中小企業理財

Ⅰ 中小企業財務管理的涵義

隨著國民經濟的發展，中小企業已逐漸成為支撐我國經濟增長、促進市場繁榮、版擴大就業和保持社會穩定的重要力量權。當前經濟全球化，市場競爭激烈，我國中小企業的生存和發展也面臨著極大的機遇與挑戰，我們知道財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作，是企業管理的一個組成部分。社會經濟的發展，要求財務管理主要是運用價值形式對經營活動實施管理，通過價值形式，把企業的一切物質條件、經營過程和經營結果都合理地加以規劃和控制，達到企業效益不斷提高、財富不斷增加的目的。因此，財務管理既是企業管理的一個獨立方面，又是一項綜合性的管理工作。 然而，作為一項科學的管理手段，在經濟高速發展的同時，中小企業財務管理中存在的各種問題也顯現出來，財務管理基礎薄弱、財務制度鬆散、企業資金積累能力弱，以及資本結構不合理，成本管理和控制體系不健全等等

Ⅱ 中小企業財務管理問題案例

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建立健全行之有效的 內 控制度，應針對企業經營活動中的各項風險點，對業務流程重新組合，按照「職能分割，制約監督」的原則，建立業務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平台，完善事前防範，事中控制，和事後監督的控制體系。

資金是企業生存與發展的基礎，是企業進行經營活動的血脈，其高流動性使之能任意轉換為其他任何類型的資產，極易引發貪污、詐騙、挪用等違法亂紀的行為。因此，必須建立健全資金的內部控制制度，加強企業資金的管理，確保企業資金安全完整、 正常周轉和合理使用，減少和避免損失浪費 。 而要建立健全行之有效的 內 控制度，應針對企業經營活動中的各項風險點，對業務流程重新組合，按照「職能分割，制約監督」的原則，建立業務管理、風險管理、財務管理三位一體的管理控制平台，完善事前防範，事中控制，和事後監督的控制體系。

（一）事前防範，建立科學的財務控制體系及明確的規章制度

集中、統一的財務管理體制是目前較為先進科學的體制，其運作模式為「三個統一、一個體系」，即資金管理統計核算一、會統一、財務人員管理統一，和一套科學的財務分析評價體系。

而資金集中管理又是財務集中管理的重中之重，包括資金預算集中管理、融資集中管理、銀行帳戶集中管理和現金集中管理四個方面。資金預算集中管理是指根據企業年初審定的財務預算，核定年度資金額度，集中管理投資資金，引導資金流向企業戰略重點業務上；融資集中管理是指企業將銀行貸款權、貿易融資權、對外擔保權統一管理起來，有效控制資金使用風險，杜絕由於擔保而產生的或有負債；銀行帳戶集中管理是對所屬單位的銀行帳戶實行審批制，強制核銷與經營無關或功能重復的銀行帳戶，並通過安全有效的網路系統時時監控資金流向，控制業務違規風險，保障資金安全；現金集中管理的核心為收支兩條線，即管理部門按照核定的資金預算及所屬單位申報的資金用款額度，撥付資金；所屬單位的所有收入資金均按規定的上劃途徑上劃至集團公司的賬戶內。通過資金的集中管理，大大減少了資金的沉澱，利用集中的閑置制資金可以大量歸還外貸資金，內部調劑所屬單位的資金餘缺，從而大大降低了財務費用。而且將集團內的閑置資金統一運作，也能大大提高閑置資金的收益水平。

財務管理體制確立後，就需要建立一套嚴格的內控制度實施，包括《公司財務管理辦法》、《公司預算管理暫行辦法》、《公司產品銷售結算管理辦法》、《貨幣資金集中管理操作程序》、、《銀行帳戶開立、變更、關閉的審批程序》、《公司債務融資管理辦法》、《公司資產管理辦法》、《資金審批支付程序》、《網上銀行業務使用規定》、《貨幣資金內控實施辦法》、《資金計劃管理辦法》、《公司資金授權審批管理辦法》等等與資金管理相關的制度。

（二）事中控制，保障貨幣資金的安全性、完整性、合法性和效益性

在資金的使用環節進行有效的事中控制，可保障 資金的安全，預防被盜、詐騙和挪用；保障資金的完整，保證企業收到的資金全部人賬，杜絕「小金庫」、資金體外循環等侵佔企業收入的違法行為發生； 保障 貨幣資金的合法，按照國家法律法規的相關規定取得、使用資金； 保障 資金的效益，合理調度使用資金，選擇低風險、高收益的投資方案，使其發揮最大的效益。

1、資金完整性控制 。即所有資金收支業務均按規定計入相關賬戶。其控制方法一般有以下幾種：
（ 1）發票、收據控制。利用發票、收據編號的連續性，核對收到的貨幣資金，以確保收到的貨幣資金全部人賬。加強對發票、收據的印、收、發、存的管理工作，建賬核算，定期抽查核對存根聯與人賬的記賬聯，及時發現其中的錯弊。

（ 2）銀行對賬單控制。通過及時編制銀行存款余額調節表，分析未達賬項的原因，發現其是否存在錯弊。
（3）物料平衡控制。按照主要原材料、產成品在生產、銷售過程中的量的平衡關系，檢查資金收支的完整性。

（ 4）業務量控制。根據某項業務量的大小，復核其貨幣資金完整性。例如，旅館可以按客房記錄的業務量，汽車運輸可以按台班記錄的業務量，復核貨幣資金收入支出。
（5）往來賬核對控制。定期與對方進行往來賬余額的簽認，確認清欠貨幣資金是否及時入賬或貨幣資金還欠是否真實，及時發現挪用、貪污企業貨幣資金等違法行為。特別應注意對於已作壞賬處理的應收賬款，了解是否有收回款項不入賬的情況。

2.貨幣資金安全性控制 。貨幣資金安全性控制的范圍包括：現金、銀行存款、其他貨幣資金，應收、應付票據。其控制方法一般有以下幾種：
（ 1）賬實盤點控制。即對庫存現金、有價票據等進行定期盤點，日清月結， 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫 ，確保企業資產帳實相符。
（ 2）庫存限額控制。核定企業每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。
（ 3）實物隔離控制。建立控制制度確保除實物保管之外的人員接觸不到實物， 明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據的遺失和被盜 ； 對於收到的支票、銀行承兌匯票等票據，建立專門台賬，專人管理，以保證票據安全和及時兌現。 。
（ 4）崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互牽制、相互監督。比如， 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作， 不得編制銀行存款余額調節表 ；出納人員連續工作不應超過三年； 空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離； 實行迴避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。
3.貨幣資金合法性控制 。主要是針對貨幣資金收入與支付業務，按照嚴格的授權審批、支付制度，合規合法地辦理各項支付業務，重點控制大額資金的支付；通過嚴密的內部審計監督，及時發現不合法的貨幣資金收、付行為；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。

4.貨幣資金效益性控制。 服從企業財富最大化的財務管理目標，通過運用各種籌資、投資手段合理、高效地持有和使用貨幣資金。

（ 1）．優化資金結構，提高資金收益。在企業生產經營過程中，資金是以儲備資金、生產經營資金、成品資金、投資資金以及結算資金等多種形態存在。確定各種形態資金的合理比例和最優結構，可以減少資金在各環節的浪費，加速資金的周轉，促進資金的有效使用。 通過運用各種籌資、投資手段，制定貨幣資金收支中、長期計劃，實施某些推遲資金支付、加速貨幣回籠、收回投資政策，解決貨幣支出的缺口；或者通過加快資金支付（可降低采購成本）、一定的賒銷政策（可提高售價或擴大銷量）、參與各種投資，提高收益，降低資金儲量。

（ 2）．制定科學的信用政策，加速資金周轉。企業根據產品的市場佔有率、產品質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力，確定合理的信用標准。合理考慮促銷與增加的應收帳款機會成本、壞帳成本和現金折扣成本的平衡，制定折扣期限，信用期限和現金折扣等信用條件，同時權衡增加收帳費用和減少應收帳款和壞帳損失，制定科學的收帳政策，減少應收帳款、壞帳損失，加速資金周轉。

（ 3）．加強資金使用管理，減少資金浪費。企業對采購、生產、銷售各環節建立嚴格控制制度。針對實際情況，制定先進合理的消耗定額，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費，降低消耗，促進資金合理有效地使用。同時加強對存貨管理，合理控制存貨的儲備，減少存貨的浪費，加強存貨的流動性，減少資金的占壓，提高資金的利用效果。

（三）事後監督，注重信息反饋。

在資金管理過程中，除事前防範，事中控制環節之外，資金的事後監督也是必不可少的環節。在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之後， 內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節； 各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之後的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時採取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。

資金管理的事前防範、事中控制和事後監督三個環節，能有效地保證企業的各項生產經營活動的正常運行，保障企業資產的保值增值。還可加強企業管理人員和內部職工素質的提高，增強法律意識，樹立現代的資金管理意識，掌握現代管理知識和技能，積極參與資金管理，促進企業資金管理的深化，從根本上緩解企業資金緊張的矛盾。

Ⅲ 中小企業財務管理問題案例

中小企業由於其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得其在財務管理方面常常存在著這樣或那樣的問題。
管理模式僵化
一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。
中小企業中相當一部分屬於個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，並且對於財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。
另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落後。有些企業管理者基於其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。
資金嚴重不足
目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：1.負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。2.大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。3.中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。
財務控制薄弱1，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。2，應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。3，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨佔用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。4，重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。
投資無科學性1，中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。2，追求短期目標。由於自身規模較小，貸款投資所佔的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。3，投資盲目性，投資方向難以把握。 添加評論(0)

Ⅳ 中小企業財務管理未來發展趨勢

市場經濟體制的確立與發展，知識經濟時代的到來以及中國加入世貿組織後眾多市場的開放都將給企業帶來劃時代影響，它正改變著傳統的財務管理目標、內容、方式乃至整個財務管理機制。眾多自主經營、自負盈虧的企業要想生存、持續發展，國有企業要走出困境，重振雄風，必須思考改革的未來與面臨的挑戰，探索日益完善的市場經濟條件下的財務管理發展趨勢。一、確立科學的財務管理目標財務管理目標是企業理財活動所希望實現的結果，是評價企業理財活動是否合理的基本標准。科學地設置財務管理目標，有利於優化理財行為，實現財務管理的良性循環。目前，在我國及西方國家廣泛應用的財務管理目標主要有三種：產值最大化、利潤最大化和股東財富最大化。那麼企業選擇怎樣的財務管理目標才更科學、更合理呢？首先應該分析究竟哪些利益關系人會對企業理財產生重要影響。與企業有關的利益集團很多，但不一定都對企業理財產生重大影響，在此我們可以借鑒理論界提出的三條標准：必須對企業有投入，即對企業有資金、勞務或服務方面的投入；必須分享企業收益，即從企業取得諸如工資、獎金、利息、股利和稅收等各種報酬；必須承擔企業風險，即當企業失敗時，會承擔一定損失。根據上述標准，不難看出影響企業財務管理目標的利益集團主要有企業所有者、企業債權人、企業職工和政府四個方面。從上述分析可以看出，財務管理目標應與企業多個利益集團有關，是這些利益集團共同作用和相互妥協的結果，在一定時期和一定環境下，某一利益集團可能會起主導作用，但從企業長遠發展來看，不能只強調某一利益集團的利益，而置其他集團的利益於不顧。從理論上來講，各個利益集團的目標都可以折衷為企業長期穩定發展和企業總價值的不斷增長，各個利益集團都可以藉此來實現他們的最終目的。因此，企業財務管理應以企業價值最大化作為財務管理目標，它將比產值最大化、利潤最大化和股東財富最大化更為合理。企業價值最大化是指通過企業財務上的合理經營，採用最優的財務政策，充分考慮資金時間價值和風險與報酬的關系，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值達到最大。這一目標是將企業長期穩定發展擺在首位，強調在企業價值增長中滿足各方面利益關系。具體內容應包括以下幾個方面：強調風險與報酬的均衡，將風險限制在企業可以承擔的范圍之內；創造與股東之間的利益協調關系，努力培養長期穩定的股東；不斷加強與債權人的聯系，培育可靠的資金供應渠道；關心企業職工利益，充分調動企業職工的積極性；注重人力資源開發與引進，適應知識經濟時代的挑戰；以信譽為本，不斷宣傳企業，擴大企業知名度；重視新產品的研製和開發，不斷推出新產品來滿足客戶的需要，以保持銷售收入的長期穩定增長；關心國際、國內政治經濟形勢，使企業不斷適應外部環境的變化。據有關調查資料顯示，盡管目前我國絕大多數企業仍採用利潤最大化作為企業財務管理的目標，但許多財務管理人員已經認識到了價值最大化理論在重視企業長遠利益方面的突出優點，越來越多的理財人員開始接受這一觀點。因此，筆者認為在今後幾年中，企業價值最大化將會逐漸成為我國財務管理的主導目標。二、財務管理的內容應隨著企業改革的深化，隨著知識經濟的到來而不斷拓展1.與資本運營相關的財務管理問題。資本運營的目的是加速資本周轉、實現資本增值、提高資本投資使用效果，這正是市場經濟條件下財務管理的本質特徵。資本運動由資本投入、運營、保值增值、回收等環節組成。按照傳統的理財觀念，資本運動與企業的供、產、銷活動構成了企業生產經營過程的兩個側面。資本運動應圍繞供、產、銷活動而展開。長期以來，受這種觀念的束縛，嚴重阻礙了企業有效利用各項資產，影響了企業資本經營水平的提高。事實上，資本運動具有相對的獨立性，它完全可以暫時與企業供、產、銷脫離，根據資本本身的特點，在資本運營、保值增值環節上下功夫，開展資本的多元化經營，優化資源配置，不斷調整企業的資本結構，為企業供、產、銷環節源源不斷地提供資金。隨著國企改革的深入，資本運營的方式也在不斷擴展。目前主要有：上市公司購並上市公司、非上市公司入駐弱小型上市公司、上市公司內部的資本運營、有限責任公司之間的資本運營、運用品牌優勢進行資本運營以及增資、聯合、分設、重組、轉讓、出售、投資參股、債權轉股權、股權轉讓、租賃、託管等等。這些資本運營方式的不斷出現，極大地豐富了企業財務管理的內容，為財務管理充分發揮作用提供了更加廣闊的舞台。2.與基建相關的財務管理問題。隨著市場經濟的發展，企業基建招標活動日益頻繁，隨之而來的企業招標過程中的資金管理就成為理財的又一新內容。在招標過程中的資金管理，既要遵循財務管理的節約支出，提高效益原則，更要遵循保證工程質量原則。如何通過管理，使二者有機地結合起來，是基建招標活動的主要財務管理問題。這一新課題的出現將使企業理財方法、內容和任務發生很大變化。3.與環保相關的財務管理問題。隨著人類環保意識的逐漸加強，一個現代化企業，必須把環境問題作為企業財務管理的要素來看待。這是企業理財的又一新趨勢。環境問題對企業理財的影響主要表現為：從環保角度，從可持續發展角度，加入環境因素，制定綠色財務預算。增加新的成本項目，如企業違反環境准則可能導致被罰款而增加的成本費用；控制環境污染導致的成本費用增加等。增加新的資本管理內容，如環境資產監測，環境資產管理等。對企業的投資分析應加入改善環境或不損壞環境的內容。4.與無形資產投資管理相關的財務管理問題。現行企業財務管理活動中對無形資產的管理僅限於被動的計價、攤銷、轉讓等。隨著知識經濟時代的到來，以知識為基礎的專利權、商標權、商譽、計算機軟體等無形資產的比重將大大增加，企業必須加強對無形資產投資的管理。無形資產相對有形資產而言，存在著更多的不確定性因素，因而對其投資決策水平的要求也就越高。我們必須結合知識經濟時代的特點和無形資產本身的特點，創造出新的無形資產投資決策方法，構造出適用於無形資產投資決策的數學模型。仔細考慮無形資產投資帶來的現金流入與流出，運用時間價值理論與風險價值理論正確而有效地對無形資產進行決策分析。5.與人力資產投資相關的財務管理問題。人力資產的管理在財務管理領域至今是一個空白。 隨著知識經濟時代的到來，人力資源會計核算必將在企業中逐步興起，從而為人力資產財力管理打下一個良好的基礎。人力資產與傳統資產相比，它既是有形資產，因為人是人力資產的載體，它是實實在在存在的；又是無形資產，因為你不可能一眼看出該資產價值到底有多大，因此對人力資產投資決策必將具備自身的特點。我們可以借鑒傳統投資決策的相關知識，結合人力資產投資的特點，建立起一套新的人力資產投資決策理論和方法，並在此基礎上開展人力資產投資決策：是否進行人力資產投資、怎樣投資、是引進還是自己培養等等。通過實踐的檢驗，我們可以對該理論做出修正，逐步完善該理論與方法。三、新的理財方式———戰略管理會計將應用於企業戰略管理會計（SMA）是近年來新興的一門分支學科，是企業戰略管理與管理會計相結合的產物。它的主要目的是幫助企業管理當局為取得企業的整體戰略目標和持續的競爭優勢而設計行動藍圖。它要解決的主要問題是：如何適應變化中的內外環境、企業資源在內部如何分配與利用、如何使企業內部之間協調行動以取得整體上更優的戰略效果。戰略管理會計的主要特點可概括為以下幾點：1.具有明確的外向性。戰略管理會計跳出了單一狹小的空間范圍，將視角更多地投向影響企業的外部環境，這些外部環境主要包括政治形勢、社會文化環境、自然環境、法律環境和經濟環境等。因此戰略管理會計特別強調各類相對指標或比較指標的計算和分析，如相對價格、相對成本、相對現金流量、相對市場份額等。2.更注重長期、持續的發展戰略。現代企業非常重視自身健康的可持續發展，國外研究表明，以下幾個因素對企業的持續發展至關重要：顧客滿意度；製造優良；市場佔有率；產品質量；可信賴程度；敏感性；技術領先地位；優良的財務業績。因此，戰略管理會計必須超越單一的期間界限，著重從長期競爭地位的變化中把握企業未來的發展方向。所以，構成企業競爭地位的上述八大因素都是戰略管理會計必須研究的內容，而不是僅局限於財務業績這一財務指標。3.是一種全面性、綜合性的風險管理。戰略管理會計既重視主要生產經營活動，也重視輔助活動；既重視生產製造，也重視其他價值鏈活動；既重視現有經營范圍內的活動，也重視各種可能的活動。因此，戰略管理會計應高瞻遠矚地把握各種潛在的機會、客戶、供應商等過分集中而產生的風險，由於流動性差所導致的風險等等，以便從戰略的角度最大限度地增加企業的盈利能力和價值創造能力。4.對企業的效益評價更加科學、合理。未來的企業競爭將是以知識和人力為核心的綜合素質的競爭，並以智力和技術投資為基本的投資方向。與此相適應，對企業效益的評價，也應站在時代的高度，面向國際大市場，以為企業全面、長期地提高競爭力、發展能力奠定牢固基礎為基本出發點，而不應拘泥於一時的、短暫的得失，它是微觀效益和宏觀效益、目前效益和長遠效益、經濟效益和社會效益的有機統一體。同時，隨著智力投資的擴大和知識創新步伐的加快，物化勞動的轉移價值所佔的比重越來越小，而由高智力的員工所擁有的專利權等無形資產所創造的價值增值卻大幅增長，所佔比重越來越大。這樣，企業計算經營成果的重點應從計算利潤轉向計算價值增值。四、立足實際，優化企業的財務管理機制我國企業經過50多年的建設，20多年的改革開放，生產社會化程度明顯提高，規模也正在擴大，雖然隨著經濟的發展，財務管理活動在企業管理中的地位日益突出，財務管理范圍也由過去的成本費用控制為主，擴大到資金籌集、資金投放和收益分配。但實際工作中，經營與理財脫節，基礎管理薄弱，理財行為不合理的狀況普遍存在，並嚴重製約著我國企業的改革與發展。面對現實，我們必須從生產力發展的客觀規律出發，以優化資源配置為中心，立足我國國情和企業實際，優化企業財務管理機制。1.建立有效的公司財務管理結構。公司財務管理是一個復雜的系統工程，涉及公司股東、經理人員及高層管理人員的權、責、利關系結構。不同的公司財務管理結構各有特點，企業應根據自身生產經營中所有權與經營權是否需要分離，及需要分離的程度，比較與各種理財結構相關的收益和成本，選擇適合自身特點的財務管理結構。2.規范企業財務管理運行機制。不同企業有不同的財務管理結構，也存在不同的制度安排。從制度內容看，除體現各企業財務管理活動共性外，其重點應從企業自身特點出發，制定出適合自身發展階段的具體而可操作的財務制度體系。3.健全預測、監督機制。在總結企業以往財務管理經驗，借鑒世界各國先進理財方法的基礎上，進一步完善企業內部的事前預測、事中控制、事後分析的理財機制，建立必要的內部審計制度以補充財務監督機制來約束各方行為，確保財務管理機制正常、有效運行。4.強化激勵與約束機制。在財務管理活動中，應結合企業所處的特定環境及發展階段，對各管理單位和管理者的行為提出目標要求，並以此目標作為判斷企業高級管理人員人力資本價值的依據，視其工作業績分檔支付勞動報酬。除客觀原因外，因管理者工作失誤造成的損失，要從管理者工作報酬中作相應扣除，從而達到對管理者進行約束，調動其積極性的目的。

Ⅳ 如何做好中小企業財務管理

企業財務管理又稱理財管理，也稱之為企業業績與風險管理。如何使企業財務管理成為企業謀求戰略致勝的支撐手段來增強企業未來的競爭力，最終實現企業價值最大化的目的，提高企業經濟效益、社會效益。筆者試從以下幾個方面談談如何加強企業的財務管理。 一、當前財務管理的不足 隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，財務管理工作越來越被人們所重視，對企業財務管理水平也有了更高的要求。就煙草行業現在財務狀況來看，主要存在這幾個方面的問題： 一是有些企業把財務管理僅僅看著是一個部門或一個科室的事情，忽視了其整體管理職能。 二是資金管理不嚴格和財務監管不到位，給不法分子有機可乘。 三是財務人員整體素質有待提高。 四是財務信息失真，也就是會計核算、費用成本等等核算失真，造成財務信息和財務分析不準確，使得管理部門和決策者無法得到真實的財務信息，而造成經營決策失敗，給企業帶來損失，增加企業的經營風險。 二、財務管理不足存在的原因 煙草行業財務管理存在不足，筆者認為主要有以下三個方面原因： 一是管理者對企業財務管理的內容和管理目標認識不清楚，重視不夠，忽視了財務管理的作用。 二是企業內部缺乏科學的財務管理制度和內部監管機制，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。沒能其到真正的管理和監督作用。 三是財務人員的綜合素質偏低，專業知識的學習鑽研不夠，不能全面的、科學的分析企業財務狀況和經營情況來為企業財務管理和企業經營決策提供准確的財務信息。 三、加強企業財務管理的幾點辦法 一要加強財務管理目標的認識。企業財務管理是企業管理的重要組成部分，其目的與企業的總目標是完全一致的。財務管理的目標，是指企業財務管理在一定時期和一定環境下所應達到的預期結果，是通過加強財務管理來提高企業經濟效益的目的。提高企業經濟效益也是企業財務管理目標的關鍵核心。因為沒有經濟效益，就沒有利潤，沒有利潤，就沒有資本保值和增值，也就沒有企業價值最大化。企業的良性發展也就成為了一句空話。 二要加強企業資金管理。資金管理是財務管理的核心工作。資金是企業的血液和命脈，資金管理對企業的生存與發展都具有極其重要的意義。如何管理好、使用好、運用好資金，我認為首先是要確保資金使用過程中的安全；二是要合理統籌安排好資金的使用范圍；三是要把資金投放到能給企業創造盈利的項目上，讓更多的資金參與周轉，提高資金的利用率。 三要做好財務分析報告。財務分析是以企業財務報告反映的財務指標為主要依據，對企業的財務狀況和經營效果進行評價和剖析，以反映企業在經營過程中的利弊得失、財務狀況及發展趨勢。它既是已完成財務活動的總結，又是對未來財務活動的預測。企業通過財務指標數據的分析，有利於企業管理者了解企業的償債能力、經營能力和盈利能力，起到挖掘企業潛力、改進企業工作、促進企業發展的作用。為企業財務管理和優化企業經營決策提供重要的財務信息和有力的財務數據。所以說做好企業財務分析是最終實現企業總目標的重要工作之一。 四要加強企業財務監督。財務監督是企業財務管理的一種重要管理手段，其目的在於督促企業財務活動是否符合國家的有關政策、法律法規和企業的各項規章制度。監督企業財務活動是否真實，揭露財務活動中的弊端和違法行為，制約企業經營活動中違法違紀行為的發生，確保企業財務活動的正軌運行；促進企業資源的合理配置和有效利用，實現企業經營目標的順利完成。 五要提高財務人員綜合素質。財務工作涉及社會經濟的方方面面，在我國社會主義市場經濟體制下，財務工作顯得尤為重要。作為「反映、監督與控制」財務運行的主體——財會人員責任重大。提高財會人員綜合素質是當前一項重要工作。財會人員要不斷加強科學文化和專業技能的學習，通過學習、培訓等一系列方式來提高自身的綜合能力。 綜上所述，財務管理的好壞直接影響到企業的健康發展，企業通過資金管理和財務數據分析等等來確保資金安全、提高資金的利用率，為企業經營決策提供有力的信息依據，從而降低其經營決策的風險。所以說只有加強企業財務管理，才能促進企業經營決策科學化，提高企業盈利能力和未來的競爭力；只有對財務管理有了全面而深刻地認識，才能科學有效的實施企業財務管理，最終使其成為企業謀求戰略致贏的支撐手段，降低企業經營風險，從而保證企業穩定、和諧、健康快速發展，最終實現企業價值最大化。

Ⅵ 中小企業財務管理問題及現狀

一、中小企業財務管理的現實情況
隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，中小企業已經成為國民經濟構成的重要組成部分，也是國民經濟中最有活力的部分之一。它們的發展雖然具有很多優勢，但是，諸如經濟制度、法律制度很多方面樣也制約著他們向更好的方向發展，例如政策的掣肘，以及社會主義市場經濟體制不完善、缺乏必要的法律保障，導致其融資困難。但是總的來看，資金不足仍然是影響中小企業發展的最重要的一環。一方面，很多的中小型企業管理者過於看重短期的經濟利益、片面的追求銷量，忽視了財務管理的重要性，致使企業不能夠對自身財務風險進行必要的管控。另一方面，中小企業不能夠很好的解決融資問題是阻礙他們發展的重要原因，銀行貸款對於中小企業的發放是相當苛刻的。同時，會計業務問題造成的賬目混亂，使管理者無法准確了解財務狀況，從而導致決策失誤或不準確。
二、中小企業財務管理常出現的問題及其成因
中小型企業中，所有權經營權不分，管理者專業水平差，是財務管理出現問題的重要方面。中小企業所有權與經營權的合二為一，給企業的財務管理帶來了困難。中小企業中大部分屬於個體、私營性質，企業政權合一的現象較為普遍，企業無法保障內部審計部門的獨立性。其次，融資困難、擔保難。雖然，我國中小企業已經建立起了多元化的融資體系，但是還很不完善，由於無法徹底解決融資難、擔保難的問題，這已經成為我國中小企業發展的最為重要的難題之一。調查顯示我國300萬戶中小企業中僅有10%的獲得了銀行信貸的扶持。原因是多方面的，負債過多，中小型企業的誠信記錄不高，導致貸款困難。同時，國家的經濟政策並未因中小型企業在經濟中的重要地位而做出幫扶。另一方面，由於中小型企業規模小，貸款投資比例大等原因，為盡快收回投資，它們很少考慮擴展生產規模，投資盲目性較大。
三、改善中小企業財務管理狀況的應對之策
1.國家要建立相關法律法規，保障中小企業融資需求
這就要求國家為中小型企業提供穩定的融資機制。國家需要制定針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，這方面我們也可以借鑒相關的國際經驗。日本的《中小企業基本法》，美國的《中小企業法》等，這些成功的案例，都為我們提供了經驗。我國應此需求也出台了相關的政策，《關於鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》等。在內容上包括對中小型企業的各方資金支持方案、資金來源問題及管理上的基金運行問題。這樣就能為中小企業的發展提供強有力的保障。加快建立和完善中小企業信用擔保體系也是需要注重研究的內容。中小企業信用擔保機構的成立在解決這一問題中，作出了很大的貢獻。
2.加強企業負責人的法律意識，規范企業會計秩序
加強中小型企業管理人員的法律意識是改善財務管理的重要方面。企業負責人的法律意識的提高，促進了其對會計工作的領導和監督。這樣不僅可以減少會計違法行為的發生，還有利於依法提供真實、完整的會計信息，從而為企業的發展提供正確的引導，為管理人員做出正確決策提供准確而有力的依據。另一方面，加強會計秩序的規范，提高會計從業人員專業素質是企業向正確方向發展的保障。因此中小型企業要注重會計的業務能力和工作水平，同時抓好後繼教育工作，建立健全獎懲機制，更好的調動會計人員的積極性，實現企業制度化管理，更好的保障證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標准規范的要求。從而為企業管理者提供准確而即使的財務信息。
3.中小企業要培養和吸收專業的財務管理人才
隨著中小企業的不斷發展，市場這個看不見的手會檢驗企業的各個環節，所以企業財務工作中企業資金的籌集和運用也離不開市場的調節作用。企業一般通過財務管理的統籌安排和統一協調將企業各項決策過程統一起來，來應對難以把握的市場環境。在這種巨大的外在壓力影響下下，企業管理者更應重視財務專業人才的作用，安排有能力的企業財務管理人員並賦予其應有的權力和職能，實現資金的合理運籌。
4.健全中小企業服務體系，構建全球戰略
中小企業競爭力被限制，很大一部分原因是社會化服務體系滯後，跟不上社會發展的節奏，也嚴重製約了中小企業的發展規模。為了盡快推動中小企業的發展，也為適應全球化發展的戰略需要，社會、國家、企業均應適時調整方向，共促中小企業發展。國家層面應該率先垂範，完善政府職能，用政府的龍頭作用，搭建起民間商會的橋梁，促進社會服務中介機構為依託的多方社會資源參與的多元化、多層次的全方位的中小企業社會化服務體系，尤其是要在人才、技術、信息等方面切實加強對中小企業的服務。在政府資金支持方面，政府應該充分發揮其調節作用，加大扶持中小企業力度，加強科學技術的創新，直接引導大型商業銀行和有資金實力的企業對中小企業進行合作，通過政府與銀行的合作，為銀行提供一大批誠信、有潛力的中小企業，設立擔保貼息政策，利用銀行資金和資金實力雄厚的企業，提高中小企業的自主創新能力和科技含量。
中小企業一直是國家非常重視的國民經濟重要組成部分之一，除上述問題和措施之外，中小企業還應積極調整、提高產品層次；加強管理，降低生產成本，提高勞動效率；建立自主品牌，提高品牌影響力。只有不斷完善，中小企業才能保持充分的市場競爭力，適應全球化發展步伐。

Ⅶ 中小企業財務管理存在的問題有什麼

目前，我國中小企業已近1000萬家，佔全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別佔全國總數的60％和40％，並提供了大約75％的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由於中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業財務管理中存在的問題並探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。
一、中小企業財務管理存在的問題 缺乏明確的產業發展方向,對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求「熱門」產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，認為什麼行業都可以做，什麼行業都能夠做好。有些企業甚至片面認為國家調控什麼就應該上什麼，肯定能賺錢。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由於資金困難而夭折，或「割肉」賣出或成為永久性「在建工程」，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。
2、財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。這表現在三個方面：一是過度負債。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但是，一些企業不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。有些企業甚至不明白「借債還錢」這一最淺顯不過的道理，認為從銀行獲得貸款就是獲得利潤，只考慮如何將貸款弄到手，而並沒有認真考慮如何能讓有限的資金發揮效益，更沒有考慮如何償還。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債台高築，財務風險極大。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就採取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用於投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高於流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至「拆東牆補西牆」，形成復雜的債務鏈。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊並隨時可能出現斷裂。
3、財務控制薄弱。一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨佔用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。
4、財務會計工作流程不規范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。
二、原因分析
我國許多中小企業都是在計劃經濟與市場經濟的制度縫隙中發展起來的，經歷了「從無到有，從小到大」的艱難的發展過程。在艱苦的創業過程中，由於受當時制度環境與企業先天不足等方面因素的制約，企業的成功大多與創業者個人的膽識、經歷以及創業精神有密切關系。因此，在以後的發展中，難免受到脫胎的環境和自身成長路徑的影響。具體來說，這些因素對財務管理的影響主要表現在以下幾個方面： 股權結構與經營模式的影響。中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業中，有相當一部分屬於個體、私營性質的企業，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。
2、企業管理者的素質和管理能力的影響。現有的中小企業，大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落後，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。
3、組織結構和人力資源的影響。一是企業組織機構不健全，管理人員職責不明確。二是工作流程不規范，制度不健全。致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂；三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規缺乏充分的理解和認識。
三、促進中小企業改善財務管理的對策 積極推進產權改革。明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段後，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止「一股獨大」；二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。
2、經營者必須樹立理財觀念。在現代市場經濟條件下，從理財的角度來看，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用，是許多經營者的良好願望。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高於資金成本和企業的償還能力為前提的。每個企業都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規模大、負債率高的企業更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的「血液」。現金凈流量是企業成長的動力。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高於經營損益。不少企業一年忙到頭，生意做得很大，錢也賺了不少，但卻在別人手中，企業的一大塊現金被客戶佔用了。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。
3、按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，並切實貫徹執行。
4、提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求後發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。
5、財務資金管理活動的外包。由於企業自有資源和活動領域的局限，任何一個企業都不可能擁有企業管理活動所需要的一切專業技能和資源。中小企業可將部分財務管理業務交由專業機構進行管理。充分利用這些機構的人才優勢、信息優勢和其他資源優勢，既可以降低企業財務管理成本，又可以不斷了解外部相關動態，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水。

Ⅷ 中小企業如何理財

企業自有資金和流動資金由非常急迫的保值增值需求，用閑散資金去做理財是大趨勢。選擇大銀行或者有保險承保的互金平台是不錯的選擇。