黃金消費稅

1. 零售黃金及鉑金首飾是否繳納消費稅如繳納稅率是多少

根據《財政部、國家稅務總局關於鉑金及其製品稅收政策的通知 》（財稅〔2003〕86號）第七條規定：鉑金首飾消費稅的徵收環節由現行在生產環節和進口環節徵收改為在零售環節徵收，消費稅稅率調整為5％。
另根據《關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（財稅〔1994〕095號）規定：改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。金銀首飾消費稅稅率為5％。
所以，根據上述文件規定，零售黃金、鉑金首飾需要繳納消費稅，稅率為5％。

2. 金銀首飾消費稅的處理

1.納稅人銷售金銀首飾，其計稅依據為不含增值稅的銷售額。如果納稅人銷售金銀首飾的銷售額中未扣除增值稅稅額，在計算消費稅時，應按以下公式換算為不含增值稅稅額的銷售額。

金銀首飾的銷售額＝含增值稅的銷售額÷（1＋增值稅稅率或徵收率）

2.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應並入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。

3.帶料加工的金銀首飾，應按受託方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據徵收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：

組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－金銀首飾消費稅稅率）

4.納稅人採用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據徵收消費稅。（此時金銀首飾增值稅計稅依據也照此計算）

5.生產、批發、零售單位用於饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的金銀首飾，應按納稅人銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據徵收消費稅；沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格的計算公式為：

組成計稅價格＝[購進原價×（1＋利潤率）]÷（1－金銀首飾消費稅稅率）

納稅人為生產企業時，公式中的「購進原價」為生產成本，公式中的「利潤率」一律定為6%。

6.金銀首飾消費稅改變納稅環節後，用已稅珠寶玉石生產的鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款。

3. 關於金銀首飾的消費稅

1、經中國人民銀行批準的零售單位委託其他單位代銷金銀首飾，（受託方 ）是納稅人；
2、經中國人民銀行批準的批發單位委託其他單位代銷金銀首飾，（ 委託方 ）是納稅人；
3、未經中國人民銀行批準的單位委託其他單位代銷金銀首飾，（ 雙方 ）是納稅人；
4、經中國人民銀行批準的零售單位委託其他單位加工金銀首飾，（ 受託方 ）是納稅人；、
5、經中國人民銀行批準的批發單位委託其他單位加工金銀首飾，（ 委託方 ）是納稅人；
6、未經中國人民銀行批準的單位委託其他單位加工金銀首飾，（受託方 ）是納稅人。

4. 金融單位銷售黃金如何繳納消費稅

金融單位銷售黃金，如果不屬於首飾，則不繳納消費稅。

根據《財政部國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅字第95號）規定：
「經國務院批准，金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。現將有關規定通知如下：
改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。
不屬於上述范圍的應征消費稅的首飾（以下簡稱非金銀首飾），仍在生產銷售環節徵收消費稅。」
根據國家稅務總局關於印發《金銀首飾消費稅徵收管理辦法》的通知（國稅發[1994]267號）規定：
「根據財政部、國家稅務總局《關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》(以下簡稱《通知》)(財稅宇[94]95號)的有關法規，特製定本辦法。

5. 金條的銷售是否需要交納消費稅

根據《國家稅務總局關於鍛壓金首飾在零售環節徵收消費稅問題的批復》（國稅函發〔1996〕727號）規定，對在零售環節徵收消費稅的金銀首飾的范圍重申如下：

在零售環節徵收消費稅的金銀首飾的范圍不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。

凡採用包金、鍍金工藝以外的其它工藝的含金、銀首飾及鑲嵌首飾，如鍛壓金、鑄金、復合金首飾等，都應在零售環節徵收消費稅。因此，銷售的金條不屬於「金銀珠寶首飾」范疇，不徵收消費稅。

(5)黃金消費稅擴展閱讀：

納稅人：

1、消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。具體包括：

2、在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的國有企業、集體企業、私有企業、股份制企業、其他企業、行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體和其他單位、個體經營者及其他個人。

3、根據《國務院關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》規定，在我國境內生產、委託加工、零售和進口應稅消費品的外商投資企業和外國企業，也是消費稅的納稅人。

4、消費稅是國家為體現消費政策，對生產、委託加工、零售和進口的應稅消費品徵收的一種稅。消費稅是對在中國境內從事生產和進口稅法規定的應稅消費品的單位和個人徵收的一種流轉稅，是對特定的消費品和消費行為在特定的環節徵收的一種間接稅。

6. 黃金消費稅怎麼算

黃金消費稅的應納消費稅額=組成計稅價格×金銀首飾消費稅稅率
根據規定，金銀首飾的消費稅是由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。
需要注意的是
1、納稅人銷售金銀首飾的銷售額中，如果沒有扣除增值稅稅款的，金銀首飾的銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或者徵收率)；
2、金銀首飾如果連同包裝物一起銷售的，要並入金銀首飾的銷售額計征消費稅；金銀首飾如果是帶料加工的，要按照金銀首飾的銷售額來計征消費稅，如果沒有同類金銀首飾銷售價格的，要按照組成計稅價格來交稅，組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-金銀首飾消費稅稅率)。
根據《財政部、國家稅務總局關於金銀首飾消費稅減按5%徵收的通知》的規定：金銀首飾消費稅由10%的稅率減半按5%徵收，減按5%徵收消費稅的范圍，包括了金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。

7. 黃金首飾銷售需要繳納消費稅么

根據《財政部 國家稅務總局關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅專字第95號）規定：屬
「經國務院批准，金銀首飾消費稅由生產銷售環節徵收改為零售環節徵收。現將有關規定通知如下：
改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍：
這次改為零售環節徵收消費稅的金銀首飾范圍僅限於：金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾（以下簡稱金銀首飾）。
不屬於上述范圍的應征消費稅的首飾（以下簡稱非金銀首飾），仍在生產銷售環節徵收消費稅。」
根據國家稅務總局關於印發《金銀首飾消費稅徵收管理辦法》的通知（國稅發[1994]267號）規定：
「根據財政部、國家稅務總局《關於調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》(以下簡稱《通知》)(財稅宇[94]95號)的有關法規，特製定本辦法。
金銀首飾的范圍：
《通知》第一條所稱「金銀首飾的范圍」不包括鍍金（銀）、包金（銀）首飾，以及鍍金（銀）、包金（銀）的鑲嵌首飾。」
根據上述規定，18k金首飾應在零售環節繳納消費稅，鍍金首飾應在生產環節繳納消費稅。

8. 金銀首飾有關消費稅問題

原來的生產企業不交稅,生產企業把金銀首飾出售給商場,商場再出售給最終消費者,商場的零售環節要交消費稅.還要注意,交消費稅的同時,還要交增值稅,因為是零售環節,所以是含增值稅的,要先換算成不含稅的價格再計算消費稅.