融资内部审计

① 互联网金融企业内部审计的风险管理措施有哪些

互联网金融企业的风险管理就是在经营过程之中对企业可能发生的风险进行识别、评估、以及应对。互联网金融企业是互联网和金融企业的有机结合，由于互联网企业具有的虚拟化、交易对象以及交易流程难以确定等特点，其所面对的风险比传统的金融机构要高很多，因此对互联网金融行业内部审计的风险管理极其重要。所以针对上述存在的问题，提出了几点内部审计的风险管理措施：
（一）利用计算机改善内部审计方法
1.深入计算机的审计方法。
该种方法就是对计算机内数据投入、投出的过程进行全面审计，主要内容是考核企业内部控制的体制机制设计和有效运行，评价企业管理制度执行情况。深入计算机的审计方法能够简化传统金融行业手工做账的工作，减轻工作负担，并且利用计算机来处理数据能够减少由人工计算失误引起的固有风险。
2.计算机辅助审计方法。
计算机辅助方法是指将计算机技术引入内部审计工作并构建内部审计信息系统，对企业的网络运行安全及时进行监控和防卫。同时这种方法也是收集、评价审计证据的过程，通过收集的数据来检查计算机管理系统或企业内部控制使企业资产、数据以及隐私安全得以保证。这种方法能够提高互联网金融企业的审计效率，降低审计成本，解决企业内审综合能力低下的难题。
（二）重视内部审计的建设
1.提高内部审计地位。
内部审计能够帮助企业评价和改善风险管理和内部控制体系。内部审计以其独特的检验和询问功能与企业组织结构相协调，增加了企业的价值。故可以通过以下方法提高内审地位，改善企业经营与组织效率。
（1）互联网企业高管重视内审作用，定期开展有关宣传活动。高管带领员工参观行业优秀公司的内审工作流程，使每位员工意识到内审的重要性并对表现优秀的内部审计人员予以奖励。
（2）成立由企业股东直接领导的内部审计部门，内部审计工作的开展直接对股东负责，减轻管理层的控制，遏制管理层凌驾于内控之上所带来的危害。
2.提高内部审计的独立性。
独立性是审计的灵魂。内部审计部门需要保持客观中立，人员不可以参与经营活动，内审人员的聘请需由专人来执行。互联网金融企业在设立审计机构时应首先成立审计委员会，该成员包括公司的主管、主要债权人和投资者，内审部门的人员聘用、调动、权限、考核等方面直接隶属于审计委员会，对委员会负责，从形式和实质两个方面保持其独立性。 （三）完善互联网金融企业监督
我国经济信息化程度不高，互联网金融企业的发展尚处于起步阶段，因此我国对互联网金融业务的监管应采取慎重态度。通过适当的金融监管可以促进我国网络金融更好更快发展，降低内审中的法律风险。具体措施如下：
1.完善管理互联网金融企业的法律法规。
补充适用于互联网金融业务的相关法律条文。既要对现有法律不适合的部分进行修订和补充，又要对未来发展情况进行分析预测。当前互联网金融最突出的法律问题是非法集资、融资问题。中国人民银行应当与证券、保险监管机构联手，充分披露互联网金融产品的投资风险，禁止非法融资活动，禁止使互联网金融企业既做裁判员又做运动员。
2.完善现行业务营运监管办法。
结合互联网金融企业业务特点，从业务经营的合法合规、资本充足、资产质量、管理水平和内部控制等方面适时进行调整，构造一个符合互联网金融发展的监管指标体系。互联网金融企业的独特性使其在某种程度上脱离金融监督管理机构的监管，但其资本充足率对客户、消费者具有重大影响，监管部门应当对其作出相应规定，同时考虑实施准备金制度将部分市场风险内部化。
3.提升金融监管部门的网络安全技术。
互联网金融企业的网络安全问题日益突出，其涉及的不仅仅是客户的隐私，更甚的是涉及到客户利益。金融监管部门要求互联网金融企业加强技术力量，不断完善网络安全技术，如防火墙技术、加密技术。同时应大力发展我国先进的信息技术，提高计算机系统的关键技术水平，在硬件设备方面缩小与发达国家之间的差距，提高关键设备的安全防御能力。
4.提高内审人员的专业能力。
互联网金融的内部审计比传统企业内部审计更加复杂，需要审计人员具备扎实的专业技能，这是审计工作开展的前提条件。故可以通过以下途径提高内审人员的专业胜任能力。
（1）加强自身学习，培育综合人才。内审人员不仅要学习财会方面的知识，还需要学习风险管理、计算机与互联网金融行业知识，包括互联网金融行业经营特点、经济技术指标，企业的经营战略、经营环境、经营风险等。
（2）加强专业技能培训，进行轮岗交流。内审人员应具备全方位知识与技能，进行大量的审计实践。通过轮岗，审计人员应熟悉单位的各项业务及其操作流程，提高审计的实践能力。
5.培育具有综合能力的内审人员。
随着内部审计在互联网金融业的治理结构中地位日益重要。而我国互联网金融企业发展现状需要企业提高现有审计人员的管理能力，完善内部审计管理工作建设。通过后续教育、业务培训等各种途径提升互联网金融企业的审计整体队伍素质，为互联网金融企业内部审计的风险管理提供符合要求的监督控制资源和后备力量。

② 上市公司的内部审计制度

公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。

一般来说现代内审有以下几个作用：

（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。

（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。

(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。

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③ 如何通过内部审计来促进应收账款回收

1、首先，必须明确内部审计的具体含义以及作用；
2、其次，必须明确回收应收账款的职责主体；
3、内部审计，一般着重于审核内部数据的真实合法以及准确性，即核实应收账款的形成以及账龄情况，并向职能部门提交审计意见（主要是数据的核实及分析方面），而应收账款的职责主体（即负责追讨债权的部门）只需获取真实有效的依据向债务人追索应收款项，两者间不存在较强的促进关系；
4、只能说，通过内部审计核实账款并分析账龄，提交追债人凭以向债务人追讨应收账款。

④ 求公司内部的审计流程及内容

你这个问题有点大，怎么说呢？你这个工作属于公司内部控制的一个环节，我给你发个内部控制的资料吧。

企业内部控制基本规范
第一章 总 则
第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。
第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。
第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。
第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。
第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。
为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
第二章 内部环境
第十一条 企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立规范的公司治理结构和议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。
股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。
董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。
监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。
经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。
第十二条 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
企业应当成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。
第十三条 企业应当在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。
审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。
第十四条 企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。
第十五条 企业应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。
内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。
第十六条 企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容：
（一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。
（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。
（三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
（四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。
（五）有关人力资源管理的其他政策。
第十七条 企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。
第十八条 企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。
企业员工应当遵守员工行为守则，认真履行岗位职责。
第十九条 企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。
第三章 风险评估
第二十条 企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。
第二十一条 企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
第二十二条 企业识别内部风险，应当关注下列因素：
（一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
（三）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
（四）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
（五）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
（六）其他有关内部风险因素。
第二十三条 企业识别外部风险，应当关注下列因素：
（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
（二）法律法规、监管要求等法律因素。
（三）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
（四）技术进步、工艺改进等科学技术因素。
（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（六）其他有关外部风险因素。
第二十四条 企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。
企业进行风险分析，应当充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程序开展工作，确保风险分析结果的准确性。
第二十五条 企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。
企业应当合理分析、准确掌握董事、经理及其他高级管理人员、关键岗位员工的风险偏好，采取适当的控制措施，避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。
第二十六条 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。
风险规避是企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。
风险降低是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险分担是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。
风险承受是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。
第二十七条 企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。
第四章 控制活动
第二十八条 企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。
第二十九条 不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三十条 授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
第三十一条 会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。
企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。
大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。
第三十二条 财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。
企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。
第三十三条 预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。
第三十四条 运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
第三十五条 绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。
第三十六条 企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有效控制。
第三十七条 企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
第五章 信息与沟通
第三十八条 企业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。
第三十九条 企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、内部刊物、办公网络等渠道，获取内部信息。
企业可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
第四十条 企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
第四十一条 企业应当利用信息技术促进信息的集成与共享，充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。
企业应当加强对信息系统开发与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。
第四十二条 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。
企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：
（一）未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。
（二）在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。
（三）董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。
（四）相关机构或人员串通舞弊。
第四十三条 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。
举报投诉制度和举报人保护制度应当及时传达至全体员工。
第六章 内部监督
第四十四条 企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。
内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。
第四十五条 企业应当制定内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。
内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。
第四十六条 企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。
内部控制自我评价的方式、范围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
国家有关法律法规另有规定的，从其规定。
第四十七条 企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性。
第七章 附 则
第四十八条 本规范由财政部会同国务院其他有关部门解释。
第四十九条 本规范的配套办法由财政部会同国务院其他有关部门另行制定。
第五十条 本规范自2009年7月1日起实施。
二OO八年五月二十二日

⑤ 内部控制/内部审计的七大循环是什么

销售与收款、购货与付款、生产、筹资、投资、货币资金、特殊项目。

⑥ 如何突破内部审计困境

熊成湘单位:广州中海达卫星导航技术股份有限公司审计部 随着内部审计职业的发展和各种经济事件的发生，理论界对内部审计的探讨，政府部门及行业对企业监管的需要，使内部审计工作重要性越来越显示出来，人们对内部审计也越来越关注。但在现实中，人们对内部审计有不同的认识，对内部审计认识的存在偏差，甚至认为是可有可无的部门，使内部审计的生存和发展很迷惘和痛苦，审计工作难以开展。影响了我国内部审计职业发展和公司内部控制的完善。 本人从事多年的内部审计工作，也在不同企业从事内部审计负责人工作，深感内部审计工作的困惑和困难： 困境之一:老板不重视,审计成摆设 部分企业老板不懂内部审计是干什么的，只是为了应付上市的需要和外部监管部门的要求。认为内部审计工作在公司可有可无，使内部审计部门成为公司的摆设。如果不是为了应付外部的需要，恨不得马上撤掉审计部门。不给审计部门配置资源：要人没人，要预算没预算，工作计划被否定。这样的企业往往偏重业务、业务高于一切，不重视管理，不重视后勤服务部门。 虽然审计部门属于老板或审计委员会领导，但由于不重视，使审计部门成了打杂的部门，成了临时工，不能专注职业和岗位职责的工作，而是领导需要你做什么就去做什么。尤其是得罪人和困难的事件都交给审计人员，同时还要审计人员应付外部需要而做些形式上的审计资料。 如何突破此困境，建议： 1)从监管部门要求，强调内部审计未实质开展的严重性 向公司强调监管部门对内部审计部门的设置和工作开展非常关注，是内部控制的重要组成部门，是上市公司检察时必需检查的项目。必需独立地实质性地开展工作，否则，只是形式上的应付，如果受到监管部门的查处，性质会很严重。一但对外披露，公司价值和形象将受到损失。 2)从理论上向公司宣讲内部审计的重要性 内部审计不仅是外部监管部门的要求，而且更是内部管理的需要。虽然外部管理机构及上市规范要求建立内部审计部门，但是不是每个企业都明白外部监管机构要求设立内部审计部门的背景及原因，所以很多企业只是为了应付而设立内部审计部门。这需要审计部门从外部监管机构和投资人的角度阐述内部审计的重要性。充分运作的内部审计部门是企业合规的表现。 规范也是企业的价值。内部审计运作的充分与否是企业公司治理是否良好可靠的表现，是投资人考虑的标准之一。无论是投资还是融资，首先考虑的是资金的安全，如果公司内部控制不合规不完善、不执行甚至欺诈，那么谁还相信投资你的资金能收回？更谈不上投资收益了。那么结果可想而知。 对内,内部审计部门应宣讲内部审计在风险管理、内部控制中的作用。可以从日常发现的问题、不合理现象和控制失效状况，提示存在的风险和潜在的损失。 3）从教训中，赢得对审计工作的重视 老板不重视审计只是还未意识到审计的重要性，审计人员可以通过行动和工作来改变老板的认识，赢得重视。这需要审计人员拿出实实在在的事实，而不是理论。审计人员应从发现舞弊、查出违规金额、降低多少成本、挽回多少损失等眼睁睁的利益来说话。在不重视内部审计的企业，往往也不重视规范管理，管理存在缺陷,或多或少地存在上列现象。这些是老板的心血，也是老板心痛的地方，老板越心痛教训才深刻，审计人员以此来建议公司规范管理,提高审计地位。 4)审计人员以个人职业为由婉拒,让公司重视内部审计 被招聘进来的审计人员，如果公司要求审计人员主要从事非审计工作，审计人员可以非本职工作为由拒绝，以公司违反按劳动合同为由要求公司改正；尤其是在上市公司，如公司要求审计人员只是形式上应付外部监管需要，审计人员以如受到外部监管机构查出将影响职业发展和个人声誉为由拒绝。 困境之二:二老板对审计工作有意见,审计人员左右为难 这里的说“二老板”泛指在企业中地位比较高且和老板、企业关系密切的人。现在很多民营企业，家族化比较重，亲朋好友在企业中任职是常事；企业又不止一个股东，老板比较多。 老板很重视内部审计，非常支持审计工作和结果，可是在企业中，老板亲戚或二老板、其他老板、朋友对审计工作不是很支持，甚至抵触，不认可审计意见，不按审计建议改善。而且这些人都是老板关系密切的人，在公司可是万人之上一人之下，如果得罪这些人，不免会日后有小鞋穿和报复。 突破困境建议： 1)老板不只是口头支持,还应书面支持 在民营企业，老板是最具权威和最后决策的人。审计人员要利用老板的权威，谁利用老板的权威谁就有了权威。很重要的一点是获取老板书面的支持，这如同皇上的手谕，这在家族企业和有多个老板的企业中尤为重要：审计章程有老板签批，明确审计人员的职责定位，能加强公司对内部审计正确和一致的认识；审计计划有老板签批，避免了被审部门认为被审计是审计部门意愿；审计通知有老板签批，使被审部门不能不配合、重视审计；审计报告有老板签批，使审计部门不得不认真考虑审计结果和意见。2)老板不只是暗地支持,还应该明地支持 许多老板暗地里单独对审计人员说支持审计人员工作，但没有公开支持审计工作。也许只是表面支持，或许是老板还怀疑审计人员工作能力和素质，或出于面子和亲情不便公开支持审计人员工作、让审计人员充当所谓的“坏人”。 那么作为审计人员，就应当善于利用和制造有老板参加的会议。在会议上，对有争议的问题争取老板支持，老板还会就支持进行分析和阐述，因此在公开会议上获取老板支持才是公认的支持，才是有力的支持。审计人员不防在召开重要审计报告会时邀请老板参加，获取老板支持，排除他议，加强审计结果的效果。 3)传达老板的“意愿”，理解被审的感受 有些时候我们坚持工作原则，对方又不支持、不配合，影响审计工作的开展和审计效果。我们不碍传达老板的意图或制造老板的意图，以老板的意思和权威，借力打力，让被审人员配合和支持审计工作。这需要审计人员很高的沟通技能和管理艺术，比如说：老板很重视这项工作，老板要求审计部门提高工作效率，老板今年表示要规范公司各项工作，老板要我们向你全面详细了解工作情况等等，并表示理解被审单位对审计的看法和被审人的处境，这样被审人员会很容易接受你的态度。而不能说：老板要我来审计你的，老板说你这边工作不规范，领导对你这边工作不满意，有人举报你等。这样被审计部门心里上会存在逃避、反感、抵触、不被信任心里，还会找审计人员的茬，使审计工作难以开展。善意、尊重、领导重视是敲开被审人员心灵的钥匙。 4)“哭”能动人，获取理解 你可能看到大街上的乞丐，悲痛的哭声能引起大家的同情。人非草木谁能无情，正是触动了人们的同情心。当然不是说要审计人员用哭来博取被审人员的同情，而是要向对方说明我们审计人员的难处，让被审人员理解，缓减被审人员对审计的消极态度。可以说出审计人员的难处和难度：领导对我们工作要求很严格，我们领导对项目有时间规定，如果我们了解不全面领导会审查我们工作的，如果我们完不成任务我们就会扣绩效，如果审计工作质量有问题老板追查我们吃不了，老板要求按程序进行等等，请求被审人员配合，这样于情于理被审计人员都会理解的，至少不会公开反对和抵制。 5)以利害关系权衡,为被审着想 被审人员不配合审计工作，审计人员应从被审人员的角度来考虑不配合对其的利害关系，让其从感性的不配合中走出来做出理性的配合行为，无论从情感还是为害，从各方面阐述不配合对被审人员的不利之处，让其配合。 本人曾亲身经历过一个例子，当时从学校毕业不久参加工作，当时职位是审计专员，成功的说服了被审人员配合审计。现在想来,我还真的有这方面的天赋，呵呵！ 公司的某分公司经理李某因销售业绩没达到目标，按公司政策需要撤下，当时公司派财务总监、销售总监、将接任的经理和我一起去审计该分公司并让李某办理交接手术。 销售总监以自己的权威要求李某配合，财务总监是女的，退休后聘请来的，没有吱声，估计是怕得罪人吧。没想到李某情绪很大，觉得自己辛辛苦苦开拓市场，只是几个月销售未达标就要下课了，认为是销售总监对自己有意见，是销售总监报复自己；又看到接任的经理都来了，更是火冒。不配合审计不移交，甚至分公司全部员工联名到总部要求保住李某，审计和移交工作处于停顿状态。 我看这样僵持下去也不是办法，也就以朋友和同事的身份同李某聊了起来，分析不配合工作对他不好，请他认真考虑。我就从以下方面进行劝说：A，你也是老员工了,辛辛苦苦把市场打下来，不容易，公司是有目共睹的，老板不会看不见的，老员工更应该服从公司的安排；B，你的父母和老婆都在公司工作，你这样做会对他们影响不好；C，公司有公司的政策，规定不达目标就得下人，这不是哪个人说了算，说下人就下人的，别人达不到目标也要下的；D，你对公司有贡献，老板是知道的，就算下了后，公司可能会另有安排的，你现在这样下去，是把自己后路给堵死了。 第2天李某就逐一带我们去客户那里核对应收账款，顺利地办了交接手述。没想到公司老总打电话给销售总监说：你太爆风骤雨式了，应该温风细雨点。自此以后来，销售总监都对我看法不一样了，以前可是对我要理不理的，不屑一顾。毕竟他是总监,我是职员哦。 6)高格局，才能获取高支持这不仅需要内部审计负责人有很高的专业能力、管理能力和沟通技能，还要有很强的职业精神、管理理论和格局。 本人每到一个单位做审计负责人，都会首次在公司重要会议上强调：无论是谁，包括老板，如果有不足和不完善的地方，我都会坚守职业道德和原则，都会指出来。哪怕老板现在就把我咔嚓掉。会议在座的中层和高层都感到很惊讶：心想怎么敢在会议上这样说呀，这不是挑战老板，降老板威信吗，吃了豹子胆了？没想到老板是聪明人，在会上会表明支持审计的做法。试想如果自己都不赞同，还能想其他人支持审计吗？否则他要审计干嘛呀！ 以后每次审计报告会提出的审计发现，老板都会首先承认自己管理不善，自己是有责任的。其他被审人员看到老板都承认错误了，自然就不敢争辩了。 7)由易到难，逐步推进 有些二老板对审计表面积极，内心是不愿意的。根据企业的现状，老板权衡后还不希望现阶段审计进行大动作，怕影响公司稳定和业务发展。那么审计人员在做年度审计工作计划时，可以先考虑二老板分管的非重要部分。这里的非重要部分指二老板主要利益、责任和影响以外的部分。就是发现了问题，对其影响也不是很大。在具体项目审计中，可以先对程序进行审计，指出不足。待时机成熟再进行深入实质的审计。 8）关注需求，让其参与 在制定年度审计工作计划时，审计人员要征求二老板的意见，关注二老板的需要、关注二老板所关注的。只有二老板参与，又是其审计需要，那么自然就会支持审计工作。在具体项目审计时，要在审计实施前、实施过程中与二老板沟通，听取其审计需要和关注的地方。 困境之三:中层领导不配合,工作效率打折扣对于审计部门定位比较高的企业，可参照二的建议突破审计困境。 对于审计部门定位和级别比较低的审计人员，很容易受到被审单位中层领导的“伤害”。由于被审部门与审计部位同级甚至高于审计部门，所以不大买审计部门的账，总是以各种理由推脱和应付审计，对于级别低的审计人员更是拒见拒谈。倚老卖老，感觉级别低的审计人员不配与自己沟通，认为低级别审计人员作不了住。甚至还抓审计人员的“把柄”投诉审计人员。 突破困境建议： 1)退而求其次，从中层的下属入手 如果审计人员比被审部门负责人级别低,那么请求被审部门负责人按审计通知要求指定一名下属为审计联系人，与联系人进行沟通交流、获取资料。审计人员获取资料时，自己要主动要求填写借阅手续，以防止被审单位诬陷审计人员弄丢了资料。与被审部门负责人的沟通最好用书面或电子邮件，以表示尊重和慎重，也能留下审计工作证据。防止被审单位以不知道为由推脱不配合审计的责任。 2)请求上级支援，推动被审负责人 有的被审部门总是以没时间为由拖延和抵制审计工作，这时需要请求审计部门负责人或分管审计的领导支持，让上级同被审部门沟通审计事项。 3)事前约定，尊重对方 由于审计部门或审计人员级别比较低，有时被审人架子大。这时审计人员进行审计工作时，要事前约定对方，尊重对方的工作时间，态度要谦和，在交流中对其优点进行赞扬和敬重。让其在尊重和满足中改变态度、配合你的工作。 4)重大发现，变被动为主动 当审计人员在审计中有重大发现时，及时告之上级，甚至老板，争取老总老板的指示。老总老板对重大发现是很重视的，一般会都支持审计深入的。有了重大发现和老总老板的支持，就可以扭转审计的被动书面，变被动为主动。 困境之四:员工的无理取闹，审计人员忍无可忍 在审计工作中，有时会碰到素质比较低的职员或工人。他们有的依仗公司有后台，有的是脾气比较爆，有的是破罐子破摔，有的是吃过酒上火的，他们会强烈抵制审计工作，辱骂审计人员，甚至要殴打审计人员。这使审计人员感到好委屈,怒火心中烧。 突破困境建议： 1)保持平静，暂时离开当事人 当事人此时处于非理性状态，审计人员应该保持平静，不与其争辩，切不可对骂，更不能出手打人。保持平静是沟通的平台也是审计人员应有的素质和专业化的表现。争辩只能使冲突升级，审计人员出于安全考虑应暂时离开当事人现场。 所以审计人员很重要的心理特质就是忍.中国汉字很形象“刀在心上都能承担”，在此我们真该赞叹中国几千年的文化和古人总结的处世之道-忍.2)报告上级，待处理而定 在此情况下，不是审计人员所能控制的。审计人员可以将被审人员的态度和行为报告上级，由公司对被审人员进行处理。如果公司不处理，那么被审人员态度可能会更嚣张，建议此时审计工作应该暂缓进行。评估处理决定不影响审计工作和人员安全后再进行后续的审计工作。

⑦ 企业融资和内部审计之间有什么关系

《如何做好内部审计》本书共分九章。第一章介绍什么是内部审计，内部审计的定义、重要性及内部审计与外部审计的联系与区别等。第二章介绍什么是构成内部审计的核心要素。第三章说明如何制定内部审计章程及建立内部审计章程实例等。第四章说明如何组织内部审计部门，并加以介绍内部审计机构、内部审计机构的组织形式、内部审计机构的设立原则、方式、内部审计的职权划分等。第五章介绍如何建立内部审计制度，其中依交易性质及流程的不同分成销售与收款内部审计、采购与付款内部审计、生产与存货内部审计、薪酬内部审计、固定资产内部审计、融资内部审计、投资内部审计、货币资金管理内部审计、信息系统管理内部审计。第六章说明如何实施内部审计业务，例如如何选择被审者、制定审计计划、初步调查、描述、分析和评价内部控制制度、扩大性测试、提出审计发现和审计建议、提出审计报告、进行后续审计及最终作出审计评价。第七章介绍完成内部审计后如何编写内部审计报告。第八章介绍执行内部审计业务发现内部审计缺失后如何实施后续审计及对审计绩效作出评估。第九章列示协助企业自行建立内部审计制度的参考范本，企业可以针对自己的行业特性及经营重点加以增删修改，轻松地建立自己适用的管理制度，其编排方式以交易流程区分为九大部分，另在内容中加入公司在上述流程中可能使用的查核明细表及各个审计项目可以引用的审计程序与审计重点，以利读者对书内所附模板自行比对或遴选运用。该书可供广大企业及管理阶层参考运用。

⑧ 上市公司如何更好地开展内部审计

1、在内部控制有效性方面。
（1）评价内部控制体系的健全性。（2）评价内部控制体系的适用性。（3）评价内部控制体系的针对性。（4）评价内部控制体系对实现经营目标的保证程度。（5）评价内部控制体系在公司治理及风险管理方面的保证程度。（6）评价内部控制体系建立的成本效益性。（7）评价公司内部控制薄弱环节及其缺陷。（8）为高级管理层对内部控制是否有效提供判断依据。
内部审计工作根植于公司内部，在各管理层面和经营环节上拥有其他部门难以知晓的信息资源，熟知公司的经营管理，并以内向性服务为活动宗旨，通过有针对性的审计工作，对公司内部控制做出切实的评价，并在审计成果中得到清晰体现。因此，内部审计在公司内部控制有效性方面应发挥积极作用，在公司经营的安全与发展上提供真正意义的保证，起到其他部门不可替代的作用。
2、在促使公司规避各种风险方面。
在保证内部审计工作独立性、客观性的前提下，从评估风险管理过程的充分性和有效性中发挥以下职能作用： （1）评价公司经营环境变化影响而造成的风险。（2）评价公司经营战略重心转移而产生的风险。（3）评价公司经营机制转变产生的风险。（4）评价公司控制程序变化产生的风险。（5）向董事会等高级管理层预警、示警。（6）评价公司面临风险的性质和程度。（7）评价公司可承受风险的程度和类型。（8）评价实施特殊风险控制的成本。
上市公司面临的竞争愈加激烈，竞争带来了机遇和挑战，同时也带来了风险。作为上市公司的内部审计部门，如何更好地控制和降低公司经营风险，是内审部门首要考虑的因素之一，即内部审计部门对公司经营风险做出准确、及时的评价与警示。
在风险导向的内部控制下，内部审计计划与公司风险管理策略紧密联系在一起，公司治理与内部控制之间形成了良性互动关系，针对公司面临的不断变化的风险，通过内部审计视角对经营过程进行敏锐的观察，对管理中存在的缺陷或失败进行快速报告，促使高级管理层做出快速反应，并且及时地采取防范、纠正措施，使内部审计工作有机地融入公司治理和风险管理过程中，从传统的强调关注风险因素，逐步转向关注情景规划，通过在规避风险、转移风险和控制风险方面向公司提供帮助等工作，发挥内部审计作为一项管理过程不可或缺的重要作用。
3、在促使公司实现价值的最大化方面。
上市公司追求公司价值最大化，可以通过增加产品销售收入和降低产品成本两种途径来实现公司账面有形价值的提高，但追求公司无形价值增大的过程，却往往未能引起广泛的关注。
公司无形价值涵盖开发的无形资产、公司的文化、员工的综合素质、队伍的凝聚力等内容，也就是公司的品牌内涵，只有在购并活动中才能体现其存在的真实价值。
内部审计部门长期以来将审计资源完全投放在牵涉公司影响有形价值提高的各因素的审计，并取得了显著的审计成果，但在一定程度上忽视了对增加公司无形价值诸因素的审计，这是内部审计工作的一个盲点，更是审计项目管理上的缺陷。
在进行公司无形价值的审计过程中，应就以下几个方面发表审计意见或建议，在提升公司整体价值过程中发挥内部审计工作的参谋职能作用：
（1）评价无形资产的购置或开发：是否是公司所必需；是否代表了先进水平；是否符合经营实际；是否符合成本效益原则。（2）评价公司文化：公司文化体系的建立；公司文化保障体系如何；公司整体综合素质处于什么层次；公司富有凝聚力的突出特点；公司缺乏凝聚力的具体表现；亟待改善的方面。（3）评价人才培育及人才利用：人才培育激励制度；人才培育保证制度；人才利用激励制度；人才利用保证制度等的建立健全。
4、在预防突发事件方面。
经历“非典”疫情、美国9.11事件后，人们对突发事件有了更深层次的理解和感悟，突发事件无论在经济上还是在社会生活中，都给人类造成了不可估量的损失。地震、洪涝、安全等隐患同样不容疏忽和麻痹，在日常的管理工作中如不事先预料和周密地防范，突发事件的损失决不仅仅是经济上的。因此，建立健全一套各项灾难预警与防范体系已是管理层的当务之急，同时这些灾难性事件也警醒内部审计部门，拓展预防突发事件审计领域已经势在必行。内部审计在公司预防突发事件工作中应发挥如下作用：（1）明确公司遭受突发事件后，在人、财、物上损失最大的关键点。（2）针对关键控制点，评价被选应急方案的可行性。（3）评价应急措施的落实情况。（4）评价应急措施的投入和减少损失的效果情况。
5、在融资、投资方面。
内部审计在公司融资、投资方面应发挥如下作用：（1）评价项目前期评审和调研工作对项目完成的保证程度。（2）评价项目融资成本与投资效益。（3）对重大投资项目实施跟踪。（4）对投资项目实施项目管理成效评价。
筹资是公司谋求发展的前提，投资是公司参与社会化、国际化竞争的根本标志。筹资及投资项目由于受多重因素的影响，其实现值与期望值有一定的差距，造成了筹资成本与投资回报的不确定性。过于理想化，急于求成，缺乏专家团的评审，没能展开细致的调研，往往在立项阶段就为今后的经营工作埋下了巨大的风险，这是上市公司项目运作失败的原因之一。