存量資金收回

❶ 財政總預算會計對存量資金的賬務處理

財政部2015年5月18日印發的《關於收回財政存量資金預算會計處理有關問題的通知》（財預[2015]81號）對財政收回存量資金的政府收支分類科目和財政總預算科目設置、會計處理方法做了詳細規定，該文件在財政部網站的「政策發布」欄下面有。
其中提到：
「完善總預算會計科目設置。在總預算會計的「暫存款」科目下，增設「收回存量資金」科目，在此科目下按照「收回部門預算存量資金」、「收回轉移支付存量資金」、「收回財政專戶存量資金」等進行明細核算。」

❷ 財政收回存量資金可以用於償還歷年的借款嗎

可以，，，

❸ 財政重新下收回存量資金賬務怎樣

財政部網站首頁「政策發布」欄下面有，財政部2015年5月18日印發的《關於收回財政存量資金預算會內計容處理有關問題的通知》（財預[2015]81號），其對收回財政存量資金有關科目設置、會計處理方法做出了規定。

❹ 如何審計財政存量資金

財政存量資金審計是政府資產審計的重要組成部分，也是財政審計的工作重點。

摸清財政存量資金總量規模，釐清結構，應以本級財政預決算報表為基礎，從總體上掌握政府性收支規模及變化趨勢，對各類財政資金的使用、結存、管理情況進行全面審計，主要採用財政部門自查與審計組審核相結合的方法。
（一）關注國庫資金存放管理
根據國家財政部的文件要求，財政資金應統一歸口同級財政國庫部門管理。財政資金存放管理審計首先要從國庫部門管理的資金賬戶入手，重點審查賬戶開設及資金存放情況。一是賬戶開設情況。各類財政資金賬戶開設是否按照規定履行審批手續，有無銀行賬戶開設過多過濫、隨意開戶、多頭開戶的問題。二是資金存放情況。摸清國庫存款、各類財政專戶、專項轉移支付、往來資金在規定時點的存款規模，有無手續不全隨意轉存、調動資金等影響財政資金安全的問題。三是收入過渡戶情況。檢查非稅收入匯繳專戶等過渡戶收入是否及時繳入國庫，有無應繳未繳等情況。
國庫資金存放管理審計方法：主要是向財政部門發放反映財政資金存款情況的「國庫存款和各類財政專戶結存資金錶」，由其國庫部門先進行自查填報，規定時間收回。審計人員根據財政部門的填表，要求其提供各類財政資金銀行賬戶資金信息，對填表內容進行復核，掌握財政資金存放情況。
（二）關注預算結余、結轉情況
將預算結余結轉資金審計與預算審計有機結合。一是檢查資金結余結轉。區分預算凈結余、專項結轉、預算單位結轉等，摸清各類結余結轉資金基本規模，分析暫存科目結轉資金變化趨勢，各類結余結轉資金占當年財政支出比重等。二是檢查預算編制情況。重點檢查預算編制是否完整、具體，有無應編未編入年初預算、通過追加預算進行分配的問題；專項資金預算是否有系統、規范的項目計劃，有無預算編制過粗缺乏透明度，導致執行中隨意調整、資金結余結轉過大等問題。三是檢查預算執行情況。根據前面掌握的預算資金結存、預算編制情況，檢查資金撥付是否嚴格按照人大批準的預算批復，預算支出進度是否均衡合理，有無不按預算和項目進度撥付、滯留欠撥等問題；上級專項資金和重大項目資金是否按政策規定的用途及時、足額撥付，有無截留、挪用等違規問題。四是檢查暫存科目結存情況。檢查預算內暫存科目有無長期結存、結存資金過大、結存年限較長的問題。
預算結余、結轉審計方法：一是審查財政部門提供的預算內會計賬表，主要是本級財政預決算報表、財政收支平衡表、人大批準的預決算報告等，必要時可延伸選擇部分預算部門，掌握本級財政結余結轉情況，分析預算與實際執行之間的差異；二是對國庫部門管理的「暫存款」科目進行重點審計，分清資金性質、類別、結存年限、可否繼續撥出等，重點審查項目資金長期結存。通過要求財政部門填報「預算暫存款明細表」，並進行復核，分析項目資金滯撥、滯留的原因，揭示預算編制、執行、管理中的突出問題。
（三）關注各類專戶的資金結存情況
一是檢查各類專戶資金結存情況。摸清各類專戶資金的結存規模，近年來的增減變動情況，結存金額是否逐年增大。二是檢查專項轉移支付資金的撥付使用情況。專項轉移支付是否提前告知，是否存在分配環節較多、撥付程序復雜、資金撥付滯後、不按規定用途使用等影響資金使用效益發揮的問題。三是檢查專戶資金的管理情況。檢查是否定期對專戶進行清理，有無專戶資金大額長期結存的情況；有無利用專戶隱瞞收入，虛列支出，導致財政收支不實的情況；有無無依據利用專戶進行項目資金中轉，導致資金滯留挪用、脫離預算監管的問題。
專戶資金結存審計方法：向財政部門發放反映專戶資金結存情況的「專戶結存明細表」，由財政部門先進行自查填報。待填表收回後，結合前面已經了解的專戶資金存款情況，找出持續結存且資金量較大的專戶重點審查專戶明細賬，分析資金大額結存的原因，揭示專戶資金管理不規范的問題。
（四）關注財政資金制度管理
一是檢查財政資金管理制度建設情況。了解財政部門是否建立了完善的資金管理內控制度，對財政結余結轉資金、專戶資金等是否按照上級要求從資金運行管理等方面建立了相關的制度。二是檢查相關制度的執行情況。財政部門、主管部門、各用款單位在資金使用中是否嚴格執行以上制度，是否存在職責不清、執行不力的問題；對項目資金使用是否進行跟蹤管理，有無重撥付輕管理的問題。
財政資金制度管理審計：一是詢問座談、調查了解各項制度的建設情況，分析評價制度建設和執行效果；二是通過審計發現問題，揭露資金未發揮使用效益所存在的制度缺陷以及制度執行中存在問題。

❺ 單位收到存量資金會計處理

由於單位原預算撥款已被財政收回，當時會計處理借：財政補助結轉 貸：財政應返還額度，所以重新收到財政撥回存量資金借：銀行存款 貸：財政補助結轉

❻ 財政下收回存量資金賬務怎樣處理

一、完善相關科目設置

1、完善政府收支科目設置。為避免重復列收，在《政府收支分類科目》中單獨設置專門反映收回財政存量資金的科目，反映上繳國庫但不列入當年預算的資金入庫情況。

2、完善總預算會計科目設置。在總預算會計的「暫存款」科目下，增設「收回存量資金」科目，在此科目下按照「收回部門預算存量資金」、「收回轉移支付存量資金」、「收回財政專戶存量資金」等進行明細核算。

二、做好收回結轉結余資金的會計處理

1、收回部門預算結轉結余資金。各級財政部門要及時向各部門發文收回結轉結余資金。對於國庫集中支付結余資金，各級財政部門根據發文調整部門預算指標和用款計劃，總預算會計根據發文借記「暫存款-國庫集中支付結余」，

貸記「暫存款-收回部門預算存量資金」。對於非國庫集中支付結轉結余資金，各部門應根據財政部門收回資金的發文將資金從實撥賬戶及時繳回國庫，總預算會計根據國庫入賬通知借記「國庫存款」科目，貸記「暫存款-收回部門預算存量資金」科目。

2、收回轉移支付結轉資金。同級財政收回已經分配到部門的轉移支付結轉資金，比照收回部門預算結轉結余資金的會計核算方式處理。下級財政交回尚未分配到部門的轉移支付結轉資金，上級政府總預算會計應根據國庫入賬通知借記「國庫存款」科目，貸記「暫存款-收回轉移支付存量資金」科目。

三、做好收回結轉結余資金再安排使用的會計處理

收回或交回的結轉結余資金，由各級財政部門按規定統籌用於經濟社會發展亟需資金支持的領域。財政部門安排使用時，按原預算科目支出的，總預算會計根據發文借記「暫存款」科目，貸記「國庫存款」科目；

調整支出科目的，總預算會計應根據發文按原結轉預算科目做沖銷處理，借記「暫存款」，貸記「一般預算支出」等科目，同時按實際支出預算科目作列支賬務處理，借記「一般預算支出」等科目，貸記「國庫存款」等科目。

四、做好財政專戶資金的有關會計處理

除社保資金、糧食風險基金、教育收費、外國政府和國際金融組織貸款贈款、代管資金以及其他經財政部認定的財政專戶資金外，其餘財政專戶資金中的存量資金應按照財政存量資金進行統計和清理。

其中：依據法律法規和國務院、財政部的規定設立的財政支出專戶資金中，超過兩年以上的結轉資金應及時調入國庫；其餘財政支出專戶資金應全部調入國庫。

調入國庫的財政支出專戶資金作為權責發生制事項單獨核算，並應在兩年內使用完畢。財政專戶資金收回國庫時，總預算會計應根據國庫入賬通知借記「國庫存款」科目，貸記「暫存款-收回財政專戶資金」科目。

(6)存量資金收回擴展閱讀

《新舊財政總預算會計制度有關銜接問題的處理規定》

資產類。

1、貨幣資金的結轉。

新舊轉賬時，將原「國庫存款」科目中的存款余額按是否實行國庫現金管理區分，屬於實行國庫現金管理的，轉入「國庫現金管理存款」科目；其他的轉入「國庫存款」科目。

將原「其他財政存款」科目中的存款余額轉入「其他財政存款」科目。採用原「其他財政存款」科目核算國庫現金管理存款的，應將原「其他財政存款」科目余額中屬於國庫現金管理存款的部分，轉入「國庫現金管理存款」科目。

2、往來款項的結轉。

新舊轉賬時，應對原「暫付款」科目余額進行分析，將屬於借出款項的部分，轉入「借出款項」科目；其他部分轉入「其他應收款」科目。將原「與下級往來」科目余額轉入「與下級往來」科目。對原「待處理財政周轉金」按規定程序報經核銷後仍有餘額的，將余額轉入「其他應收款」科目。

3、其他流動資產的結轉。

新舊轉賬時，將原「有價證券」科目余額轉入「有價證券」科目；將原「在途款」科目余額轉入「在途款」科目；對原「預撥經費」科目余額進行分析，將其中符合新制度預撥經費規定的余額轉入「預撥經費」科目，將其中不符合新制度預撥經費規定的余額轉入「其他應收款」科目。

4、主權外債相關債權的結轉。

新舊轉賬時，債務管理部門應對主權外債相關債權進行梳理，區分政府財政承擔直接償還責任部分的應收本金、應收利息、應收費用以及政府財政承擔擔保責任的債權部分，並將有關資料轉財政總預算會計進行賬務處理。

5、待發國債的結轉。

新舊轉賬時，將原「待發國債」科目余額轉入「待發國債」科目。

❼ 為什麼說中國政府在回收貨幣流動性

2015年以來，中國政府始終在回收流動性，根本沒有印錢放水，許多人不認同，理由是數據明明白白顯示M2有130多萬億，相對去年政府又向市場投放了十多萬億，剛剛又宣布要釋放所謂6000億春節流動性，昨天一天就投放了4000億，這難道不是貨幣放水么？
1. 須知M2並不完全等於流動性
中國的M2概念，其實就是流通現金與存款的總和，即M2=流通中的現金+企業活期存款+其他存款，其他存款包括政府、居民、海外在華機構或個人在境內的一切定期與活期存款。嚴格意義上講，真正的流動性，指的並不是M2的全部，而是指M2中的用於交易的流通現金部分。存款部分，當然也有一定的流動可能性，可以用於流通，也可以不用於流通。這取決於它們的流動性偏好，其流動性偏好又取決於經濟環境和經濟形勢。經濟形勢好，投資熱情高，存款就可能轉向流通，經濟形勢不好，存在就會趴在賬戶上不動。所以，中國的M2雖然很高，但政府始終在強調「盤活存量」，為什麼？因為錢雖多，卻都在躲在那睡覺，不投資，不流通。
所謂流動性泛濫，通常是指市場實際流通的貨幣總量遠遠超過市場實際需要的貨幣總額。比如2014年，中國GDP是63.6萬億，M2餘額是122.8萬億。2015年，GDP總額是67.7萬億，M2餘額是139.2萬億。M2總量基本都是GDP總量的兩倍。2015相對2014，M2增量是16.4萬億。
按正常情況，貨幣投放總額不應該超過GDP總額的3%，也就是保持適當的通脹水平，以利於經濟的投資與增長。我們的真實通脹率如此驚人，達到了200%左右（這里不是指CPI，不理解的朋友可參閱我的《CPI數據的欺騙性》一文，我的《用常識看世界（經濟篇）》一書中收錄了此文），這已經不只是貨幣放水的問題了，完全是洪水滔滔。
既然已經洪水滔滔了，為什麼2015年還要有高達16.4萬億的貨幣增量呢？我又為什麼還要說2015年沒有繼續放水，而是流動性收縮？
除了上述M2不等於流動性的理由，還要具體分析貨幣的流動性實況。
2. 新增的16.4萬億去哪了
要知道，貨幣泛濫基本上是上一屆政府的經濟剌激計劃造成的。貨幣泛濫的後果就是產能的嚴重過剩和巨額的商品庫存，尤其是樓市以及與樓市相關的鋼鐵、水泥等商品的庫存。伴隨著的是巨額地方債和銀行不良質押資產。
當樓市經濟不能再持續時，土地財政也難以為繼，龐大的財政編制隊伍要吃飯，錢從哪裡來？經濟又嚴重下滑，稅收再高也是養活不了他們的。所以，解決地方債就是當務之急。新投放的16.4萬億，大部分是用於補貼地方財政以及償還地方債的借貸利息了。另一方面，鋼鐵、水泥等過剩企業的借貸利息也還不了，所以要通過適當釋放流動性，以便他們能通過「抵押資產再貸款」來償還銀行利息。
媒體數據也顯示，2015年投放的16.4萬億，近80%是投放到了「非金融系統」，這是什麼意思呢？意思就是我上面說的，投放的錢80%都用於解決地方財政困難、地方債務危機和國企債務危機了。
我們可以算個簡單賬。兩年前，網易精選欄目約我談談地方債問題，我在文中預估當時中央和地方債總額應該在30萬億以上，不知道是不是因為我的預估有問題，文章被封掉了。索羅斯剛剛在達沃斯論壇說中國政府的負債率超過了300%，我想索羅斯肯定不會信口開河的，尤其是在達沃斯這種公開的場合面對中國政府公開講。我們知道，2015年中國財政收入是15萬億左右，負債率既然超過了300%，那債務就不只是30多萬億了，而是至少有45萬億對不？兩個數據相互印證，可見我當時的預估是很靠譜的。就按索羅斯所說的45萬億債務規模計算年利息，按10%貸款利率計算，每年就要償還利息4.5萬億以上。當然，實際的借貸利率有高有低，但據我所知，前些年許多地方政府為了上項目，實際的借貸利率通常都是超過10%的。
除了地方債，企業債更多。中國的企業債有多少？有媒體稱中國的企業債規模是GDP的1.6倍。2015年GDP是67.7萬億，那麼企業債的規模就是108.3萬億。這約108萬億的債務要不要償還年利息啊？同樣按10%計算利息，就至少是10.8萬億。
上述兩項加起來，光一年的利息就高達15.3萬億以上，這15.3萬億，佔到了2015年貨幣增量16.4萬億的90%以上。可見媒體所說的貨幣增量近80%用於「非金融系統」的數據還是太保守了。
所以，不要只看到一年投放了16.4萬億，要知道這16.4多萬億去哪了，幹嘛了，能不能變成真實的流動性。如果再考慮對地方財政的補貼，這16.4萬億當中，真正能用於投資和流通的錢，恐怕近乎為零。
3. 股市的錢去哪了
2015年的股市，股指從5100多點跌到當前的2600多點，實際上是已經崩盤了的。股市從大牛轉股災，洗劫了多少錢呢？幾漲幾跌，一輪又一輪地洗劫，我粗略估算，2015年通過股市圈走的錢，至少有20萬億。這里說的20萬億，不是指市值，而是指真金白銀被圈走的錢。
股市圈錢除了通過漲跌來浩劫散戶，也包括通過融資杠桿來洗劫機構和企業。機構杠桿融資，暴跌平倉，錢也會被洗劫掉。企業股權質押融資，暴跌平倉，連股權也會被金融機構收走了。股市是金融游戲，銀行才是真正的大爺，銀行是政府的，所以政府是最終的大爺。要問這股市裡的錢到底去哪了，當然是被大爺收走了嘛。
所以，股市的「平地起波瀾」，其實是有目的的，這目的首先是回收貨幣流動性，其次是才是推動混改（股權質押被平倉，不就是國資對企業的變相混改嗎？）。
4. 政府的錢在幹嘛
已經公布的數據顯示，2015年政府機關的存款總額高達21萬億。這些錢能幹嘛呢？
現在的各級政府，對中央財政的錢，基本上是不敢隨便亂動的。許多政府部門，過去是「跑部錢進」，現在已經變成了給錢不要。前不久同某領導吃飯，就談到這一問題。過去「跑部錢進」，可以搞項目，除了貢獻地方建設，單位和個人多少能夠得點好處或者福利。如今還要錢幹嘛呢？多一事不如少一事，錢多了，隨時可能因為開支不當就進去了。
所以，政府的存款基本上是死錢，既不敢亂投資，更不敢亂消費，基本上沒有什麼流動性可言。
通過上面的四點分析，我們應該知道，139.2萬億的M2，到底有多少流動性呢？股市被圈走的20多萬億主要還是進了政府的籠子，政府的21萬億存款基本被凍結在那，政府債和企業債每年要支付的15.3萬億以上的利息也進了金融系統的籠子，加起來就至少有56.3萬億的貨幣流動性被凍結了。139.2萬億-56.3萬億=72.9萬億，這72.9萬億，與67.7萬億的GDP相差已經不多了。所以，我們才會感覺到錢越來越緊。
很多時候，我們現實的感受是最真實的，不要被一些數據的表象所蒙蔽。
5. 為什麼還要降息降准
既然大方向或大前提是流動性收緊，央行為什麼還要一再地「雙降」呢？雙降難道不是釋放流動性么？
沒錯，雙降的確是為了釋放流動性。但我要告訴你，准確地說，這「雙降」其實是為了「盤活存量資金」，是回收流動性前提下的流動性搞活。無論企業還是居民個人，有錢存在那不動，不投資，不流通，這很要命。經濟形勢不好，這些錢就蟄伏在那，一旦形勢有所變化，這些錢隨時可能出來「興風作浪」。可以推動股市，也可以推動樓市，甚至可以推動「蒜你狠」或「豆你玩」對不？
在M2如此高企的情況下，再印錢放水肯定是死路一條，最明智的選擇當然是把已經印出去的錢從各個角落裡趕出來，讓其流通起來，為搞活經濟做貢獻。即便是像2015那樣湧入股市也是好的，只要動起來，就有辦法使用或者回收它，怕只怕它死躺在角落裡不動彈。所以，「雙降」就是一個好辦法，至少讓你躺在銀行賬戶上吃不了利息，逼著你動彈起來。
最近，一些一線城市的房價據傳又開始上漲了，先不說這上漲是否真實，但在政府對樓市「去庫存」的號召下，躺在角落裡的錢適當出來動一動當然是完全可能的。至於這是不是樓市的迴光返照，或者迴光返照後有什麼樣的圈錢動作，我不知道，但我堅信樓市必然崩盤的觀點是沒有動搖的。

❽ 事情單位上繳財政存量資金會計分錄怎麼做年終決算表中如何體現謝謝！

收回資金時:
借:公共財政預算支出（政府性基金支出）負數
貸:其他財政存款負數

❾ 財政存量資金是如何形成的

財政存量資金的產生，主要就是財政支出的賬面數和資金支付數不同步。先談幾個其他問題，財政主要有兩大業務，一是收，一是支，收的方面不談，在支出這一塊，可以說財政支出的數量、增幅，體現了當地政府的工作，是政府工作在量上面的充分表現，不要以個人的習慣來感覺政府支出，對政府來說，在財力允許前提下，支出越多，說明乾的事情越多，支出增長越快，說明政府效率越高。
第二要說明的，是政府財務的核算體制，目前是收付實現制，也就是資金支出多少，賬面反映科目支出多少，和企業不同，政府沒有權責發生制，沒有計提預付這個概念。
第三就是大部分的項目，對單位來說就是錢，是單位開展業務的必須資金，是專款專用的，其他項目不能隨便擠占這個項目的資金。
現在回答問題，年度預算安排了一批項目，根據進度撥付資金，很可能年底時候很多項目一半都沒幹完，甚至沒開工，這樣支出進度就很慢，領導會很捉急，於是地方一般用兩個辦法解決，一是把預算安排的項目的錢支出到財政專戶去，就是所謂已撥作支，一是採取列支轉暫存，這個其實是權責發生制的一個手段，財政部也下文同意的，就是在賬面上列支出，貸方做暫存款，錢存在金庫沒有支出去，但賬面上當做當年的財政支出反映了，下一年度使用的時候不做當年支出，只沖減暫存款。
於是可以看到，財政存量資金就發生了，財政存量資金發生的同時，支出也形成過了，這些錢或許在金庫，或許在專戶，又是專款專用，其實資金效率是比較低的，不像企業，可以四處挪用，拆東牆補西牆。
對存量資金的使用，有幾個難點，一是預算安排的問題，單位要做事情，要搞政績，好容易搞了一個項目，財政也同意了，安排進了預算，執行了慢點，你要盤活資金，把預算收回，這單位就犯難了，這項目還要搞，錢卻沒了，下一年要重新安排，他們肯定會百般阻撓，對財政來說，小項目也就算了，大項目收回了，財政支出也跟著沒了，支出增幅上不去，比例下降，領導很不爽；二是資金使用的問題，假如對存量資金進行挪用，發揮杠桿作用，哪裡缺錢哪裡上，那很容易把錢引入融資平台，用於支持基礎建設等資金缺口大，融資困難的方面，但既有項目也在繼續，可能導致地方盲目擴大基礎建設，發生資金鏈斷開的危險。
盤活存量資金，很可能還是從預算管理的角度入手，著重安排民生、科教文衛等老百姓密切關心的項目，對沒執行完的收回重新安排，挪用資金拆借對地方來說，在保障資金支付需要的前提下，調劑資金使用也是現實可行的，不過這樣要加大對資金支付計劃的科學預測和安排，這樣確實可以降低債務需求，降低融資成本，另外一方面，地方可以通過定期存款之類的行為加大資金的保值增值，不能老放在專戶吃活期利息，但必須保證資金安全，拿老百姓的血汗錢去買理財爭取資金收益，風險極大，國家也是明確禁止的。