法人股东分红交税

① 公司年底分红，个人股东和法人股东要交税吗

1、企业在按照规定缴纳企业所得税之后。法人股东不需要在缴税。

依据《企业所得税法》

第二十六条第二项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

第三条规定：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。

2、个人股东分红要缴个人所得税

依据《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。

但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

财政部、国家税务总局《关于股息红利个人所得税有关政策的通知》(财税〔2005〕102号)第一条规定，对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。

(1)法人股东分红交税扩展阅读：

分红个税计算为：

分红额*20%

企业发放分红时需代扣个税

股东个人收到后还需自行到税务局申报，(如果满额代税后可不再缴税，只需申报情况即可)

法律依据

1、根据个人所得税法，第二条

这种分红属于：利息、股息、红利所得

2、个人所得税法第三条：

税率：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十

3、个人所得税法第六条：

利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额

4、个人所得税法第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的

5、根据个人所得税实施条例第三十六条

纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：

(一)年所得12万元以上的,如果分红超过12万，该股东需到税务机关办理个人申报

个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。

从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。

外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。

居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。

境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税

② 股东分配的利润要缴税吗

需要缴税。

一般复来说制，企业年度实现的利润，按照规定缴纳企业所得税后，其税后利润应按照规定分配给股东。

拓展资料：

《个人所得税法》规定，个人取得的利息、股息、红利所得应纳个人所得税。利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%。

《个人所得税法实施条例》规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。

根据上述规定，自然人股东取得的公司税后分配利润属于股息、红利所得，应缴纳个人所得税，税率为20%。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）第十八条规定，利息，股息，红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息，股息，红利的单位。

《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》（国税发[1995]65号）第四条第（六）款规定，扣缴义务人向个人支付的利息、股息、红利所得，应代扣代缴个人所得税：

根据上述规定，企业在支付自然人股东分配利润时，应代扣代缴该股东的个人所得税。向企业股东分配利润时不涉及代扣代缴税款。

③ 公司分红时,个人股东和法人股东在税收上有何区别

个人股东和法人股东在分红上的区别如下：

1、不同的认股权证和股票期权

法人股东行权价格低于本期普通股市场平均价格的，应当考虑稀释，以净利润为分子的金额不变。

自然人股东的调整项目未按本准则第十条规定的公式计算的新增普通股数量，并考虑时间权重，本期发行权证或者股票期权的，普通股的平均市价自权证或者股票期权发行之日起计算。

2、不同的可转换债券

法人股东在计算稀释每股收益时，分子的调整项目为可转换公司债券当期确认为费用的利息的税后影响金额。

自然人股东调整项目为假定可转换公司债券当期期初或发行日转为普通股的加权平均数。

3、不同范围

公司股东包括扣除非经常性损益后的每股收益。

自然人股东包括一次性资产转让或股权转让带来的营业外利润。

④ 法人分红需要交个税吗

首先，公司为个人独资公司，公司的收入也是属于个人所得税的，属于个人所得税里的经营所得。

您作为企业投资人，取得种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得是不征税的。

假如不是农业四业所得，是以个独为名义对外投资分回的利息或股息、红利，不并入企业收入，而应单独作为投资者个人取得的所得，按“利息、 股息、红利所得”计征个税，应纳税所得额*20%。

假如不是以上两种，缴纳个税时是按照经营所得缴纳的。如果公司层面缴纳过，您就不需要再缴税了。

举个例子，如果您作为个人独资企业的法人，公司的收入100万元，那么就相当于您个人收入100万元，假如扣除成本、费用、损失之后，您还剩下80万元，那么这80万元就是应纳税所得额。按照税率表，您需要缴纳80万*35%-65500=214500元。

另外，假如您的公司是查账征收，且您全年没有其他任何一笔综合所得。那么缴税时，刨除所有成本以及专项扣除、免征收入之后才是应纳税所得额。也就是说，您年终汇算清缴时，是有部分税额可以退的。

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