⑴ 公司内部管理如何完善
建立优秀的管理团队
完善规章制度
建立优秀的企业文化
营造和谐的组织气氛
建立奖惩制度
做好5S管理
等等。
⑵ 公司内部管理很差怎么办
别光从员工身上找原因，还要看看管理层是否存在问题，不管是公司中层还是高层，还有公司制度，各方面都要去想想。
⑶ 股份制公司的内部管理细则
股份制企业的制度或章程很多，不能一一上传，只好先传一个股份制企业的制度给你，供你参考。如想找到更多的类似文本，请自己去《中华文本库》之《 组织领导管理制度》等专栏中寻找。
××××股份有限公司总经理工作细则
第一章 总则
第一条 为提高公司管理效率和科学管理水平，根据《公司法》、《上市公司治理准则》等法律法规及公司章程有关规定，制订本细则。
第二条 本细则对公司总经理和副总经理的职责权限与工作分工作出规定，并对公司总经理、副总经理和其他高级管理人员的主要管理职能作出规定。
第三条 公司总经理、副总经理及其他高级管理人员除应按公司章程的规定行使职权外，还应按照本细则的规定行使管理职权并承担管理责任。
第四条 公司总经理、副总经理及其他高级管理人员的选聘，应采取公开、透明的方式进行。
第五条 公司应与总经理、副总经理及其他高级管理人员签订聘任合同，以明确彼此间的权利义务关系。
第六条 公司总经理每届任期三年，连聘可以连任。公司总经理任免均应履行法定程序并依法公告。
第二章 经理机构
第七条 公司经理机构设总经理一名，副总经理____名。
第八条 公司可以根据生产经营发展的需要，设总工程师等其他高级管理人员。
第九条 公司经理机构的人员变动应经董事会审议批准。
第十条 总经理向董事会负责，根据董事会的授权，主持公司的日常经营管理工作，并接受董事会的监督和指导。
第三章 经理班子职权
第一节 总经理的职责权限
第十一条 总经理的职权
根据公司章程第____条之规定，总经理行使下列职权：
（一）全面主持公司的日常生产经营管理工作，切实保证公司各项经营目标的实现；
（二）组织实施董事会决议、公司年度工作计划、对外投资方案，公司财务预算报告及利润分配与使用方案；
（三）在董事会授权范围内，对外代表公司签署有关协议、合同或处理有关事宜；
（四）拟订公司内部管理机构设置方案与公司的基本管理制度；
（五）制订公司组织编制、人事编制和公司的具体规章制度；
（六）提请董事会聘任或者解聘公司副总经理、财务总监及其他高级管理人员；
（七）聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的管理人员；
（八）决定公司中层管理人员及其以下各级管理人员与员工的任免、工作安排、报酬、奖惩与福利等事项；
（九）负责审查并批准公司年度计划内的生产、经营、投资、改造、基建项目、科研开发的可行性研究报告；依照公司年度计划，决定公司有关资金、资产的运用或安排；
（十）提议召开董事会临时会议；
（十一）签署公司日常行政、业务文件；
（十二）负责处理公司重大突发事件；
（十三）根据董事会的授权或要求拟订应由董事会决议事项的初步方案并报请董事会决议；
（十四）公司章程或董事会授予的其他职权。
第十二条 经公司董事会授权及公司项目投资风险小组集体研究决定，总经理可行使以下资金、资产的运用权限：
（一）批准不超过最近经审计的公司总资产5%的投资项目；
（二）批准不超过最近经审计的公司总资产5%的对外投资；
（三）批准不超过最近经审计的公司总资产5%的融资项目；
（四）批准不超过最近经审计的公司总资产5%的风险投资、资产抵押及其他担保事项。
第十三条 总经理应定期向董事会和监事会报告工作，至少每半年报告一次。
第十四条 总经理应根据董事会或监事会的要求，及时报告公司重大合同的签署及履行情况、资金运用情况和盈亏情况。公司遇有重大诉讼、仲裁或行政处罚等类似事件时，总经理应及时向董事会、监事会报告。总经理应当保证其相关报告内容的真实准确性。
第十五条 副总经理、财务总监为总经理的辅助机构，分别对总经理负责，并应协助总经理作好公司日常生产经营与管理工作。
第十六条 总经理拟定有关公司员工工资、福利、安全生产以及劳动保护、劳动保险、解聘或开除员工等涉及员工切身利益的问题时，应当事先听取公司工会或职代会的意见。
第二节 副总经理职权
第十七条 副总经理具体工作职责如下：
（一）____________________（副总经理）：分管公司产品推广与销售工作；
（二）____________________（副总经理）：分管公司生产计划、物资供应、设备管理工作；
（三）____________________（副总经理）：分管公司资本运营工作；
……
第十八条 副总经理就其所分管的业务和日常工作对总经理负责，并在总经理的领导下贯彻落实所负责的各项工作，定期向总经理报告工作。
第十九条 副总经理可以向总经理提议召开总经理办公会。
第二十条 副总经理根据业绩和表现，可以提请公司总经理解聘或聘任自己所分管业务范围内的一般管理人员和员工。
第二十一条 及时完成总经理交办或安排的其他工作。
第三节 财务总监职权
第二十二条 公司设财务总监一名，由总经理提名并由董事会聘任。财务总监对董事会负责，协助总经理进行工作。
第二十三条 财务总监具体工作职责如下：
（一）全面负责公司的日常财务工作，审查、签署重要的财务文件并向总经理报告工作；
（二）组织拟订公司的年度利润计划、资金使用计划和费用预算计划；
（三）负责公司及其下属公司的季度、中期、年度财务报告的审核，保证公司财务报告的及时披露，并对披露的财务数据负责；
（四）控制公司生产经营成本，审核、监督公司资金运用及收支平衡；
（五）按月向总经理提交财务分析报告，提出改善生产经营的建议；
（六）参与投资项目的可行性论证工作并负责新项目的资金保障；
（七）指导、检查、监督各分公司、子公司的财务工作；
（八）审核公司员工的差旅费、业务活动费以及其他一切行政费用；
（九）提出公司员工工资、奖金的发放及年终利润分配方案、资本公积金转增股本方案；
（十）财务总监对公司出现的财务异常波动情况，须随时向总经理汇报，并提出正确及时的解决方案，配合公司作好相关的信息披露工作；
（十一）根据总经理的安排，协助各副总经理做好其他工作，完成总经理交办的临时任务。
第四章 总经理办公会
第二十四条 总经理的日常工作形式为总经理办公会，会议由总经理主持，由副总经理、财务总监、总经理办公室主任以及相关部门负责人参加，并可邀请其他适当人员参加。
总经理因故不能主持会议的，应指定一位副总经理代其主持会议。
第二十五条 总经理办公会处理公司日常的各项生产经营及管理工作，检查、调度、督促并协调各职能部门的业务工作进展情况，制订下一步工作计划，保证生产经营目标的顺利完成。
第二十六条 总经理办公会所议事项应属于董事会授权范围内的事项。
第二十七条 总经理办公会应有明确的议事内容和议题。总经理办公会应至少提前一天由总经理办公室秘书通知全体参会人员。会议通知应包括：会议时间与地点；参加会议人员；会议议题；发出通知的日期等内容。
第二十八条 总经理办公会应有会议记录，会议记录应包括以下内容：举行会议的时间、地点、开会事由及会议具体内容，与会人员均应在会议记录上签字。会议记录由公司档案室负责保管，保存期应不少于10年。
第二十九条 总经理办公会至少应每二个月召开一次会议。总经理认为必要时可随时召集总经理办公会议。总经理办公会原则上应在公司住所地召开。
第三十条 总经理决策以下事项时，应召开总经理办公会：
（一）贯彻落实董事会决议；
（二）实施公司年度计划、公司投资计划；
（三）决定提交董事会审议的内部管理机构设置方案和公司基本管理制度；
（四）决定公司各具体部门规章制度；
（五）决定提请董事会任免副总经理、财务总监等公司高级管理人员；
（六）决定任免董事会任免之外的公司部分负责人或其他管理人员；
（七）决定公司除由董事会决定以外的员工的工资、福利、奖金及奖惩等事项；
（八）决定提议召开董事会临时会议；
（九）总经理认为执行董事会决议和日常经营管理中出现的其他需要经总经理办公会讨论决定的事项。
第三十一条 总经理办公会会议内容经参会人员充分讨论后，由总经理作出最后决策。
第五章 责任
第三十二条 对于经公司相关部门考核不能胜任其职守的管理人员，公司有权对其进行处罚，处罚方法包括：限期改正；扣减报酬；降低薪水；下调职务；处以罚款；解聘。
第三十三条 对于玩忽职守、因自身过错给公司造成损失的管理人员，公司除可给予上条处罚之外，还有权要求其赔偿损失。赔偿损失的具体数额根据公司的相关规定并结合实际情况决定，赔偿数额原则上不得低于公司实际损失的10%。当相关损失发生时，公司有权从行为人应从公司获得的利益中直接扣除，以弥补公司的损失。
第六章 附则
第三十四条 本细则由公司总经理办公会负责解释。
第三十五条 本细则报公司董事会批准后实施，修改时同。
第三十六条 本细则如有与公司章程规定相冲突之处，以公司章程的规定为准。
××××股份有限公司董事会
____年____月____日
⑷ 如何做公司内部管理
您好对管理者来说，与员工进行沟通是至关重要的。因为管理者要做出决策就必须从下属那里得到相关的信息，而信息只能通过与下属之间的沟通才能获得；同时，决策要得到实施，又要与员工进行沟通。再好的想法，再有创见的建议，再完善的计划，离开了与员工的沟通都是无法实现的空中楼阁。
一、让员工对沟通行为及时做出反馈
沟通的最大障碍在于员工误解或者对管理者的意图理解得不准确。为了减少这种问题的发生，管理者可以让员工对管理者的意图作出反馈。比如，当你向员工布置了一项任务之后，你可以接着向员工询问：你明白了我的意思了吗？同时要求员工把任务复述一遍。如果复述的内容与管理者的意图相一致，说明沟通是有效的；如果员工对管理者的意图的领会出现了差错，可以及时进行纠正。或者，你可以观察他们的眼睛和其它体态举动，了解他们是否正在接收你的信息。
二、对不同的人使用不同的语言
在同一个组织中，不同的员工往往有不同的年龄、教育和文化背景，这就可能使他们对相同的话产生不同理解。另外，由于专业化分工不断深化，不同的员工都有不同的行话和技术用语。而管理者往往注意不到这种差别，以为自己说的话都能被其他人恰当地理解，从而给沟通造成了障碍。
由于语言可能会造成沟通障碍，因此管理者应该选择员工易于理解的词汇，使信息更加清楚明确。在传达重要信息的时候，为了消除语言障碍带来的负面影响，可以先把信息告诉不熟悉相关内容的人。比如，在正式分配任务之前，让有可能产生误解的员工阅读书面讲话稿，对他们不明白的地方先作出解答。
三、积极倾听员工的发言
沟通是双向的行为。要使沟通有效，双方都应当积极投入交流。当员工发表自己的见解时，管理者也应当认真地倾听。
当别人说话时，我们在听，但是很多时候都是被动地听，而没有主动地对信息进行搜寻和理解。积极的倾听要求管理者把自己置于员工的角色上，以便于正确理解他们的意图而不是你想理解的意思。同时，倾听的时候应当客观地听取员工的发言而不作出判断。当管理者听到与自己的不同的观点时，不要急于表达自己的意见。因为这样会使你漏掉余下的信息。积极的倾听应当是接受他人所言，而把自己的意见推迟到说话人说完之后。
四、注意恰当地使用肢体语言
在倾听他人的发言时，还应当注意通过非语言信号来表示你对对方的话的关注。比如，赞许性的点头，恰当的面部表情，积极的目光相配合；不要看表，翻阅文件，拿着笔乱画乱写。如果员工认为你对他的话很关注，他就乐意向你提供更多的信息；否则员工有可能把自己知道的信息也怠于向你汇报。
研究表明，在面对面的沟通当中，一半以上的信息不是通过词汇来传达的，而是通过肢体语言来传达的。要使沟通富有成效，管理者必须注意自己的肢体语言与自己所说的话的一致性。
五、注意保持理性，避免情绪化行为
六、减少沟通的层级
人与人之间最常用的沟通方法是交谈。
交谈的优点是快速传递和快速反馈。在这种方式下，信息可以在最短的时间内被传递，并得到对方回复。但是，当信息经过多人传送时，口头沟通的缺点就显示出来了。在此过程中卷入的人越多，信息失真的可能性就越大。每个人都以自己的方式理解信息，当信息到达终点时，其内容常常与开始的时候大相径庭。因此，管理者在与员工进行沟通的时候应当尽量减少沟通的层级。越是高层的管理者越要注意与员工直接沟通。
一是赞人要快。
员工某项工作做得好，
老板应及时夸奖，如果拖延数周，时过境迁，迟到的表扬已失去了原有的味道，再也不会令人兴奋与激动，夸奖就失去了意义。
二是赞人要诚恳。
避免空洞、刻板的公式化的夸奖，或不带任何感情的机械性话语，放之员工而皆准令人有言不由衷之感。
三是赞人要具体。
四是赞人不要又奖又罚。
作为上司，一般的夸奖似乎很像工作总结，先表扬，然后是但是、当然一类的转折词。这样的辩证、全面，很可能使原有的夸奖失去了作用。应当将表扬、批评分开，不要混为一谈，事后寻找合适的机会再批评可能效果最佳
在者就是让员工快乐是我们作为管理者的天职给钱，员工未必快乐，只有让其为实现自身梦想而工作，他们才会感到力量无穷；给奖励，员工未必满足，只有让其看到上司的肯定和重视，他们才会被真情打动。这是赫茨伯格的激励-保健理论给人的启发。
人们通常认为，满意的反面就是不满意，如果把造成不满意的因素消除了，人们就会感觉到满意了。然而，研究表明，满意的对立面不是不满意，而是没有满意，而不满意的对立面则是没有不满意。现如今，人才是企业最重要的资产，如何吸引并挽留人才，在日益注重领导艺术的今天，这项看似简单却具有其独特魅力的管理策略，已逐渐成为各大企业经理们必修的功课。
激励是一门艺术，懂得投其所好，避免现金诱惑成为企业激励机制的主导，让员工快乐工作，这必能收到最佳效益鼓舞士气、让员工快乐工作应该是领导者的天职，一个称职的管理者，不一定要有绝佳的口才，却一定要有关爱员工之心，一定要有让员工快乐工作之能，这样才能得人心、创奇效。
⑸ 如何提升公司内部管理能力
人员素质提升是一个方面。
其次是借助一些优秀的管理工具去理顺、优化公司的管理思路和结构。
软硬兼施，从而去有效提升企业内部的管理能力。
有一款协同办公系统不错，推荐给你参考一下：
璐华RuvarOA企业协同办公系统解决方案
一、OA协同办公系统的作用
OA办公自动化系统是企业除了生产控制之外的信息处理与管理的集合。对于单位的领导来说，OA是决策支持系统，能够为领导提供决策参考和依据；对于中层管理者来说，OA是信息管理系统；而对于普通管理者来说，OA又是业务处理系统。OA能够为企业的管理人员提供良好的办公手段和环境，使之准确、高效、愉快的工作。
规范管理，提高工作效率：
通过工作流系统，员工不用拿着各种文件、申请、单据（比如：公文会签、计划日志、用款报销等工作流程审批）在各部门之间跑来跑去，等候审批、签字、盖章，这些工作都可在网络上进行。一些处理弹性大而不易规范的工作流程也可变得井然有序。同时由于系统设定的工作流程是可以变更的，可以随时根据实际情况来调整不合理的环节，为企业流程的重组提供有效的事实依据。
节省运营成本：
OA平台最主要的特点之一是实现无纸化办公，无纸化办公节约了大量的纸张及表格印刷费用；工作审批流程的规范可为员工节省大量工作时间；完善的信息交流渠道甚至可以大幅降低电话费及差旅费用。
消除信息孤岛、资源孤岛：
OA协同办公平台的协同性可以彻底消除由于企业内部各业务系统相互独立、数据不一致，信息共享程度不高、管理分散，管理维护工作量大等因素形成的一个个“信息孤岛”、“资源孤岛”。
实现知识传播：
实现企业对其最重要资产――知识的高效管理、积累沉淀、传播、应用。完全摆脱人员流动造成的知识的流失。
提高企业竞争力、凝聚力：
员工与上级沟通很方便，信息反馈畅通，为发挥员工的智慧和积极性提供了舞台。无疑，企事业的单位的内部凝聚力将大大增强。
二、RuvarOA的功能特点
璐华RuvarOA协同办公平台不但继承了传统OA产品的所有优秀特性，并在此基础上增加了更齐全的功能模块，极大地扩大了应用的覆盖面。
☆ 适用，符合日常办公习惯
适用性是系统设计的第一原则，RuvarOA站在最终用户的立场上，在适用操作、业务处理、功能展示等一系列问题上进行了深入研究。
☆ 成熟性与先进性
产品采用三层结构模式，系统开发采用微软目前最成熟先进的.net技术，数据库采用微软的SQL SERVER 2000既保证当前系统的高可靠运行，又使系统能够适应未来技术的发展，满足业务不断变化的需要。
支持工作流笔迹留痕、手写签名、电子公章。
☆ 安全、可靠、稳定性
系统在实际运行中可能含有大量的用户机密信息，需要对使用信息进行严格的权限管理。系统采用分级管理、统一授权和全面安全跟踪等方式进行权限管理。
☆开放性与可扩展性
系统采用开放的可扩充模块结构，保证以后可以方便地升级以及在同一平台上扩充其他业务功能。
☆ 高度自定义
系统的组织机构、职务角色、工作表单、工作流程、桌面显示风格、甚至部分功能模块也可由用户自定义。
☆ 易学易用易管理
系统采用B/S，客户端通过IE浏览器访问，功能设计直观，操作简便，复杂的功能模块内即有使用说明，用户使用基本无需培训。
☆ 支持集团办公模式
支持支持集团办公，集团各机构之间的用户可以允许或禁止互相访问。
☆ 支持与ERP系统的连接
开放的数据库结构，独立的工作流引擎，支持用户自定义中间数据库，使ERP的数据进入OA流程，表单审批、流转结束以后的数据可以提供给ERP系统使用。
三、璐华RuvarOA功能介绍
功能模块 模块内容简要说明
工作流 表单制作、流程设定、审批处理、流程催办、流程统计等。
新闻公告 包含“公告管理”、“新闻管理”，管理新闻公告的拟稿、审核、发布与查询；可自定义增加发布栏目。
电子邮件 内部邮件、POP3邮件收发，邮件管理。
文档中心 公共文件夹的建立与权限分配，文件上传与管理。
工作计划 部门或个人周计划、月计划的起草、审核、发布及执行反馈。
工作报告 撰写工作日报、周报、月报或其他总结汇报，可提交上级审阅。
行政综合 “调查投票”、“员工评选”、“外出登记”、“重要提醒”等模块。发起主题投票、问卷调查管理；评选先进员工；登记外出及返回时间；设定重要事件的定时自动在某个或某几个固定时间提醒的事件等。
任务安排 工作任务下达、执行、转发，任务执行进度监控。
个人办公 管理个人工作日程安排；管理个人日志，日志内容可共享给上级、本部门或所有人；建立个人网络文件夹；修改个人资料及密码；设定工作审批授权、上传手写签名样式；建立个人的联系人系统等。
企业文化 包含“电子论坛”、“电子期刊”、成长历程、企业格言、欢迎新同事、文体活动等模块。
手机短信 通过网关收发手机短信，可以建立个人通讯录、常用短语。
知识管理 知识文档的分类，知识的建立与查询。
会议管理 会议的计划安排登记，会议纪要管理，会议查询管理。
车辆管理 车辆资料记录、车辆使用管理、用车申请管理。
用品管理 用品分类登记，入库、领用申请与审批，领用统计报表。
资产管理 资产分类及登记，使用、归还、维修、清理、折旧管理。
图书管理 管理图书资料，图书借阅、归还管理。
合同管理 企业合同的录入、借阅、终止、销毁及查询管理。
证照管理 管理企业证照，设置到期查询，自动到期提醒。
报表中心 定义需要填报的报表类别、格式，网上填报报表内容。
常用查询 常用公共信息的管理与查询。
⑹ 为什么总觉得公司的内部管理很混乱
很正常，负责人脑子不好。每年损坏最大25%以上。
⑺ 怎样完善公司内部管理机制
，加强企业内部管理和监督约束机制工作刻不容缓。企业内部管理和监督约束机制是衡量现代企业管理的重要标志，通过实践得出的结论是:得控则强、失控则弱、无控则乱。
内部管理和控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为财务控制和管理控制。财务控制是保护财产物资的安全性;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。
要加强一个公司内部的管理和监督，除了要按照国家规定的法律法规完善公司的财务制度外，更重要的是要根据公司自身的特点建立公司内部的管理监督体制。
公司的监督管理部门负有管理、监督、控制职能。党政、财务都主要围绕着如何管理、监督、控制而提供服务的，从而将公司的内部管理工作提升到更高的层次，也体现了管理工作更实质的工作意义。随着公司业务的不断增加，公司接触的事物与日俱增，各种管理问题逐渐增多，制订恰当的公司内部管理监督约束机制，能有效地防止商业贿赂和预防财务经营风险，使公司经营行为更加安全。因此，企业内部控制关系重大，其建立、健全及不断完善的必要性刻不容缓。
根据公司股东由国有企业及自然人构成、国有资本和非公有资本相结合的特点，公司必须在完善股东会、董事会、监事会和经营管理者权责后，更加强公司内部的管理工作，制订相应的管理制度,加强制度建设，完善各类规章制度，充分发挥制度对维护正常生产和经营活动的作用，形成用制度管权、管事、管人的机制。
公司在几年的工作中，已经逐步制订了《财务管理制度》、《工程合同审批制度》、《聘用员工管理办法》、《公司员工管理制度》等等相关措施，在内控管理方面做得比较规范，在这里主要结合我公司的现行内控就内部管理控制方面作如下分析。
内部管理和控制的基本方式主要有:组织规划控制、授权批准控制、预算控制、实物控制和成本控制。就公司现状来看，真正被执行且广泛应用的有组织规划、授权批准、实物控制、成本控制、预算控制等。在此就组织规划、授权批准、实物控制、预算控制谈谈公司的内部管理控制工作。
⑻ 公司如何加强内部管理
内部管理主要是：团队建设、内部信息共享、内部合作、执行力等几个方面。 团队建设主要在：加强团队凝聚力（集体活动、培训、领导单对单谈心等），相应规章制度的建设并严格执行 内部信息共享：公司部门之间相互互通，避免信息收集的重复和浪费，最好建立信息共享平台。 内部合作：公司各部门之间加强合作，如果实际条件允许，可以进行模拟训练或相互换岗培训 执行力：强化公司决定、方案、活动等方面的执行情况，并设立反馈机制和问责机制 建议以上几个方面进行SOP的制定，并作为公司的基本内容，列入到入职培训和SOP的例行检查中。
⑼ 有限责任公司怎样实行股份制内部管理最好给些案例和方法！
目前许多国有企业、集体企业逐步改制成股份制或股份合作制。企业体制的转变,给内部审计提出了新的要求,如何做好改制后企业内部审计是我们面临的新课题。
一、 转变思想观念,争取领导的重视和支持
随着体制的转变,企业经营由对上负责转向对股东负责,其经营风险和经济责任加大,为建立健全科学的管理体制和有效的约束机制,加快内部审计制度建设成为股份制企业经营者的自觉行动。企业内部审计由服务于国家审计的附属型向服务于企业的相对独立型转变,从“要我审计”走向“我要审计”,由外部要求转化为企业内在需要。
我单位下属九个公司,有五个公司先后进行了股份制改造,改制后的企业,精简了管理机构和人员,而内部审计机构和人员不但没有精简,反而得到加强与充实。过去没有设置内部审计机构的现在都设立了独立内审机构,人员扩编近50%。实践证明,内部审计对企业提高经济效益,保证经营决策的正确性和经营成果的真实性,确保企业资产的保值增值起着重要作用。
二、 合理设置内部审计机构,加强内部审计力量
实行公司制改造后,企业内部审计机构的设置一般有以下几种:(1)隶属于监事会,向监事会负责;(2)隶属于董事会,由董事长领导;(3)隶属于经理层,对总经理负责。内部审计隶属于监事会领导,并向监事会报告工作,不仅有利于树立内审机构的权威性,保持较高的独立性,而且有利于增强监事会的监督力度,使监事会的职责权力落到实处。隶属于董事会,直接向董事长负责,并报告工作,可参与经营决策,对经理层履行经营监督与评价职能,使内部审计具有更高的权威性。隶属于经理班子,向总经理负责并报告工作,可更多地发挥促进企业加强内部管理和提高经济效益的作用。从实际工作出发,规模大的公司一般把内审机构设在董事会,规模小的公司审计机构设在经理层。笔者认为,内审机构的设置,要根据企业的具体实际情况而定,要与其他职能部门相配套,不论采用哪种模式,关键是要确保内部审计职能的充分发挥和职责的顺利履行。
从目前来看,发挥内部审计作用的最大制约因素是人力不足和人员素质的不相适应。笔者认为,应大力培养和引进人才,增强内审力量。我单位在培养和引进人才方面采取了以下几种措施:(1)调整人员结构,配备财务、工程、经济、法律等多方面的人才;(2)加强对现有人员的业务培训;(3)制定内部审计从业标准,实行优胜劣汰,竞争上岗;(4)实行奖励机制,创造良好工作环境,吸收优秀管理人才加入内审队伍。
三、 拓展内部审计工作内容,改进内部审计工作方法
首先大力开展经济效益审计。具体内容有:(1)成本费用效益审计,着重审查企业成本费用开支是否合理,有无损失浪费,最大限度地降低企业的产品成本;(2)产品销售效益审计,主要是对公司的营销策略、市场占有率、产品是否适销对路,销售与生产的联系程度,销售费用是否经济合理,售后服务是否到位等进行评审,最大程度地提高产品的销售量;(3)物资供应效益审计,主要审查物资储备定额、采购批量与间隔是否恰当,供应商的选择是否合理等,促进企业压缩储备资金,加速资金周转,降低采购费用。
其次加强经济责任审计。针对企业形式多样的承包经营责任制,应加强经理(厂长)离任经济责任审计、企业任期目标经济责任审计和承包奖惩兑现经济责任审计等。经济责任审计重点审计经营指标完成情况和资产的保值增值情况,正确评价经营者的经营业绩。总结我单位近年来内审工作实践,搞好经济责任审计要与日常审计相结合,一是与年度决算审计相结合,决算审计一般在期末进行,主要审查资产、负债、损益的真实情况,这与经济责任审计的目标是一致的;二是与财务收支审计相结合,财务收支审计一般每年都进行一至二次,属于经常性审计,通过审计,能够了解企业的财务收支是否合理以及各项指标的完成情况,为经济责任审计打下基础;三是与专项审计调查相结合,如通过待处理财产损失、待摊费用、坏账呆账等不良资产专项审计调查,找出产生不良资产的原因,为企业经营总结经验,并以此为鉴。
三是积极开展内部控制制度审计。现代企业制度要求企业建立科学的管理制度和完善的内部控制制度。因此,对内部控制制度的审计成为内部审计工作的重要内容之一。内部控制制度审计分四个步骤:(1)调查描述内部控制制度。审计组进驻后,首先进行调查摸底,然后一一列举描述。调查的范围要广,从商品的购进到销售各个环节都要调查清楚,为下一步审计做好准备。(2)初步评价内部控制。就是对调查描述的内部控制在没有测试之前进行初步评价,目的是看制度本身有无弊端,是否健全,是否存在自相矛盾。(3)进行符合性测试。就是根据企业的实际情况,检查测试内部控制是否有效,是否符合客观实际,各环节的内部控制是否发挥作用。通过符合性测试,能够看出内部控制的执行情况和效果如何。(4)综合评价内部控制。通过前三个步骤,审计组要对内部控制健全性、有效性、合理性作出综合评价,确定其可信赖程度,找出薄弱环节和漏洞,提出改进建议和措施,促进内部控制制度的完善,确定进一步审计的重点。
四是充分利用计算机进行审计。现代科学技术的发展,使电子计算机得到广泛应用,因此,审计也要充分利用电子计算机。计算机审计方法一般可分为绕过计算机审计、通过计算机审计和利用计算机审计三种方法。绕过计算机审计方法,是先检查输入的数据,然后越过计算机直接检查计算机输出结果的方法。通过计算机审计方法,就是要对会计电算化系统中的文件与程序进行检查,在此基础上进一步审查会计核算结果的方法。利用计算机审计方法是以计算机为工具,辅助审计人员完成某些审计的方法。
此外,在内审实务工作中,对审计标准、审计程序、审计原则等应结合本企业的实际情况,根据国家的有关法律法规确定内部审计制度,建立内部审计处理处罚标准,审计机构和审计人员职责、内审人员岗位责任制及考核激励制度等,通过建立健全各项内审制度,实现内审工作的法制化、制度化、规范化,保证内部审计在股份制企业中发挥应有的作用