上市公司財務報表虛假記載

❶ 上市公司會存在不出賬的情況嗎

上市公司的財務報表必須要定期在專業報紙和指定的專業網站上公布，上市公司的財務報表也是值得一看的。雖然這些報表出賬、入賬等情況可能會存在作假，但基本信息還是可以從他們的財務報表中了解到的，當然如果存在作假行為，是需要負法律責任的。

凱睿德違規核銷31筆應付賬款，從而導致2014年度報告中應付賬款、營業外收入、凈利潤等項目記錄不實，違反《中華人民共和國證券法》第六十三條規定，構成“發行人、上市公司或其他信息披露義務人未按規定披露信息，或披露信息有虛假記錄。

《中華人民共和國證券法》第一百九十三條第一款明確表示“誤導性陳述或者重大遺漏”，凱睿德未按照規定表露與關聯方的非經營性資本交易，作為凱睿德的實際控制人，吳聯模直接決定實施本案涉及的行為，其行為直接導致凱瑞德未依法披露本案所涉事項，這樣的行為已經構成了《中華人民共和國證券法》第一百九十三條第三款所稱“發行人、上市公司的控股股東、實際控制人或者其他信息披露義務人指使從事前兩項違法行為”的行為，為此相關負責人也負上了法律責任。

❷ 怎樣才算是上市公司

股票型上市公司

（1）股票經國務院證券管理部門批准已經向社會公開發行；

（2）公司股本總額不少於人民幣3000萬元；

（3）公開發行的股份占公司股份總數的25%以上；股本總額超過4億元的，向社會公開發行的比例10%以上；

（4）公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載；

（5）開業時間在三年以上，最近三年連續盈利；原國有企業依法改建而設立的，或者本法實施後新組建成立，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算；

（6）證券交易所可以規定高於前款規定的上市條件，並報國務院證券監督管理機構批准。

債券型上市公司

（1）已經公開發行公司債券；

（2）公司債券的期限為一年以上；

（3）公司債券實際發行額不少於人民幣五千萬元；

（4）公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件。

債券發行的條件之一是股份有限公司的凈資產不低於人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低於人民幣六千萬元」。

設立股份有限公司，應當有二人以上二百人以下為發起人」。第八十一條「股份有限公司採取發起設立方式設立的，全體發起人的首次出資額不得低於注冊資本的百分之二十。

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根據《中華人民共和國證券法》：

第五十五條

上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：

（一）公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件；

（二）公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者；

（三）公司有重大違法行為；

（四）公司最近三年連續虧損；

（五）證券交易所上市規則規定的其他情形。

第五十六條

上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定終止其股票上市交易：

（一）公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件，在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件；

（二）公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，且拒絕糾正；

（三）公司最近三年連續虧損，在其後一個年度內未能恢復盈利；

（四）公司解散或者被宣告破產；

（五）證券交易所上市規則規定的其他情形。

第五十七條

公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：

（一）公司債券的期限為一年以上；

（二）公司債券實際發行額不少於人民幣五千萬元；

（三）公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件。

第五十八條

申請公司債券上市交易，應當向證券交易所報送下列文件：

（一）上市報告書；

（二）申請公司債券上市的董事會決議；

（三）公司章 程；

（四）公司營業執照；

（五）公司債券募集辦法；

（六）公司債券的實際發行數額；

（七）證券交易所上市規則規定的其他文件。 申請可轉換為股票的公司債券上市交易，還應當報送保薦人出具的上市保薦書。

❸ 上市公司發布假公告違反證券法63條怎樣處理

《中華人民共和國證券法》規定

第六十九條發行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發行人、上市公司應當承擔賠償責任；

發行人、上市公司的董事、監事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與發行人、上市公司承擔連帶賠償責任。

第一百九十三條 發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，並處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

發行人、上市公司或者其他信息披露義務人未按照規定報送有關報告，或者報送的報告有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，並處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款。

發行人、上市公司或者其他信息披露義務人的控股股東、實際控制人指使從事前兩款違法行為的，依照前兩款的規定處罰。

(3)上市公司財務報表虛假記載擴展閱讀

《中華人民共和國證券法》規定

第二百二十一條 提交虛假證明文件或者採取其他欺詐手段隱瞞重要事實騙取證券業務許可的，或者證券公司在證券交易中有嚴重違法行為，不再具備經營資格的，由證券監督管理機構撤銷證券業務許可。

第二百二十二條 證券公司或者其股東、實際控制人違反規定，拒不向證券監督管理機構報送或者提供經營管理信息和資料，或者報送、提供的經營管理信息和資料有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，給予警告，並處以三萬元以上三十萬元以下的罰款，可以暫停或者撤銷證券公司相關業務許可。

對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，給予警告，並處以三萬元以下的罰款，可以撤銷任職資格或者證券從業資格。

證券公司為其股東或者股東的關聯人提供融資或者擔保的，責令改正，給予警告，並處以十萬元以上三十萬元以下的罰款。對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

股東有過錯的，在按照要求改正前，國務院證券監督管理機構可以限制其股東權利；拒不改正的，可以責令其轉讓所持證券公司股權。

第二百二十三條 證券服務機構未勤勉盡責，所製作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業務收入，暫停或者撤銷證券服務業務許可，並處以業務收入一倍以上五倍以下的罰款。

對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告，撤銷證券從業資格，並處以三萬元以上十萬元以下的罰款。

❹ 上市公司財務報表作假，其審計所和審計人員要承擔什麼責任

財務作假，投資者可通過法律途徑向審計所索賠，而相關審計人員的從業資格也可能會被取消，並處一定罰金。所有財務欺詐都與公司高管有關。只要切斷高管的責任，就能消除上市公司造假的動力。

上市公司財務舞弊的手段

1、利用企業間的關聯交易提高經營業績，粉飾財務報表。

一般來說，我國上市公司大多屬於集團企業。無論是從公司結構、組織形式、業務范圍、各種經營環節等方面來看，它們大多處於一個復雜的多結構中。

向社會披露的合並會計報表數據，包括母公司、子公司、各類合營企業、合營企業以及具有控制、共同控制和重大影響的各類企業的經濟活動。

關聯企業都是獨立的法人，獨立核算，但往往在整個集團內相互補充，甚至是商業購銷客戶，理論上為上市公司通過內部交易調整合並數據提供了平台。

2、通過「泡沫重組」或資產突然轉移等方式，追求一種浮華的短期逐利行為。

通過債務重組和資產轉讓取得的這種非經常性收入並不總是存在的。由於主營業務實際增長不大，經過一兩年的實質性業績提升，這些企業的業績往往出現大幅下滑。投資者投資是因為他們只關注企業表面收入的增長而投資失敗。

(4)上市公司財務報表虛假記載擴展閱讀：

我國證券市場是政府主導型市場。上市公司在初次發行階段，證監會要求公司必須連續三年盈利，企業上市後向社會公開募集資金的主要方式是配股，導致很多企業為了利益進行財務包裝。

注冊會計師審計的起源，是由於公司管理者基於自利可能有操縱利潤、虛報業績的動機，作為財產所有者的股東為了保護自身利益，委託獨立的審計人員對管理者履行經濟責任的狀況進行審查、鑒證和報告。

但目前注冊會計師制度沒有發揮其應有的作用，財務造假行為不斷出現，其原因主要是注冊會計師制度本身存在一些問題。

❺ 上市公司只需要為證監會體會提供財務報表就行了嗎

根據我國《公司法》的規定，股份有限公司申請其股票上市必須符合下列條件：

1、股票經國務院證券管理部門批准已向社會公開發行;

2、公司股本總額不少於人民幣5000萬元;

3、開業時間在三年以上，最近三年連續盈利;原國有企業依法改建而設立的，其主要發起人為國有大中型企業的，可連續計算;

4、持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數不少於1000人，向社會公開發行的股份達公司股份總數的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，其向社會公開發行股份的比例為10%以上；

5、公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載;

❻ 上市公司可以隱瞞重大經濟事項嗎

根據《上市公司信息披露管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第40號），信息披露義版務人應當真實、准權確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

首先，如果隱瞞重大經濟事項，就不滿足「完整」的要求；
其次，管理辦法明確規定不得有「重大遺漏」，如果隱瞞重大經濟事項，也違反了這一規定。

信息來源：《看報表 講故事 7天教會你看財務報表》

❼ 涉嫌存在虛假記載，華晨集團被處以5360萬元罰款，對公司有何影響

間接控股股東的華晨汽車集團控股有限公司收到證監會《行政處罰事先告知書》：華晨集團披露的2017年、2018年年度報告涉嫌存在虛假記載；華晨集團涉嫌以虛假申報文件騙取公開發行公司債券核准；華晨集團非公開發行公司債券披露的文件涉嫌虛假記載等。依據2019年《證券法》有關規定，責令華晨集團改正，給予警告，並處以罰款；對相關人員處以罰款，華晨集團被合計處以5360萬元罰款。

❽ 如何審查財務報表的真實性

首先，確認的報表的真實性，應該從財務部的內核入手，即其是否具有良好的內部控制，這點很關鍵。
再者，應該要獲取到其管理層對財務數據的有效性的承諾，確定管理層的風險水平，綜合前期的調查，綜合確定其財務報表的審計風險。
最後，任何的審計，在做好前期的准備前提下，根據經驗所確定的風險水平，認定所審查報表是真實、無虛假記載。

❾ 律師您好，一家上市公司為發行新股而虛假記載財務報告，證券交易所能否暫停其股票上市

問：律師您好，一家上市公司為發行新股而虛假記載財務報告，證券交易所能否暫停其股票上市？

答：君同法律在線咨詢為您解答

證券交易所是依據國家有關法律，經政府證券主管機關批准設立的集中進行證券交易的有形場所。證券交易所組織有下列特徵：
1.證券交易所是由若干會員組成的一種非營利性法人。構成股票交易的會員都是證券公司，其中有正式會員，也有非正式會員。
2.證券交易所的設立須經國家的批准。
3.證券交易所的決策機構是會員大會(股東大會)及理事會(董事會)。其中，會員大會是最高權力機構，決定證券交易所基本方針;理事會是由理事長及理事若干名組成的協議機構，制訂為執行會員大會決定的基本方針所必需的具體方法，制訂各種規章制度。
4.證券交易所的執行機構有理事長及常任理事。理事長總理業務。