交易性金融资产亏损会计分录

1. 交易性金融资产亏损增值税怎么抵扣

按现行增值税制度规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，按可结转下月抵扣专税额（差额属计税），借记“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目，贷记“投资收益”等科目。
借：应交税费-转让金融商品应交增值税
贷：投资收益
年末，如果“应交税费-转让金融商品应交增值税”仍有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且损失不可转入下一年度继续抵减转让金融商品的收益。需要当年结转至投资收益。
借：投资收益
贷：应交税费-转让金融商品应交增值税

个人观点，仅供参考。

2. 交易性金融资产出售时亏损分录

比如买来的时价格为 2000，相关手续费20借 交易性金融资产—成本 2000 投资收益 20贷 银行存款专 20201个月，市价为1950借 公允价属值变动损益 50贷 交易性金融资产—公允价值变动 502个月后 市价为1920借 公允价值变动 30贷 交易性金融资产—公允价值变动 301 处置以1900价格卖出 2 处置以1940卖出借 银行存款 1900 借 银行存款 1940 交易性金融资产—公允价值变动 80 交易性金融资产—公允价值变动 80 投资收益 20 贷 交易性金融资产—成本 2000 贷 公允价值变动—成本 2000 投资收益 20 （其实投资收益就是差额） 希望对你有帮助！！！

3. 交易性金融资产账务处理（亏损）

我把整个过程给你写下来吧5.13日借交易性金融资产——成本1000000应收股利6000

4. 交易性金融资金亏损的分录怎么做

1、5月20日购入时：
借：交易性金融资产 415000

投资收益 1050
贷：其他货币资金416050
2、12月31日每股市内价10元时：

借：交易性容金融资产-公允价值变动 85000
贷：公允价值变动损益 85000
3、1月20日B公司宣告发放现金股利：
借：应收股利 10000
贷：投资收益 10000
4、3月20日收到现金股利：
借：其他货币资金 10000
贷：应收股利 10000
5、6月30日每股市价8.5元时：
借：公允价值变动损益 75000
贷：交易性金融资产—公允价值变动 75000

6、7月15日出售时：
借：其他货币资金 399000
投资收益 26000
贷：交易性金融资产—成本 415000
—公允价值变动 10000
借：公允价值变动损益10000
贷：投资收益10000

5. 交易性金融资产会计分录

1、企业取得交易性金融资产时
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息
4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

6. 交易性金融资产的会计分录

个人观点：
第一类、 交易性金融资产
（一）企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产—成本 （公允价值）
投资收益（发生的交易费用，手续费）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
贷：银行存款等
（二）持有期间的股利或利息
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：交易性金融资产—公允价值变动
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
2.公允价值下降
借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
贷: 交易性金融资产—公允价值变动
(四) 出售交易性金融资产
借:：银行存款等
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）
投资收益（差额，也可能在借方）
同时：
借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益

第二、 持有至到期投资
（一）持有至到期投资的初始计量
借：持有至到期投资—成本（面值）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方）
贷：银行存款等（价格加交易费用）
（二）持有至到期投资的后续计量
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
持有至到期投资—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）
贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）
公式：期末摊余成本=起初摊余成本+投资收益（实际利息的收入）-应计利息（票面利息）
（三）持有至到期投资转换
借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）
贷：持有至到期投资
资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）
（四）出售持有至到期投资
借：银行存款等
贷：持有至到期投资
投资收益（差额，也可能在借方）
第三类 、 可供出售金融资产
（一）企业取得可供出售金融资产
1.股票投资
借：可供出售金融资产—成本（公允价值与交易费用之和）
应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
2.债券投资
借：可供出售金融资产—成本（面值）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）
贷：银行存款等
（二）资产负债表日计算利息
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
可供出售金融资产—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）
贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
可供出售金融资产—利息调整（差额，也可能在借方）
（三）资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：可供出售金融资产—公允价值变动
贷：资本公积—其他资本公积
2.公允价值下降
借：资本公积—其他资本公积
贷; 可供出售金融资产—公允价值变动
（四）资产负债表日减值
借：资产减值损失
贷：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出原计入资本公积的累计损失金额）
可供出售金融资产—公允价值变动
（五）减值损失转回
1.若可供出售金融资产为债务工具
借：可供出售金融资产—公允价值变动
贷：资产减值损失
2.若可供出售金融资产为股票等权益工具投资
借：可供出售金融资产—公允价值变动
贷：资本公积—其他资本公积
（六）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产（重分类日按其公允价值）
贷：持有至到期投资
资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）
（七）出售可供出售金融资产
借：银行存款等
贷：可供出售金融资产
投资收益（差额，也可能在借方）
借：资本公积—其他资本公积（从所有者权益中转出的公允价值累计变动额，也可能在借方）
贷：投资收益

7. 交易性金融资产会计分录怎么做

资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。

【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。

2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。

甲公司应作如下会计分录：

(1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益

借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000

贷：公允价值变动损益 3 000 000

同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。

借：公允价值变动损益3 000 000

贷：本年利润 3 000 000

(2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益

借：公允价值变动损益 1 000 000

贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000

同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户

借：本年利润 1 000 000

贷：公允价值变动损益 1 000 000

(7)交易性金融资产亏损会计分录扩展阅读：

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

8. 交易性金融资产账务处理（亏损）

出售该交易性金融资产的处置收益=100×(5.5-5)=50(万元)
借：交易性金融资产 590 [100×(6-0.1)]
应收股利版 10 (100×0.1)
投资收益 0.4
贷：银行存权款 600.4
借：银行存款 6
贷：应收股利 6
借：公允价值变动损益 90(590-100×5)
贷：交易性金融资产 90
借：银行存款 550(100×5.5)
贷：交易性金融资产 500
投资收益 50
借：投资收益 90
贷：公允价值变动损益 90

9. 交易性金融资产出售 亏损的分录

交易性金融资产初始确认时，已宣告未发放的股利单独确认（不进资产成专本），交易费用直接进属损益（也不进成本）所以购买日：
借：应收股利10
交易性金融资产-成本590
投资收益0.4
贷：银行存款600.4
报表日确认公允价值变动：（账面数590，公允价值5*100=500，变动-90）
借：公允价值变动损益 90
贷：交易性金融资产-公允价值变动90 （盈利亏损原理一样，方向反过来就是）
处置时：借：银行存款 550
交易性金融资产-公允价值变动90
贷：交易性金融资产-成本590
投资收益：50
最后一步，持有时确认的变动损益结转到投资收益：
借：投资收益90
贷：公允价值变动损益：90（这笔分录只是科目归集，都是损益科目，不影响损益）
最后反映的投资收益就是借方40，也就是这项投资活动亏了40（考虑取得时的交易费用就是亏了40.4）

10. 交易性金融资产 收益、亏损各记那方分别用什么科目是表示

交易性金融资产在没有卖出之前的公允价值波动计入公允价值变动损益科目。
卖出时，确认实际收益或亏损。从公允价值变动损益转入投资收益。