金融資產科目

1. 可供出售金融資產有四個明細科目是哪些

一、可供出售金融資產有四個明細科目分別是：

1、可供出售金融資產——減值准備(也可設置1504 可供出售金融資產減值准備科目)。

2、可供出售金融資產——成本。

3、可供出售金融資產——利息調整。

4、可供出售金融資產——應計利息。

二、可供出售金融資產的主要賬務處理：

（一）企業取得可供出售金融資產時，應按其公允價值（不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）與交易費用之和，借記本科目（成本）。

按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利，借記"應收利息"或"應收股利"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"、"結算備付金"、"應交稅費"等科目。

（二）未發生減值的可供出售債券如為分期付息、一次還本債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"科目，按可供出售債券攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

未發生減值的可供出售債券如為一次還本付息債券投資，應於資產負債表日按票面利率計算確定的應收未收利息，借記"應收利息"科目，按可供出售債券攤余成本和實際利率計算確定的利息收入，貸記"投資收益"科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。

(1)金融資產科目擴展閱讀：

一、企業在對可供出售金融資產進行會計處理時，還應注意以下方面：

1、企業取得可供出售金融資產支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的債券利息或已宣告但尚未發放的現金股利，應單獨確認為應收項目。

可供出售金融資產持有期間取得的利息或現金股利，應當計入投資收益。資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入其他綜合收益。

2、可供出售金融資產發生的減值損失，應計入當期損益；如果可供出售金融資產是外幣貨幣性金融資產，則其形成的匯兌差額也應計入當期損益。

採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益；可出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益。

3、處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。

二、會計處理原則

1、可供出售金融資產應當以公允價值加上交易費用構成其入賬成本，並以公允價值口徑進行後續計量。

2、公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額外，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益），在該金融資產終止確認時轉出，計入當期損益(投資收益)。

3、可供出售外幣貨幣性金融資產形成的匯兌差額，應當計入當期損益（財務費用）。可供出售外幣非貨幣性金融資產形成的匯兌差額，應當直接計入所有者權益（其他綜合收益）。

4、採用實際利率法計算的可供出售金融資產的利息，應當計入當期損益(投資收益等);可供出售權益工具投資的現金股利，應當在被投資單位宣告發放股利時計入當期損益(投資收益等)。

2. 資產類科目有哪些啊

資產類科目包括 貨幣資金、短期投資、應收票據、應收利息、應收股利、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收補貼款、存貨、待攤費用、長期股權投資、長期債權投資、固定資產、工程物資、在建工程、固定資產清理、無形資產、長期待攤費用等。
一、資產類
1. 庫存現金
庫存現金是指單位為了滿足經營過程中零星支付需要而保留的現金，對庫存現金進行監督盤點，可以確定庫存現金的真實存在性和庫存現金管理的有效性，對於評價企業的內控制度將起到積極作用。
2. 銀行存款
銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。
3. 其他貨幣資金
其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。
其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款和存出投資款等。
4. 交易性金融資產
滿足下列三條件之一，即化為交易性金融資產:
（1） 取得金融資產的目的是為了短時間內出售或回購。
（2） 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業採用短期獲利方式對該組合進行管理。
（3） 屬於衍生工具，但是，如果衍生工具被企業指定為有效套期工具，則不應確認為交易性金融資產。
註：企業持有衍生工具的目的有兩種：投機（作為交易性金融資產核算）、套期保值（作為套期保值准則核算。

3. 金融資產包括哪些科目

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包括：交易型金融資產版權,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

4. 關於交易性金融資產等有關科目的明細科目如何設置

設置

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

(4)金融資產科目擴展閱讀

「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

5. 金融資產中 貸款這一科目如何理解

【貸款主要指金融企業發放的貸款】

貸款和應收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額版固定或可確定的非衍權生金融資產。

貸款和應收款項泛指一類金融資產，主要指金融企業發放的貸款和其他債權，但不限於金融企業發放的貸款和其他債權（註：如委託貸款）。非金融企業持有的現金和銀行存款、銷售商品或提供勞務形成的應收款項、企業持有的其他企業的債權（不包括在活躍市場上有報價的債務工具）等，只要符合貸款和應收款項的定義，可以劃分為這一類。

6. 金融類會計科目有哪些

順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 庫存現金
2 1002 銀行存款
5 1015 其他貨幣資金
9 1101 交易性金融資產
11 1121 應收票據
12 1122 應收賬款
13 1123 預付賬款
14 1131 應收股利
15 1132 應收利息
21 1231 其他應收款
22 1241 壞賬准備
28 1401 材料采購
29 1402 在途物資
30 1403 原材料
31 1404 材料成本差異
32 1406 庫存商品
38 1431 周轉材料 建造承包商專用
42 1461 存貨跌價准備
43 1501 待攤費用
48 1524 長期股權投資
49 1525 長期股權投資減值准備
51 1531 長期應收款
54 1601 固定資產
55 1602 累計折舊
56 1603 固定資產減值准備
57 1604 在建工程
58 1605 工程物資
59 1606 固定資產清理
67 1701 無形資產
68 1702 累計攤銷
69 1703 無形資產減值准備
71 1801 長期待攤費用
二、負債類
74 2001 短期借款
83 2201 應付票據
84 2202 應付賬款
85 2205 預收賬款
86 2211 應付職工薪酬
87 2221 應交稅費
88 2231 應付股利
89 2232 應付利息
90 2241 其他應付款
100 2601 長期借款
101 2602 應付債券
106 2801 長期應付款
四、所有者權益類
115 4001 實收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈餘公積
119 4103 本年利潤
120 4104 利潤分配
五、成本類
122 5001 生產成本
123 5101 製造費用
六、損益類
129 6001 主營業務收入
135 6051 其他業務收入
137 6101 公允價值變動損益
138 6111 投資收益
142 6301 營業外收入
143 6401 主營業務成本
144 6402 其他業務成本
145 6405 營業稅金及附加
155 6601 銷售費用
156 6602 管理費用
157 6603 財務費用
159 6701 資產減值損失
160 6711 營業外支出
161 6801 所得稅費用

7. 金融資產核算應設置的會計科目

金融資產相關會計科目
金融資產一般劃分為以下三類：
（1）以攤余成本計量的金融資產，會計科目有銀行存款、貸款、應收賬款、債權投資等。
（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，會計科目有其他債權投資、其他權益工具投資。
（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，會計科目有交易性金融資產。

8. 可供出售金融資產有四個明細科目分別是哪些

可供出售金融資產有四個明細科目分別是：

1.可供出售金融資產——減值准備(也可設置1504 可供出售金融資產減值准備科目)。

2.可供出售金融資產——成本。

3.可供出售金融資產——利息調整。

4.可供出售金融資產——應計利息。