tcl集团现金流量表

① 求TCL集团最近2年的资产负债表,利润表,现金流量表及所有者权益变动表，急急急急。。

财务报表是保密性的资料,一般人是弄不到的.

② 分公司与总公司往来款在分公司现金流量表上如何反应

这个问题要看分公司与总公司之间这种资产往来是不是很多，从管理角度和税收角度来讲，这种代收代付的问题是有瑕疵的，因为现在银行结算如此方便，为什么要代收代付呢，至少会使用往来很混乱，如果真是这样情况
代收款时，做“销售商品收到的现金”，分公司交回总公司的时候，分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”，两个理由，一方面，代收代付实质是由销售商品形成的，但同时也是总、分公司之间的一种资金融通的过程。二方面，以上记录，在合并时，正好可以把分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”抵消掉，这样也保证了合并现金流量表是正确的。

现在很多集团公司为了控制集团企业的资金流，都采用了现金池的管理办法，比如B公司是A公司的子公司，B公司每天五点的时候，基本户只有50万的余额，其余金额要上划A公司。如果B公司第二天需要使用资金，再从总公司现金池下拨，这其实就是一种融资的方式，也就把很多子公司的资金互通余缺。这时现金池的下拨和上划都可以子分公司做“筹资支付的现金”总公司做“筹资收到的现金”

③ 集团内关联方资金往来在现金流量表中计入哪个部分

鉴于你是给贵公司这一特定的会计主体编制现金流量表，所以所有经济业务都需站在贵公版司的角度结合现金流量表项权目和会计科目含义来理解和操作：
一、向关联方销售收回的货款回笼（如通过应收账款核算）：属于经营活动---销售商品、提供劳务收到的现金。
二、向关联方通过其他应收款收回的代垫款、代付款之类：属于经营活动---收到的其他与经营活动有关的现金。
三、向关联方购货：比照以上，属于经营活动---购买商品、接受劳务支付的现金。
四、向关联方通过其他应付款支付的代垫款、代付款之类：属于经营活动---支付的其他与经营活动有关的现金。
五、收到关联方借款、偿还关联方借款：筹资活动。其他出资、投资...根据会计原理、依此类推。

④ 现金流量表的附表该怎么编制

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1、净利润，取利润分配表“净利润”项目。

2、计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”。

“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。

3、固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

4、无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。

5、长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6、待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。

7、预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。

9、固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。

10、财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

11、投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12、递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。

13、存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。

14、经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。

15、经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。

(4)tcl集团现金流量表扩展阅读：

《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。

通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能够签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。

不过，每股税后利润和现金流量净额是相辅相成的，有的上市公司有较好的税后利润指标，但现金流量则不充分，这就是典型的操作利润的关联交易所导致的。随着年报公布家数量增多，这种现象会被凸现出来。

有的上市公司在年度内变卖资产，而出现现金流大幅增加的现象，也不一定是好事，这将影响上市公司可持续发展。投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股，作为理性的中线投资品种。

如已经公布2002年度报表的中兴通讯，招商局，晨明纸业，TCL通讯，民生银行等，它们不但每股收益和资产收益均有不同程度的增长，而且每股经营性现金流量基本在1.60元以上。如果从经典的股票定价理论来看。

上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股经营性现金流量的净现值来决定的。盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映 的信息来看，现金流量日益取代净利润，成为评价公司股票价值的一个重要标准。

如果形象地把现金看作是企业日常生产经营运作的“血液”，那么现金流量表就像 是一张上市公司的“验血报告单”。通过这个报告单，可以清楚地判断上市公司日常生产经营运转是否健康。除了上述的分析现金流量指标外， 同时应该关注应收帐款周转率和存货的周转率。

结合资产负债和利润表提供的各方面信息综合起来加以分析，才能较客观地评价某个上市公司是如何获得现金，又如 何去运用现金的。在此基础上，进一步深入分析公司的财务状况，收益质量，从中发现潜伏的重大财务风险，或者找出具有高质量盈利的绩优上市公司。

⑤ 如下图是TCL公司的现金流量表，请帮忙分别分析下它的经营活动产生的现金流量。

关键看你分析是用来做什么的？目的不同分析的方面也不尽相同。而且分析要结合其版他辅助资料来看。单从权此表个人认为1.该公司可能毛利率较低（收到和支出差异不大） 2.可能出口的数量较大（税收返还和支付税费比例较大，可能是出口退税？） 3.员工待遇有所提高或者是从业人员有所增长（支付职工增长比购买商品增长高）
其他还有很多啦，看你想要啥！

⑥ 集团内关联方资金往来在现金流量表中计入哪个部分

鉴于你是给贵公司这一特定的会计主体编制现金流量表，所以所有经济业务都需站在贵公司的角度结合现金流量表项目和会计科目含义来理解和操作：
一、向关联方销售收回的货款回笼（如通过应收账款核算）：属于经营活动---销售商品、提供劳务收到的现金。
二、向关联方通过其他应收款收回的代垫款、代付款之类：属于经营活动---收到的其他与经营活动有关的现金。
三、向关联方购货：比照以上，属于经营活动---购买商品、接受劳务支付的现金。
四、向关联方通过其他应付款支付的代垫款、代付款之类：属于经营活动---支付的其他与经营活动有关的现金。
五、收到关联方借款、偿还关联方借款：筹资活动。其他出资、投资...根据会计原理、依此类推。

⑦ 如何制作现金流量表

为大家准备了一首口决，这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
①看到收入找应收，未收税金分开走

②看到成本找应付，存货变动莫疏忽

③有关费用先全调，差异留在后面找

④财务费用有例外，注意分出类别来

⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产

⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销

⑦为职工支付的单独处理。

每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。

第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目（应收账款，应收票据等）。未收的税金再单独作账（收到钱的增值税才作为现金流量）也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息（已计入财务费用）作反调。

简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时，

i） 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金 （P334， 111）

应收账款（借方或贷方）

贷：主营业务收入

应收票据

应交税金

ii） 对贴现息处理 （P335， 161）

借：财务费用

贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金

例如：应收票据发生额10万元（假如 3月发生）后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。

贴现时：借：财务费用 1万

银存 9万

贷：应收票据 10万

作现金流量表时：

借：财务费用1万

贷：经营活动现金流量 1万

iii） 对应交税金的调整 如书上P338，（ 20）

借：经营活动现金流量

贷：应交税金

第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”——告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初 ，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 .

第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 （营业费用无任何调整）

第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 .

第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。

第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了

借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金

贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等

第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。

总的来说，有三项需要注意的（参考书中例子，大家自已看看各步的做法）

① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金 [P334 （1）（6）（20）]

②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。

累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金（进项税额）。

[P334，12 （12），（14）（18）（19）（20）]

③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。

P334 （5）（1）（2）（14）（16）（18）（19）

掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的，在这就不多述了。

还有，大家对间接法的运用熟练吗？如果还不够熟练，那大家可以参考一下我为大家总结的间接法核算规律。
① 与损益有关的项目（9项）调整净利润。

固定资产（4项）：减值准备，折旧，处置损失，报废损失 .

无形资产（1项）：无形资产摊销。

财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息（我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留。）

投资损失

预提费用

待摊费用

② 与损益无关的项目（四项）：存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润；当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量 ，去除不影响现金流量变化的项目。

例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加 ，其他各项都仿照进行处理。 除了现金流量表制作方面的内容以外，还有一些基本的知识点提醒大家。注意：因为我们前面提到过这章内容要么出小题，多选，判断之类的，要出大题肯定难度不小，至少，15分以上吧！所以鉴于这两年的情况，大家在重视大题目的同时，关注小题目，没准他今年还是出选择题。

举个例子吧：下列事项中，影响经营活动现金流量的是：

A.企业处置固定资产 B. 计提当期应付福利费 C. 支付广告费

D. 支付银行借款利息 E. 企业办理银行本票

正确答案： C

分析： AD不 属于经营活动 ，A是投资活动产生现金流量的情形，D是筹资活动产生现金流量的情形。B没有现金流量发生，自然不是答案 .E同样道理，由银行存款转到其他货币资金，也没有现金流量发生。

还有，大家都知道，现金流量表中使用的现金，其中 包括银行存款，但大家别忘了一点，银行存款是把“定期存款”排除在外的。（提前通知金融企业便可支取的定期存款，则不被排除在外。）

会计中有八项资产减值准备，对于这八项减值准备大家要掌握两点：

① 各项减值准备都计入什么科目：

计入“管理费用”的：坏账准备，存货跌价准备。

计入“投资收益”的：短期投资跌价准备，长期投资减值准备。

计入“营业外支出”的：其余四项，即：固定资产，无形资产，在建工程，委托贷款减值准备。

② 八项减值准备都在资产负债表中反映吗？

答案是NO. 只有固定资产减值准备反映在资产负债表中，其他七项都在相对应的资产科目中被减掉，反映在资产负债表的资产项目已经是扣除减值准备后的净值，不信，你就翻翻报表