意的是逆回购收益的计算,自然日是活期利息,3天及以下的品种按交易日计算,3天以上的品种按自然日计算。

(二)逆回购交易的安全性

股票交易不同的是,逆回购在成交之后不再承担价格波动的风险。逆回购交易在初始交易时收益的大小早即已确定。

因此逆回购到期日之前市场利率水平的波动与其收益无关。从这种意义上说,逆回购交易类似于抵押贷款,它不承担市场风险。

不考虑CPI的因素的话,国债是一种在一定时期内不断增值的金融资产,而国债逆回购业务是能为投资者提高闲置资金增值能力的金融品种,它具有安全性高、流通性强、收益理想等特点。

因此,对于资金充裕的机构来说,充分利用国债逆回购市场来管理闲置资金,以降低财务费用来获取收益的最大化。

又不影响经营之需,不失为上乘的投资选择。 对于有大额闲散资金的投资者来说,国债逆回购也不失为一个好的理财工具。

Ⅱ 国债逆回购在股票账户中怎样操作

使用股票债户进行国债逆回购操作,一句话概括操作过程就是:打开股票交易系统版,点击卖权出,输入代码和交易数量,完成交易。
1、国债逆回购基本知识
门槛:深市的1000起,沪市的10万起预期年化收益:平均下来大约3%-4%(历史预期年化收益率),但是都不这么算,因为都是踩在高点比如10%的时候才做费用:按照持有天数的不同,从0.001%-0.03%不等,国债一、二、三、四天回购佣金水平为10万元一天一元;佣金很低购买时机:一般月末、季度末、年末,市场资金面紧张价格通常很高,尤其在这些时间点的周四,一般会超过10%,所以这个时候购买最划算。
2、看懂国债逆回购代码
比方说你想买上海证券交易所期限为7天的国债逆回购,你就在行情系统里输入204007+回车,就会出现期限为7天的国债逆回购行情。
3、股票交易系统进行交易
打开你的股票交易系统,点击卖出。输入代码,交易系统就会自动跳出价格和可买数量。

Ⅲ 交易所逆回购问题

你就想 是1.375%

Ⅳ 国债逆回购收益会计怎么处理

在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-证券户
第一次会需要预存手续费到证券户上,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
发生手续费时:
借:财务费用-手续费
贷:其他货币资金-证券户
当本金与利息一起回到证券户时,我只做一笔利息的收入
借:其他货币资金-证券户
贷:利息收入-国债逆回购(这个利息收入时在损益类的一级科目)
当本金回到银行户做
借:其他货币资金-证券户
贷:交易性金融资产
借:银行存款
贷:其他货币资金

Ⅳ 国债利息和债券逆回购利息账务处理有区别吗能否详细列出会计分录

针对于国债利息和债券逆回购利息账务处理有区别吗?能否详细列出会计分录这个问题,给你上传了一份会计处理的基本分录大全,里面有你要相关的内容,但附件个数有限,可能无法完全满足你的需要,如果有需要,可以给你发更详细更全面的全套资料,你看完,看到最后,对你应该是有帮助的,希望我的回答能够帮助到你!望采纳谢谢!


Ⅵ 国债逆回购频繁操作如何做账务处理

多家上市公司参与
在上周的国债逆回购的基础介绍中,我们知道,作为一种现金管理工具,国债逆回购可以说是一种零风险,而收益又相较于活期存款更高,是躺在股票账户中的短期闲置资金最好的投资选择之一。银河证券投资顾问邓志维在接受采访时表示,过去几年,特别是去年以来,资金价格较高,时常跳涨令国债逆回购开始受到更多关注,成交量也出现了明显放大。
而南都记者注意到,实际上,今年以来,不仅专业机构和个人投资者,就连上市公司也开始频繁利用国债逆回购来盘活闲置资金。据南都记者不完全统计,进入2014年以来就有浪潮信息、联创节能、煌上煌、万昌科技等十多家上市公司发布公告称,以闲置资金参与国债逆回购。
对此,南都记者为您算了一笔账。假设投资者打算在周五卖出股票获得资金,而在下周一使用这笔资金,便可通过国债逆回购获得一笔额外收益。以100万为例,如果不做回购,则一天的活期利息为100万×0 .36%/360=10元。如果做回购,一般利率为3%,则回购利息为100万×3%/360=83元,若减去最高的佣金10元,剩余73元,比活期一天13.8元高59元。而这样的收益比银行一天、七天通知存款的利息都高。有银行分析师对此进行预算得出,100万股票资金通过国债逆回购一年可增加2万多元收入。
抓住即时利率飙涨时机
不过,对于这种平时利率不算太高的投资品种,要赚到更多的钱,还需考虑时点。银河证券投资顾问邓志维表示,投资时点的把握非常重要。如以1天的国债逆回购来看,平日收益一般都是在3%左右,和银行的一年定期存款利率差不多。但今年以来,在1月17日当天收益率一度飙涨至40%,不过,昨日下午,其收益率仅有2%左右,二者相差近20倍。
邓志维表示,由于国债逆回购的收益率就是投资者操作时的即时利率,一般而言,从一年来看,月末、季末、年末、大小长假前,市场资金紧张,国债逆回购的即时利率会飙升,一般会超过10%。
此外,邓志维提到,一般而言,可转债、新债申购日,国债逆回购价格高,也是赚取高收益或降低资金成本的好机会。
除了大周期,即便在一周以及一天时间内,国债逆回购的价格也会有大波动,而这样的波动有迹可循。邓志维表示,从一个交易日看,早上9:30-10:00这个时间段,多数情况下利率较高,之后的时间段,利率普遍走低;而下午,14:00-14:30这个时间段,常常波动非常大,有时候利率会突然走低,这说明缺钱的都已经借到钱了。有时候利率也会突然提升,也表示这个时候没借到钱的人着急了,急着需要资金流转。2点半过后,价格一般会大跳水。
此外,邓志维提到,每周一般在周四会飙涨。他建议,想购买28天或者90天期限产品的投资者如果资金闲置时间不是在周四,可以先购买1天的品种,随后在周四趁利率走高时,购买期限较长的品种。
根据资金占用时间做好投资方案
除了即时利率不同会影响收益外,在国债逆回购的投资者中,由于存在资金交割、计息以及清算等时间节点,因此,选择的交易日不同,也会对收益率有非常大的影响。
而要搞清楚此点,我们就需要搞清楚国债逆回购过程中的几个时间点:成交日、到期日与到期清算日、资金划转日。
举例说明,如果投资者在2014年2月25日(星期二)用一天回购(204001)融出资金,2月26日(星期三)就是到期日,2月27日(星期四)就是资金划转日。
而如果到期日是证券市场的交易日,就被称为到期清算日;如果到期日不是证券交易日,到期清算日则要顺延至下一个证券交易日。如果投资者在2月28日(星期五)用一天回购融出资金,到期日是2月29日(星期六),但该天不是证券交易日,到期清算日就顺延到3月3日(下星期一)。到期清算日资金状态是“可用不可转”,就是说投资者可以继续做国债逆回购,也可以买交易所证券,但是不能转到券商资金账户对应的第三方银行账户中。据悉,对于到期清算日的资金状态,不同券商情况可能有所不同,
需要咨询开户券商营业部。
此外,资金划转日是指到期清算日后最近的证券交易日。在资金划转日,投资者可把逆回购的到期资金划转到关联券商的第三方银行账户中。以一天回购为例,投资者在2月27日(星期四)做了一天回购融出资金,2月28日(星期五)即是到期日也是到期清算日,资金划转日则要顺延到3月3日(下星期一)。
成交日、到期清算日和资金划转日都要求是证券交易日,而到期日可以是自然日的概念。邓志维表示,这就意味着,如果回购期间遇上周六、日或者节假日,资金的实际占用天数与回购天数出现差异,一方面是回购实际成本发生变化,另一方面使得财务账与电脑账出现差异,从而影响到回购的实际收益,对于7天以下回购品种影响较大。
如以一天国债逆回购为例,每周四的利息总是高于其他交易日,这是因为周四做了一天回购,周五是到期清算日,下周一是资金划转日。也就是说周四做一天回购,资金实际占用三天,因此利息较高。
由于存在资金占用时间问题,所以在进行国债逆回购时,投资者需要计算对时间,做好方案。如今年春节之前倒数第二个交易日(1月29日)204001最高达到了27%的年化收益。如果投资者持有一天逆回购,并准备在节后第一天把资金转到银行,那么该投资者在1月30日一天回购融出资金,2月1日不能再做逆回购。2月7日为资金划转日,其间共计10天,折合才2.7%的日均年化收益。如果投资者不准备转到银行,而是继续留在证券市场内从事证券交易,投资者可以在1月30日再做一天国债逆回购交易,当日最高利率报价为12%,1月30日(为资金到期清算日)可以使用但不能转走,其间累计年化收益率为14%左右。
对此,邓志维提示,逢节假日前两天买入相应回购品种,在假期内可享受预定利率收益,假期后逢交易日即可提取资金。此外,他提示,一天回购,可能假前两三天是最高的,但是七天的品种可能在放假前四五天是最高的,14天品种可能是放假前七八天是最高的,而如果到期日刚好是假期中间,那么后面那几天就不能享受下单的预期收益率,他建议,投资者需要做好成本和收益计算方能收益最大化。
[国债逆回购PK余额宝]
今年以来,余额宝等货币基金由于T+0成为投资者进行现金理财的最佳方式之一,那么在余额宝和国债逆回购之间,投资者应作何选择呢?对此,南都记者给您支招。
当国债逆回购的收益大于余额宝收益时,一般高出3%-4%以上即可覆盖手续费,就可以把余额宝的资金转移投资国债逆回购。一般这种情况能够稳当赚到比余额宝更高的收益。不过,当国债逆回购的收益小于或者接近余额宝收益时,则建议选择余额宝。
不过,对此,邓志维指出,国债逆回购和余额宝是没办法进行替代操作的,因为国债逆回购到期的钱是可用不可转的,余额宝里的钱需要转出至证券账户。
他建议,若以国债逆回购PK T +0货币基金,国债逆回购的手续费是十万分之一,假设每天做的话,也就是0.36%左右,所以,只要国债逆回购比货币基金高0.36%就有利可图。
[TIPS]
什么时候是介入国债逆回购的最好时机?
1、一般2点半之后临近收盘下单量往往会大增,从而导致价格走低。
2、一般星期四、月末、季度末、年末,市场资金面紧张价格通常很高。
3、重要节假日前两天,1日回购品种价格通常较高。
4、周五3日品种一般比1日品种总收益高。
5、如果其间有节假日,长期品种一般比短期品种总收益高。
6、单日内一般9:30-10:00、14:00-14:30收益率最高。

Ⅶ 国债逆回购需要缴纳增值税吗

根据《财政部国家税务总局 关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税〔2016〕70号)规定:“一、金融机构开展下列业务取得的利息收入,属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税﹝2016﹞36号,以下简称《过渡政策的规定》)第一条第(二十三)项所称的金融同业往来利息收入:

(一)同业存款。 同业存款,是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务,其中资金存入方仅为具有吸收存款资格的金融机构。

(二)同业借款。 同业借款,是指法律法规赋予此项业务范围的金融机构开展的同业资金借出和借入业务。此条款所称“法律法规赋予此项业务范围的金融机构”主要是指农村信用社之间以及在金融机构营业执照列示的业务范围中有反映为“向金融机构借款”业务的金融机构。

(三)同业代付。 同业代付,是指商业银行(受托方)接受金融机构(委托方)的委托向企业客户付款,委托方在约定还款日偿还代付款项本息的资金融通行为。

(7)交易所逆回购账务处理扩展阅读

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税:

1、农业生产者销售的自产农产品;

2、避孕药品和用具;

3、古旧图书;

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

7、销售的自己使用过的物品。

除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

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