初級會計實務金融資產

⑶ 初級會計實務，交易性金融資產的處置，麻煩大家幫幫忙。

改天給你解釋解釋，俺今天沒時間

⑷ 初級會計實務，要求劃分為交易性金融資產，每小題的會計分錄都要，最後求投資累計損益

(1)
2016年1月1日
借：交易性金融資產—債券成本 483000

應收利息20000
貸：銀行存款503000

2016年1月5日
借：銀行存款 20000
貸：應收利息 20000
2016年6月30日
借：交易性金融資產—公允價值變動 （487000-483000）4000
貸：公允價值變動損益4000
借：應收利息 (500000*4%/12*6）10000
貸：投資收益 10000
2016年10月1日
借：銀行存款498000
投資收益 1000
貸：交易性金融資產—債券成本 483000

應收利息10000
交易性金融資產—公允價值變動4000
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益4 000
貸：投資收益 4000
投資累計收益=10000+4000-1000=13000元

⑸ 關於初級會計實務交易性金融資產題

5月10日
借：交易性金融資產-成本600
應收股利20
投資收益6
貸：銀行存款626

5月30日
借：銀行存款20
貸：應收股利20

6月30日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益40 （3.2*200-600）
貸：公允價值變動40

8月10日
借：應收股利40
貸：投資收益40
8月20日
借：銀行存款40
貸；應收股利40

12月31日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益80
貸：公允價值變動損益80

1月3日
借：銀行存款630
投資收益90
貸：交易性金融資產-成本600
-公允價值變動損益120（上面借方的40+80 該科目結轉後無余額）
借：公允價值變動120（上面貸方的40+80 該科目結轉後無余額）
貸：投資收益120

2009年累計投資收益：-6+40=34
2010年累計投資收益：-90+120=30
二年合計累計投資收益34+30=64

實際是這樣的：你考試不好這樣寫的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（購入時的交易費用）=64

⑹ 關於初級會計實務的交易性金融資產

呵呵，看了三遍才明白你的意思。
你是問三月的時候，要不要做下面這個分錄：
借：應收利息
貸：投資收益
首先你要分清，這個債券是半年付息的，所以你沒有必要做上去。
我認為這種應該按照實際情況來確認利息的，同時也是簡化會計的工作。半年付息債券應於12月31日和6月30日，分別確認應收利息。而不是按季度來確認。
如果你於3月份確認了，像你這種情況，又在本月賣了。原來計的在賣出時要沖回，多此一舉。

提醒你一下，交易性金融資產是以公允價值進行後續計量

不知明白否？

祝開心~~

⑺ 初級會計實務，新規中：交易性金融資產中以包含的但尚未發放的現金股利直接計入入賬價值，但是拿到這部分

1、舊規：是已宣告尚未發放的股利、利息是計入應收款項的
2、新規：企業取得交易性金融資產的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者已到付息期但尚未領取的債卷利息，不應單獨確認未應收款項，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。 依據是財會【2017】7號及 財會【2016】22號

⑻ 初級會計實務交易性金融資產，分錄我會寫，可是不會算，不知道哪個數減哪個數，賬面余額也不知道怎麼算，

賬面余額就是按公允價值計算的金額 。
例如你成本10萬，變動損益2萬，那麼你合計就是12萬
如果是下降，則是8萬
其實，其賬面余額就是交易性金融資產一級科目的余額
也就是將成本、『調整等明細科目余額合計（注意方向）就行了。