澳洲信託稅務

1. 信託收益一定要交稅嗎

信託收益不是一定要交稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和相關的文件法規的規定，個人所得稅的減免稅政策主要有：

一、個人持有財政部發行的債券和經國務院批准發行的金融債券的利息，免徵個人所得稅。

二、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化，衛生、體育、環境保護等方面的獎金，免徵個人所得稅。

三、對個人取得的教育儲蓄利息所得以及財政部門確定的其他專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款的利息所得，免徵個人所得稅。

四、鄉、鎮以上（含鄉、鎮）人民政府或經縣以上（含縣） 人民政府主管部門批准成立的有機構、有章程的見義勇為基金會或類似組織，獎勵見義勇為者的獎金或者獎品，經主管稅務機關批准，免徵個人所得稅。

如果所持有的信託基金，投資的是國債類似的以國家為債務人的金融債券可以不用交稅。

(1)澳洲信託稅務擴展閱讀：

一般金融利息的交稅情況：

我國個人所得稅包括利息、股息、紅利所得，主要是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

一、利息是指個人的存款利息（國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅）、貨款利息和購買各種債券的利息。

二、股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。

三、紅利，也稱公司（企業）分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

2. 中國人可以買國外保/險和信託嗎外國人設立美國信託有哪些稅務上的好處

可以。如果委託人是非美國稅務居民，當委託人將海外資產注入信託的時候，是沒有贈予版稅的。如果拿到美權國綠卡再行規劃信託，那麼注入信託的資產可能就要繳納贈予稅。此外非美國稅務居民在美國投/資的無形資產也可以獲得資本利得稅和遺產稅的減免。因此想移民美國，稅務規劃應盡早進行，在合規的情況下降低被稅的風險~~僑外出國~~

3. 有人學過澳洲稅法

澳大利亞稅收制度非常復雜，無法簡要解釋，除非忽略一些可能適用於特殊事實情況的細節。澳大利亞稅收制度已經並將繼續經歷巨大的變革。因此，下面的解釋應僅作為與澳洲商業運作相關的一般稅務規定指南。外國投資者也需要考慮他們本國的納稅制度以及該國與澳大利亞之間的任何雙重征稅的協定。
澳大利亞的稅收
各級政府（聯邦、州和領地以及地方政府）都有徵稅。聯邦政府徵收最重要的稅收，即所得稅（「應納稅所得」，包括資本利得）、附加收益稅、關稅、消費稅及貨物與服務稅（GST）。澳大利亞沒有禮品稅、遺產稅和繼承稅。
州和領地政府不徵收所得稅或資本所得稅。可是，各州和領地政府通過徵收各種費用來增加它的收入，諸如印花稅、工資稅、土地稅。各地方政府向轄區內房地產主徵收年費（費率）。
所得稅
聯邦政府徵收所得稅，包括收入所得稅和資本利得稅。
通常，非澳大利亞居民所得稅只基於在澳大利亞獲取的收入及出售澳大利亞的房地產、資源權益和商業資產（見下文的資本收益稅）。澳大利亞居民則要對他們在全世界范圍的所得收入（即澳大利亞國內和國外獲取的收入）繳稅。作為澳大利亞臨時居民的某些個人收入可以免徵個人所得稅（如國外收入和部分資本收益）。
一個在澳大利亞組建的公司或管理和控制中心在澳大利亞的公司從稅收角度應被視為澳大利亞稅務居民。
在確定可征稅的收入時，允許的減除額可抵消應納稅收入。一般來說，上年度的年度稅務虧損可結轉下去（但不能向前追溯）。如果公司作為納稅人，其虧損只能用於抵消來年可征稅收入，且公司必須滿足所有權持續性和某些情形下的相同業務范圍的測試。資本虧損只能抵消本稅收年度或將來稅收年度的資本投資所得。稅收損失的使用受集團進入稅收合並制度的影響。
合並制度
澳大利亞居民實體的全資控股集團（包括公司、合夥關系及信託，但不含分支機構）可以為納稅目的選擇形成共同體，並作為集團計算應納稅款。形成共同體的主要的益處包括只需代表集團提交一份澳大利亞納稅申報表，從稅收角度忽略任何集團內部交易（即：資產轉移、借貸、支付股息、資本回籠），及有效抵消集團內部損失。
一些特別規定可以讓擁有多個澳大利亞子公司的外國集團靈活界定共同體的定義。
共同體中的澳大利亞總公司主要負責該集團的納稅，但當總公司不履行時，其他成員可負無限連帶責任，除非集團內已簽署一份稅務分配協議。其他的稅務債務（如商品服務稅和附加福利稅）不受共同體的影響，仍由集團成員自行負責。
所得稅管理
公司所得稅通常按照6月30日結束的財政年度獲得的收入來評估。但是，公司可以申請以不同的12個月作為會計年度。一般而言，允許海外公司的子公司和澳大利亞分部採用與他們海外的總公司相同的會計年度。
公司或分支機構必須填報一份納稅申報單。分支機構需要就其應納稅部分的活動准備財務報表。所得稅的分期支付要由公司根據「現收現付」分期支付體系，提交給澳大利亞稅務局（ATO）。根據「現收現付」分期支付體系的要求，大多數公司就其全年收入按季度納稅。
所得稅率
對居民公司或非居民公司實行的現行稅率都是30％。
股息歸屬
股息歸屬制度適用於澳大利亞居民公司及其公司股東的稅收。
根據這個歸屬制度，已經支付的公司稅在公司的「稅務減免」賬目上產生稅額扣抵，該稅額扣抵可附加到公司發放的股息中。澳大利亞居民股東收到這些已納稅股息通常可以申報以這些抵扣來減免個人稅款。
非居民股東無權享有已納稅股息中的稅額扣抵或退稅，但已付稅收政策概要稅股息會影響股息扣稅。
預扣稅
對澳大利亞居民支付給非居民的股息、利息和專利權費可徵收預扣稅。現行稅法下的預扣稅率一般分別為30％、10％及30％。但是，如果澳大利亞已與非居民的所在國家締結雙重征稅協議，須執行協議規定的任何較低稅率。澳大利亞有一個全面的雙重征稅網路，覆蓋大多數主要貿易夥伴。在大多數避免雙重征稅協議下，股息和專利權費的預扣稅率減至10%和15%甚至更低。此外，已納稅股息無需繳納股息預扣稅。
在澳大利亞沒有分支機構的利潤匯出稅。
支付給在澳無永久住所的外國居民某些款項須扣預扣稅。其中包括娛樂費、體育活動、建設，安裝和升級建築物，廠房和設備。
僱主還必須從雇員工資或薪金中代扣稅款，並將其提交給澳大利亞稅務局。
轉移定價
根據轉移定價的規定，當稅務專員認為跨國關聯方之間的交易價格不是基於公平條款時，其有權對從澳大利亞取得的利潤做出調整。調整也可以根據雙重征稅協議來進行，特別是有關外國公司的總部與澳大利亞分支機構之間的收支分配。
資本攤薄規則
對入境投資的公司（包括由非居民持有40%股份的澳大利亞公司）所產生的利息加以扣減可能受到所謂的資本攤薄規則的限制。廣義上講，如果澳大利亞實體或其運營所產生的平均債務超過該實體或其澳大利亞運營的平均資產的3/4，則其部分利息（和相關的費用支出）將不得扣減。但是，如果該實體能證明一個正常交易的借方會向此實體提供更高數額的借款，則較高數額的債務利息扣減可能被允許，但這只會基於單個情況來考慮。
債務/權益規則
復雜的規則可影響對各類金融工具的稅務處理。按照這些規則，納稅人需要採用特定的測試標准，來決定某類金融工具從稅務角度應被歸類為債務還是權益。
法律形式為債務的工具可能被歸類為權益，利息因此可以處理為股息且不能抵扣。上述股息歸屬規則也可能產生相應的影響。
反之，法律形式為權益的工具可能出於稅務目的被作為債務。在此種情況下，支付的股息將被作為利息（有抵扣的可能），但該股息不能有稅務減免。
資產處置的資本利得稅
非居民出售被稱為「可征稅澳大利亞財產」的有限類別資產後，就所獲得的凈資本收益（抵消任何資本損失後）須繳納資本利得稅。
概括而言，這包括澳大利亞房地產、采礦權、採石和探礦權、澳大利亞的商業資產以及對這些資產持有的間接利益（如通過中間實體持有）。
澳大利亞居民一般須就其全球范圍內資產的資本增值繳納資本利得稅。但出售所持有的非居民公司中的股份所獲得的資本收益可免除資本利得稅，只要此非居民公司擁有相應活躍的商業運營。
資本利得稅是根據公司已實現的資本所得以普通所得稅率來評估的。對1999年9月30日前獲得的資產可進行通漲的調整，但僅到該日為止。資本損失的計算不考慮任何通漲調整。
避免雙重征稅協定
與澳大利亞簽定了避免雙重征稅協定的主要貿易夥伴覆蓋面很廣。值得注意的是與中國的雙重征稅協定不包含香港。
商品和服務稅（GST）
一般而言，商品和服務的供應商應向澳大利亞稅務局轉匯相當於已提供的商品或服務價值10%的商品和服務稅。對於企業購買的商品或服務所包含的商品服務稅通常適用進項稅信貸，前提是該商品或服務的買賣雙方均已就商品服務稅進行了注冊，且稅務發票也已交給買方。商品和服務稅還適用於進口到澳大利亞的商品（一般由進口商繳納）。
只要企業年營業額達到或超過75,000澳元，就需注冊商品和服務稅。外國公司的分支機構有權注冊商品和服務稅。企業需要按月或季度（取決於企業收入）向澳大利亞稅務局報送企業活動報表，說明商品和服務稅的交納情況。
商品和服務稅通常由供應方繳納。因此，供應方在定價時需考慮商品和服務稅，或在所有的合同安排中納入商品和服務稅條款，以將繳納商品和服務稅的責任轉移給買方。
薪金總額稅與員工賠償險
當僱主支付給雇員的工資總額超過了所在各州和領地政府規定的最低總額時，將根據所在州和領地的不同稅率徵收薪金總額稅。起征水平是根據僱主支付所有在澳大利亞的雇員工資總額來確定的，各州和領地起征水平不同。在某些情況下，對合同方的付款也被認為是工資。
各州和領地還要求僱主為其雇員購買員工賠償保險，為員工提供工作場所傷害保險。同樣，各州和領地的稅率和制度區別很大。
附加福利稅
聯邦政府根據僱主提供給雇員、雇員關聯方及某些情形下的合同方的非現金福利和償款，向僱主徵收附加福利稅 。雇員無需就已經支付附加福利稅的任何福利進行納稅。
附加福利稅年度是自4月1日起至3月31日止。附加福利稅稅率為46.5％。附加福利稅是根據額外福利的總上升價值計算的（根據福利種類的不同及商品和服務稅輸入稅收抵免是否可用，計算不同），但是僱主可以要求抵扣附加福利稅。這導致對按最高稅率納稅的雇員的薪金和工資收入與額外福利報酬作同樣的稅收處理，但某些對納稅利益的優惠除外（例如：離家生活補貼及機動交通工具）。
退休金保障徵收方案
按照退休金保障徵收（SGC）方案，需向所有不能按規定的最低水平提供雇員（包括某些在澳大利亞工作的外國雇員）退休支持（即退休收入）的僱主徵收一筆費用。退休金按照復雜的澳洲法律的規定付給一個退休基金。現行最低徵收水平是雇員應納稅收入的9%。如果僱主不能為雇員提供最低水平的退休金，他就有責任交納SGC確定的金額，即少於最低徵收水平的差額加利息、及不可抵稅的管理費。按照最近的改革，外國雇員永久離開澳大利亞，可以領取任何澳大利亞退休金（除稅凈額）。
印花稅及其它稅種
由各級政府徵收的還有其它稅種，包括印花稅。印花稅可對某些文件或交易，如從事經營場地的租賃（僅在新南威爾士州）
進行徵收，也可對某些資產的購置徵收（例如：土地、在新南威爾士州和南澳大利亞州非上市公司的業務和股票）。印花稅是州和領地徵收的稅種，由此各州和領地稅率變化很大。
所有州和領地已經同意設定時間表以便在2010年前分階段完成廢除商業交易的印花稅，但直接或間接的土地交易的印花稅出外。廢止的計劃細節由於不同的法律管轄而有所不同。

4. 信託收益涉稅嗎

尊敬的納稅人:
您好!您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:
根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定:第一條 在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人,為營業稅的納稅人,應當依照本條例繳納營業稅。
根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定:第二條 下列各項個人所得,應納個人所得稅:
一、工資、薪金所得;二、個體工商戶的生產、經營所得;三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得;四、勞務報酬所得;五、稿酬所得;六、特許權使用費所得;七、利息、股息、紅利所得;八、財產租賃所得;九、財產轉讓所得;十、偶然所得;十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
個人從信託投資公司取得了信託收益不屬於法律法規規定的征稅范圍,因此不徵收營業稅及個人所得稅。
根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定:第五條 企業每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的余額,為應納稅所得額。
因此,若為企業從信託投資公司取得了信託收益,不需繳納營業稅但需按規定繳納企業所得稅。
上述回復僅供參考。有關具體辦理程序方面的事宜請直接向您的主管或所在地稅務機關咨詢。

5. 個人購買信託如何繳稅

目前個人購買來信託是不交源稅的，目前我國對信託產品本身收益暫無征稅規定，而是按照現行的一般性稅收政策對信託活動進行稅務監管，並未考慮信託本身法律關系的特殊性及其表達方式、實踐方式。具體表現為信託資產轉移時按照「產權轉移」徵收營業稅、印花稅、契稅等，是否徵收個人所得稅則沒有具體的規定。
一般而言，信託產品的用途是債權性投資與權益性投資，個人獲取的收益應歸屬於「利息、股利、紅利所得」，應按《個人所得稅法》及其實施條例的規定，按20%稅率全額計征個人所得稅。但是現在所採取的投資人的個人報稅制度中，信託公司是不會代收代繳投資者的稅款的。此外，根據《財政部、國家稅務總局關於股息紅利有關個人所得稅政策的補充通知》第二條規定，對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應納稅所得額。另外，根據《個人所得稅法》第四條第二款規定，國債和國家發行的金融債券利息免納個人所得稅。

6. 哪位高手知道如何運用海外信託合理避稅

界定一個信託的稅務責任是個異常復雜的問題，信託架構、信託相關人士的專稅務居民身份、信屬托資產的情況等任何一個方面的任何因素產生的變數，都可能會影響信託的稅務責任。一個信託的稅務責任是客觀存在的事實，信託關系的各方釐清這個事實是該信託稅務合規的重要前提，須要信託受託人、信託財產規劃律師以及相關稅務師等多方合作，與信託使用者充分討論以及反復確認，才可將稅務合規風險降到最低。僑外出國近期將舉行稅務規劃展。

7. 如何利用信託實現避稅

在資產保護方面，醫生、會計師等專業人士利用離岸信託規避可能發生的高額訴訟費。

離岸版信託非常適權於稅收規劃、規避資本利得稅。也有很多公司在避稅天堂設立離岸信託作為外派人員做稅務規劃的工具，還有一些公司將離岸信託作為員工福利、退休、股票期權計劃、保險計劃的解決方案。

近些年，離岸信託也被影子銀行在資產證券化中廣泛使用。信託在金融產品設計、結構性金融、資本運作、轉移風險、表外融資等業務中發揮著舉足輕重的作用。

8. 澳洲打工度假交的稅被payg withholding了怎麼拿回

澳大利亞稅務相關知識
澳洲組織的形式一般有4種:公司(company),合夥(partnership),信託(trust),個體工商戶(sole trader)。做生意比如開發票(invoice)的時候,一般需要ABN號。申請ABN號並不是強制的, 但是如果需要繳納GST（商品與服務稅）的話,必須要有ABN號.ABN是由澳洲稅務局（ATO）和澳洲商業登記局（ABR）管理的。

TFN一般是工作中作為雇員(employee)在僱主(employer)需要代扣個人稅時(PAYGW— PAYG withholding tax)用的, 這個時候員工和老闆是僱傭關系, 員工一般都享有雇員的所有權力(比如, 老闆要付員工工資, 如果你滿足情況的話, 老闆還需要給你交養老金superannuation、年假等等)。PAYG withholding是僱主代扣方式，如果你是個雇員，你的僱主根據你的TFN表格在發工資的時候代扣你的稅款交給稅務局。是不是可以理解為你收到工資的時候僱主有交稅給稅務局。你有這個方面的證明是不是比較能夠說服稅務官。

9. 信託需要交稅嗎

目前個人購買信託是不交稅的，目前我國對信託產品本身收益暫無征稅規定，而是按照現行的一般性稅收政策對信託活動進行稅務監管，並未考慮信託本身法律關系的特殊性及其表達方式、實踐方式。