金融資產的初始入賬

❶ 交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊

交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

就一個股票的買價，交易性金融資產全稱是叫「以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產」，如果要簡單理解，說白了，就是炒股，你可以這樣理解，「以公允價值計量」股票的公允價值僅僅是股票在某一時點的價格。

那些個什麼交易手續費之類的，是付給第三方的，不屬於「公允價值」，就好像你托朋友幫你買一件東西，這件東西買價100元，你付給你朋友10元跑腿費，這10元不是這件東西的買價吧？在交易性金融資產里也一樣。

(1)金融資產的初始入賬擴展閱讀：

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

⑴長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

①持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期；

②目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

⑵長期股權投資&可供出售金融資產、交易性金融資產的轉換可能。

根據交易性金融資產的定義，交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。

長期股權投資只能轉為可供出售金融資產，但可供出售金融資產與交易性金融資產不可以轉為長期股權投資。

❷ 金融資產的初始成本價是入賬價值嗎

具體看 成本計量方法（歷史成本還是公允價值）
小企業會計准則 歷史成本入賬

❸ 交易性金融資產的會計確認中,交易費用的處理原則為什麼不計入初始入賬成本中

交易性金融資產指以公允價值計量及其變動計入當期損益的金融資產，是金融資產類的兜底項目，可以看做是是以價值變動產生價差收益為主要投資目的的行為，如果將交易費用計入成本就不能真實反應投資項目價值的變動情況，所以在會計處理中計入投資收益，持有期間收到的股息紅利計入投資收益當中。

❹ 金融資產的初始確認金額是指什麼

初始確認金額的意思是：固定資產、金融資產等資產,取得時的入賬金額成交價格，還包括支付手續費和相關運雜費，即購買時所花費成本和相關費用合計數。

企業取得持有至到期投資支付的價款中包含已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨作為應收項目，不構成持有至到期投資的初始確認金額。
企業初始確認交易性金融資產時，應當按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，相關交易費用應當直接計入當期損益；對於其他類的金融資產，相關交易費用應當計入初始確認金額。

交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用。新增的外部費用，是指企業不購買、發行或處置金融工具就不會發生的費用，包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。

企業取得金融資產所支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或債券利息，應當單獨確認為應收項目進行處理。

借：交易性金融資產——成本（公允價值）
借：投資收益（發生的交易費用）
借：應收股利（已宣告但尚未發放的現金股利）
借：應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）
貸：銀行存款等

❺ 如何區分金融資產里的賬面價，初始入賬金額，公允價值中華會計網

賬面價值是反映在會計科目里的金額，比如說」交易性金融資產「這個賬戶的賬面價值就是」交易性金融資產-成本「+」交易性金融資產-公允價值變動「（資產類賬戶，貸方為減）兩個賬面金額相加。初始入賬金額指的是取得時的賬戶金額，仍以」交易性金融資產「為例，取得的股票或債券作為交易性金融資產時的初始入賬金額就是」-成本「，因為」-公允價值變動「是取得之後才發生的。當然這僅是對於」交易性金融資產「的舉例，但不變的是，賬戶價值就是賬上反映出來的金額（有備抵賬戶還要減去備抵賬戶的金額，如」固定資產「的」累計折舊「等，僅」固定資產」賬戶的金額這時會叫賬面余額），初始入賬金額就是取得時（初時嘛）的賬面金額（當然這時一般不存在什麼備抵科目）

❻ 分類為以攤余成本計量的金融資產，它的初始入賬金額、初始計量金額和成本各自是什麼

會計分錄是正確的，只不過你將債權投資的一級科目的金額給理解成了二級科目「成本」的金額了
問的是債券的初始計量金額，分錄借方的債權投資這個一級科目的金額合計就是債券的初始計量金額，

❼ 金融資產初始入賬成本和取得時的入賬價值的區別

初始確認成本就是入賬價值，賬面價值好理解噻，剛開始的時候就是入賬價值，後面會版發生變動的權東東。
提問2：請問「初始確認成本」「入賬價值」的概念是只在金融資產里才提到嗎？
不是哈，應該說發生資產購置時都可以運用，比如固定資產無形資產的取得或非貨幣性資產交換的取得。

❽ 交易性金融資產初始入賬金額的會計核算有什麼意圖

交易性金融資產初始入賬金額的會計核算的意圖，就是真實、准確的反映該資產的初始獲得情況。

擴展閱讀

交易性金融資產是指根據金融工具確認與計量會計准則的規定，企業持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
企業以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產的股票、債券、基金，以及不作為有效套期工具的衍生工具，應當按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關的交易費用在發生時計入當期損益。取得公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產所支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息，應作為應收款項。企業取得交易性金融資產時，按公允價借「交易性金融資產——成本」科目，按交易發生的費用，借「投資收益」科目，按已到付息期但尚未領取的利息或股利，借「應收股利」或「應收利息」科目。
企業所得稅法和實施條例規定，投資資產應按照以下方法確定成本：（1）通過支付現金方式取得的投資資產，以購買價款為成本；（2）通過支付現金以外的方式取得的投資資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為成本。

❾ 可供出售金融資產的初始入賬價值怎麼確認

可供出售金融資產的初始入賬價值為支付的價款加上另外支付的交易費用。

2008年1月1日甲公司購入的債券，其債券面值入成本明細，交易費用入利息調整明細，本題中面值剛好等於可供出售金融資產的初始入賬價值。會計分錄為：

借：可供出售金融資產--成本(面值) 1000

貸：其他貨幣資金--存出投資款 1000

2008年12月31日發生資產減值的會計分錄為：

借：資產減值損失 300

貸：可供出售金融資產減值准備300

(9)金融資產的初始入賬擴展閱讀：

「可供出售金融資產」會計核算：

一、日常核算科目

本科目應當按照可供出售金融資產類別或品種進行明細核算。

二、可供出售金融資產的主要賬務處理

可供出售金融資產的會計處理，與以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產的會計處理有類似之處，但也有不同。具體而言：

⑴初始確認時，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，相關交易費用應計入初始入賬金額；

⑵資產負債表日，都應按公允價值計量，但對於可供出售金融資產，公允價值變動不是計入當期損益，而通常應計入其他綜合收益。