计提交易性金融资产利息

① 交易性金融资产 收到利息 会计分录

会计分复录如下：

确认利制息时

借：应收利息30000

贷：投资收益30000

收到利息时

借：银行存款30000

贷：应收利息30000

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

(1)计提交易性金融资产利息扩展阅读

交易性金融资产的界定：

根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：

(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。

② 什么时候需要计提交易性金融资产利息

你好，
很高兴为你回答问题！

解析：
这个问题实际是很简单的，在实际工作处理与理论学习中是有一定的差异的，在实际工作中确认利息收益，原则上是在每一个资产负债表日，即月报、季报和年报时，也有为了简便化，而自行设定为第季报时确认，这都是可以的；而在理论学习时，原则上也是每一个资产负债表日来确认的，但是为了简便化，题中一般有说明性的表述，则是要看题中是怎样说明的，如果题中说明是每半年计息一次，那就得每半年的报表报出时点上确认，如果没有说明，则我们一般是以每一季为一个计息时期的。
而你的题目中3月31日出售，也正好到了资产负债表日了，所以就在此时再一次确认利息收益的实现。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

③ 交易性金融资产有利息调整和应计利息么

交易性金融资产没有利息调整和应计利息，只设置成本、公允价值变动和投专资收益科目。属
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在"交易性金融资产"科目核算。"交易性金融资产"科目
借方--登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方--登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额
、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目--企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置"成本"、"公允价值变动"等明细科目进行核算。
2、"公允价值变动损益"科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、"投资收益"科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

④ 写交易性金融资分录时 什么情况得写计提利息 什么时候不用

涉及到利息或股利要根据其发生在取得时还是持有期间区别对待。

取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款

收到买价中包含的股利/利息

借：银行存款

贷：应收股利/利息

持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

计提

借：应收股利/利息

贷：投资收益

收到

借：银行存款

贷：应收股利/利息

个人观点，仅供参考。

⑤ 交易性金融资产的账务处理年末都要计提利息吗 为什么不能在年初直接记入到其

交易性金融资产不计量利息。按照公允价值计量。只设置成本公允价值变动和投资收益科目。

⑥ 计提交易性金融资产利息怎么做分录

1、计提交易性金融资产利息

借：应收股利或应收利息

贷：投资收益

2、收到现金股利或利息时：内

借：银行存容款

贷：应收股利或应收利息

企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目。

(6)计提交易性金融资产利息扩展阅读：

交易性金融资产的后续计量

1、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额时：

借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

贷：公允价值变动损益

2、资产负债表日，交易性金融资产公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

3、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额

借：银行存款（实际收到的金额）

投资收益（处置损失）

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产-公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）

投资收益（处置收益）

⑦ 交易性金融资产中 一次到期还本付息债券 计提利息么

既然已划定为交易性金融资产，那就得以公允价值变动计入到当期损益进行核算，所以就不会有‘应计利息’，这一科目，这是概念性理解偏差，必须要注意。

在交易性金融资产中，“交易性金融资产”这一科目有两个子目，即“成本”和“公允价值变动”。其不需要计提利息的，只是在资产负债表日，将公允价值变动情况，计入到“交易性金融资产-公允价值变动”，对应科目为“公允价值变动损益”科目，即可。

如果划定为“持有至到期投资”，那其是一次到期还本付息，才会有“应计利息”这个子目的。

如果还有疑问，可直接通过“hi”继续提问！

⑧ 交易性金融资产持有期间所得的利息,如何处理为盼

1、你首抄先要将考试袭和现实中的操作分开。这个地方是简化处理了，如果在考试中，每个月都计提相同的利息，那是不是要做12个一样的分录，这没有什么意义，等于浪费时间；另外，如果在资产负债表日前，没有加特别说明，那都是指“年度”资产负债表日，即12月31日。现实中的操作，都是按月计提的。所以呢，没有必要钻这个牛角尖。
至于你说的集中到年底盈利，这个没什么问题，因为上市公司（其他企业也如此）看得是“年报”，计算盈亏，分派股利，都是以年为单位来计算的。
第（3）个分录好象是做错了，前面确认了50万地应收利息，这个地方又确认了100万，那一年的利息不成150万了？
2、如果在1月卖掉债券，那就要考虑没有领取的利息，谁都不傻，不会将这部分利息白送人。
1月卖掉时：
借：银行存款
贷：交易金融资产 25500000
应收利息 500000
（不知道卖了多少钱，不好确认收款额及损益）
3、这个假设就不存在了，说过了，实际中是按月提取利息的。
如果哈，就是真的没提，那在卖时也应该考虑到利息，直接将其计入“投资收益”，和于提取时计入投资收益，结果是一样的。

⑨ 交易性金融资产有利息调整和应计利息么！

没有复利息调整，但有应收利息。制可以参考注册会计师考试《会计》教材42页。

原因如下：
交易性金融资产是以公允价值记账的，其公允价值变动直接记入当期损益。其他金融资产的利息调整也是记入当期损益的，因此交易性金融资产不需设利息调整科目）。
入账时：
借：交易性金融资产－成本
借：应收股利（应收利息）（含有已宣告但未发放的股利或利息时）
借：投资收益（支付的手续费、溢价款等）
贷：银行存款

公允价值变动时借记交易性金融资产－公允价值变动，贷记公允价值变动损益。

当交易性金融资产含有利息时，应根据权责发生制原则确认利息收入：
借：应收利息
贷：投资收益

⑩ 交易性金融资产处置中的计提利息问题

若出售款不包含已计利息，则处置时不转销应收利息，收到利息款后冲减。
若出售款包含已计利息，则处置时转销应收利息，收到利息款后贷记“其他应付款-承接债权的公司”。