1. 重賞求下聯：對出者是天才！！！
金榜題名，洞房花燭又添丁；好事成雙喜臨門
久旱甘霖，他鄉故知加增壽；瑞氣無極樂登科
2. 關於財務管理變現價值的問題
我們先來看一看企業如何進行財務管理？企業進行財務管理的一個最重要的手段是財務報表，財務報表有那幾種財務報表呢？主要有三種，一個是我們經常講的利潤表，也叫做損益表，90年以後我們中國叫損益表及以後為了跟國際上統一，我們叫利潤表，第二個是資產負債表，第三個叫現金流量表。只要你是公司的利益相關者，都應該是財務報表的熱心讀者，應該讀懂財務報表，今天一個半小時的時間是不夠讓咱們真正的靜心認識這三張報表，我只是給大家過一下這三張報表都講了一些什麼內容。如果大家對這三張報表有深入了解的話，還請大家能來聽我的課。
首先，我們來看一看，第一張報表，也是企業非常重要的一個財務報表叫做資產負債表。資產負債表告訴我們一個什麼樣的信息呢？其實資產負債表國家我們公司有哪些資源，它是從哪些途徑得到這些資源的？是自己投資的呢？還是問其他的財務公司，比如說銀行或者其他的途徑借到的錢。另一方面它是要告訴我們公司把這些資源干什麼用了，是轉化為經營資產了？還是進行一些投資？資產負債表的一個編制原理也是我們常說、常講的會計恆等式，就是資產＋負債等於所有者的權益。就像天平的兩邊，如果左邊資產有所增加，負債和權益的增和也應該相等的。
資產負債表我們常見得是文具店所見的A3的大表，大表會列示，左邊是資產，右邊是股東權益和負債，資產又分固定資產，股東權益和負債是右邊的內容。我們剛才所說的是資產負債表的一個內容，我們現在再看看利潤表告訴了我們什麼事情，利潤表是告訴我們最簡單的企業經營一段時間以後是賺錢了還是賠錢了。利潤表是收入等於費用，或者如果費用大的話就是虧損。利潤表是把企業所得到的收入減掉他經營過程當中所有的費用得到最後的結果就是利潤。
利潤表我們在文具店裡也可以買到相應標準的利潤表格式範例，我們看一下，利潤表首先把主營業務減掉了成本，營業費用、管理費用等等，另外還有其他的一些支出，得到了我們索要的結果凈利潤。
資產負債表和利潤表我們已經介紹過了。為什麼企業除了知道資產負債和利潤以外，還要知道其他的內容呢？主要是因為資產負債表和利潤表有自己的局限性，它的局限性表現在哪些地方呢？首先資產負債表的資產是按照一種原始成本，或者是叫做非現金價值或者市價來計算的。舉一個例子來說，如果你今年買的廠房是20萬入帳，如果明年漲到了30萬，明年的帳目上是怎麼計算的呢？就是你還是以20萬入帳，30萬在什麼時候才能體現出增值的10萬呢？只有在你交易的時候，就是說你把廠房賣出去的時候，才能體現增值的10萬塊錢的增值。
第二個局限性資產負債表沒有辦法體現一個人的價值。以及一個優秀管理團隊的價值。現在我們提到人力資本的時代，資產負債表已經落後於一個時代了。
第三點，也是我們今天要講的一個最重要的內容，就是利潤表裡的凈利潤，並不等於企業所擁有相同數量可支配的現金。也就是說你帳面的利潤跟你真正包里有的錢是不相等的。為什麼會出現這種情況呢？也就是我們為什麼需要第三方報表的原因。這是因為利潤表和現金流量表記帳的原則是不一樣的。利潤表是按照權責發生制記帳的。什麼叫權責發生制呢？就是收入的時候，無論現金你收到還是沒有收到你都要在帳面上記錄你收入，在費用支出的時候，不論這個錢你花沒花出去你都必須記錄這個費用產生了，所以就會出現這樣的情況，就是你實際現金跟帳面上的現金是不對等的。
現金流量表就是起一個利潤表的補充作用，專門反映現金流在企業經營過程中變化的狀況。現金流量表它的統計、收入和費用的方法是在收到現金的時候進行記錄，而在支出現金的時候記錄費用。就是我們在會計上說的收付制。這兩種記帳原則會產生什麼樣的一個區別呢？我們來看一個例子。比如我們現在看一看三公司都是從事的家電批發業務，它基本上業務都是一樣的，賣出去，購進的一批電器價款是450萬，款項由銀行支付，把錢都支付出去了，款項600萬沒有收回。2公司也是購進了一批電器，也是由銀行支付的款項。現金支付的。但是這個款項全部收回了，這是另外一種情況，C公司，價款是450萬元，他沒有付給供應商，600萬的現金全部收回了銀行。大家看一下這三種情況都是得到的一樣的錢，就是在現金利潤表上所反映出來的利潤和凈利潤都是一樣的，都是135萬，我們具體的計算過，就不詳細說了。但是我們看一下，它的現金錶現是不一樣的。第一個把年初所有的自己兜里的錢全都花沒了，他自己購進了450萬電器，但是錢沒有收回，所以下期可以使用的現金是零，如果這個時候A公司還想繼續經營的話，還想繼續進原材料，進貨的話，很可能面臨一個非常大的現金缺口。另外，如果要經營，他可能要付給工人很多工資，員工工資的給付也是沒有可能給付的。他可能要向銀行借錢。另外要是向銀行還帳的話，他沒有錢還帳。B公司如果要是還帳的話可能會好一點。我們再看一下C公司它是管理現金能力最好的一家公司。
我們再看一下案例，剛才看到的是應收、應付的例子。導致我們現金虧營非常匱乏的局面。
這個案例講的是，既然我們賣的那麼好，我們為什麼還會破產？我們看一下，這個案例裡面主人公是小傑，在02年的時候，他認為有個人簽名的日歷銷售非常好，所以02年就推出了由個人簽名的業務。但是他沒有想到的是，他個人的業務量加大，導致了公司到了破產的邊緣。因為聖誕節快要到了，小傑就把錢更多地用到了生產，增加生產設備，但是訂量以每年兩千冊的速度遞增。訂量遞增導致設備超負荷運轉，但是小傑還是繼續生產，導致了日歷質量下降。另外小傑的現金是不富裕的，而且大多數是從父親那裡借的錢，到了03年的1月份，他的日歷公司不能經營下去了。他最後總結了一下原因，他說我是一個非常好的銷售人員，但是不是一個非常好的管理人員。我想可能大家分析這個案例的時候，可能都有同感，自己的公司是不是也有過這樣的一些經歷。老是再想如何分化銷售面，如何增加銷售額，但是沒有想到這種銷售額其實是跟自己的資產需求的增加，以及自己資金需求的增加是密切相關的。一個企業的老總想加大企業的銷售量的話，一定要配備更多的人員，更多的地原材料，可能要更多的租用生產線，在這個時候你要有更多的資金量支持。所以企業的銷售額是未來資金需求的一個最主要的驅動力。
這個剛才我們所說的意思，就是銷售額，銷售會導致企業現金流的匱乏。第三個例子我們看一個真實的案例，這個是北京喜臨門有限公司的案例。這是我的一個朋友，就是喜臨門以前的一個財務總監給我的一真實的例子。非常有趣。大家看一下，這個喜臨門公司應該是非常大的生產調料的公司，它生產的「家樂」牌雞精等都是供應必勝客的獨家供應商，而且也是麥當勞北京區的獨家供應商。北京喜臨門成立於1995年，當時11月28號正式開業，當時公司的注冊資金是460萬美元。我們看一下，當時經營這家公司的總經理是一個來自馬來西亞的一個總經理。按理說他應該非常懂西方的現代財務管理的知識，但是還是一樣，犯了一個同樣的錯誤，當時他把250萬資金用於固定資產的投資，大家看一下占所有總投資額的多少？差不多一半。然後1百萬用於前期開盤費。現在已經有350萬了，另外一百萬用於購買生產力的原材料，一共是450萬，那麼只剩下10萬塊錢來進行一個周轉，可以說對北京喜臨門公司來說，這10萬美金的周轉額應該是很小的。當時由於缺乏現金流量的預測，以及市場的盲目樂觀的估計，導致了公司購買過多的原材料庫存，據說是可以用四年的，大家可以想一想，如果是四年用於食品的原材料放在倉庫里肯定是要變質的，開業第一個月就面臨發不出工資的危險。後來通過跟總公司進行一個融資才解決了一個現金流量的危機。
我們有一個數據，也是挺嚇人的，通過2200個小性企業的研究，發現58％沒有進行現金流量的分析。我想在中國來說，這個統計數據應該更高。現金流量表現在呈遞每年一次，每個月一次財務部還沒有規定。所以很中小型企業都是不編制現金流量表的，現金流量表的編制也是為了應付財務部用的。對自己的現金流量管理並沒有起到一個非常好的管理作用。
我想在這里多說幾句。三個財務報表利潤表、資產負債表、現金流量其實是非常重要的。它並不是你完全給工商局看的應付差事所用，很多小企業還有兩套帳，三套帳的說法，其實這種財務報表更多的是給你們企業自己的管理所用。很多企業說要建立現代企業管理機制，很重要的一方面就是說你的財務是不是真正的進行了一個規范化的管理，你是是真正用到了資產負債表三表的關系，你報出去的表，如果你老是經常虧損的話，你中小型企業老說貸不了錢，銀行很難給中小型企業融資，其實也是因為你自己的做帳的結果和後果。如果你真正報出去的表，不要因為避稅這樣一個短淺的眼光，你用一些比較長遠的眼光，我想銀行也會把心放在肚裡，把這個錢借給你，這又是題外話了。
另外一個統計數據表明，大多數，大約有一半的企業破產發生在什麼時候呢？發生在高水平的銷售額後一天之內。這時候企業會產生一個非常大的現金缺口。如果這時候企業不注意去融資的話，很難，尤其是對中小型企業來說很難度過這個關口。
那麼如何進行現金流量的管理呢？我們就要去管理現金流量整個的一個循環的過程。我們來看一下，一個現金從它的企業經營整個循環的過程，它會走一個什麼樣的循環過程呢？首先我們企業得到現金以後，就會把現金投入於購買原材料，僱傭員工，另外還是生產。所以就會要購買很多的機器設備等，這時候現金就流出了企業。然後在生產過程中，我們得到了很多再產品，還有產成品，還是半成品，這時候我們要把產品歸入庫存，到了倉庫以後，我們隨著企業對外的一個銷售，我們會產生很多的應收款，銷售越搞，應收款的百分比會越高。然後是收款的過程。我們來看看整個現金的循環就是這樣來循環的，從現金，現金支出得到一個庫存，通過銷售得到一個應收帳款，最後是收款的過程。現金流量管理是管理現金在整個經營過程當中的全過程。如何在現金支出的時候降低現金的支出，降低人員的開支？另外如何把庫存的商品盡快銷售出去？如何去降低應收帳款，如何把應收帳款盡快收歸企業？
增加現金流量的方法很多。我給大家分了一個類，主要有三類：首先我們來看一下第一類怎麼增加現金流量的方法。比如說如果你的產品市場上有一個非常好的銷路，你的產品有非常好的知名度的話，可以讓顧客預付一些款項，另外還可以用現金折扣的方式來刺激企業，刺激顧客用現金來支付貨款。如果你用現金支付的話，我給你打一個九五折，或者九折的優惠。另外可以定義較短的收款期，或者折扣刺激等等，讓顧客主動、及時地來付款。另外還有一個你可以設立收帳的部門，加速應收帳款的回收過程。我結石的一些公司美佳利等都是專門收款。大家知道超市付款都是非常苛刻的，有時候拖一兩個月付款，這個公司專門在自己公司裡面成立了收帳部門，自己任命自己為收帳的組長，專門負責各大企業的收帳。所以你作為一個企業老總看重應收帳款的過程，也是對下屬的激勵過程。 另外，可以租借的固定資產你不要購置，這樣也可以使你的現金流量能夠充盈，而不是匱乏。
第二個方法，就是增加現金流量的方法，是你的制度上是不是能夠加強現金流量的管理，比如說你能夠產品服務的利潤表，增加核心的能力，另外增加管理的經營效率，降低管理的費用和人員的編制。很多中小企業對自己的固定資產的管理，購買的時候非常謹慎，但是購買完了對這個固定資產的管理，由於形式，很多沒有非常好的管理好自己的固定資產。最後自己的固定資產有多少，可能企業自己都不記得了，這時候就會增加這個企業購買固定資產現金的額度。這個也會使現金有所匱乏。另外，如果你這個企業是一個季節性的企業的話，比如說像剛才小傑的日歷公司，或者是像買進可口可樂軟飲料公司這樣的，你很可能有一個季節的管理，比如說你在銷售量提高的時候，你在之前可能要提前向銀行借一個短期借款。然後到7、8月份，隨著銷售額的下降，很多的應收帳款都可以收回，在這時候，你可能會有很多的現金從銷售裡面釋放出來。在這時候，你就可以去把這個錢提前還給銀行。增加你的信用度。順便講一下，這個信用度越高的企業並不是什麼不借銀行錢的企業，而是你能夠到期還款的這些企業。
另外，你要進行一個現金流量的預測，現金流量的預測是非常重要的。你可以進行這樣一個管理，比如說在12個月之前來進行一個今後企業現金流量的分析和預測、管理，另外還要有每周的監控，比如說12周的滾動預測，另外還有一個銷售。這里我給大家提醒一下，銷售額一般是每增加40％、50％，企業就會需要用一種新的資本結構，就是說你要借更多的錢，你要投資更多的錢，這是很多老總需要注意的一件事情。還是回到小傑公司的案例。小傑公司因為沒有對今後的現金流量進行預測，所以沒有提前進行一個融資的手段措施，沒有提前去做。如果做的好的企業，應該進行三年的資本預測。大家也可以根據這個來預測一下自己的公司，如果真是要提高銷售額，企業要進行規模性的擴張的話，是不是你自己現在這個能力能夠達到？你是不是能夠借更多的錢？是不是需要打通更多的銀行之間的關系？
第三種增加現金流的方法，我是不太提倡的。這種增加現金流量的方法可能會對你的企業有一個致命的打擊作用。比如說裁員、減息、出售資產等這些都是比較危險的舉措。像裁員這樣的事情，會影響到公司整體的士氣，企業對人員的需求應該有一個提前的預測，不要到現金流量不足的時候進行大規模裁員然後說戰略調整等等，這個會對整體的企業人員士氣有很大的打擊作用。我已經看過很多例子，這種打擊很可能使這個企業走向滅亡，或者衰弱的一個跡象。
我們剛才談到了現金流量的管理，大家也可以回憶一下，我們現金流量的管理其實有三種方法，前兩種方法我是提倡的，其中第二種方法，比如說提高你企業的競爭能力，產品的競爭能力等，另外節儉經營的方式都是我所提倡的。而且希望能夠在企業管理制度上建立到你的企業管理制度里去。通過每天、每一點、每一滴的積累，能夠使你的現金流量得到充盈。另外，第三種方法是我所不強調的，因為第三種方法很可能會使企業導致非常致命的一個打擊。很可能會使你們的士氣得到非常大的打擊。
我們來總結一下現金流量表實際上是利潤表和資產負債表的補充。有很多人在看上市公司財務報表的時候，都會注意資產負債表和利潤表，但是這兩張報表並不能夠反映這個企業真實的狀況。尤其像利潤表，利潤表很可能反映這個企業有非常高的利潤，大家也可以看到資產負債表裡面，企業還是有很多的資產，自己的投資也佔了大部分。但是這個企業很可能一兩天的事因為資不抵債而走向滅亡。我們以前這個上市公司，比如說像銀廣廈、麥科特、鄭百文這種例子屢見不鮮。之所以為什麼會產生這些例子，是因為我們並不重視現金流量的分析。如果我們能夠重視現金流量的分析的話，我們會提早的看出是不是被掏空的企業。過去有人說過一句話資產負債表是為企業最後破產清算用的，而不是為了真正的企業經營所用。所以現金流量其實是一個企業的血液。缺乏血液機體會病變，甚至死亡。所以我們要重視現金流量的管理，重視現金流的管理。
我們再看一下，《基業常青》的作者，是一個非常著名的作家，他把現金流量提到了一非常重要的位置，市場的戰略、組織設計等都是企業最重要的戰略組成部分，也是我們實現企業遠景規劃的最重要途徑。現在現金流量表整個管理，我跟大家闡述完畢，不知道大家有一些什麼樣的問題。
3. 私人組織財務管理的特點
我們先來看一看企業如何進行財務管理？企業進行財務管理的一個最重要的手段是財務報表，財務報表有那幾種財務報表呢？主要有三種，一個是我們經常講的利潤表，也叫做損益表，90年以後我們中國叫損益表及以後為了跟國際上統一，我們叫利潤表，第二個是資產負債表，第三個叫現金流量表。只要你是公司的利益相關者，都應該是財務報表的熱心讀者，應該讀懂財務報表，今天一個半小時的時間是不夠讓咱們真正的靜心認識這三張報表，我只是給大家過一下這三張報表都講了一些什麼內容。如果大家對這三張報表有深入了解的話，還請大家能來聽我的課。
首先，我們來看一看，第一張報表，也是企業非常重要的一個財務報表叫做資產負債表。資產負債表告訴我們一個什麼樣的信息呢？其實資產負債表國家我們公司有哪些資源，它是從哪些途徑得到這些資源的？是自己投資的呢？還是問其他的財務公司，比如說銀行或者其他的途徑借到的錢。另一方面它是要告訴我們公司把這些資源干什麼用了，是轉化為經營資產了？還是進行一些投資？資產負債表的一個編制原理也是我們常說、常講的會計恆等式，就是資產＋負債等於所有者的權益。就像天平的兩邊，如果左邊資產有所增加，負債和權益的增和也應該相等的。
資產負債表我們常見得是文具店所見的A3的大表，大表會列示，左邊是資產，右邊是股東權益和負債，資產又分固定資產，股東權益和負債是右邊的內容。我們剛才所說的是資產負債表的一個內容，我們現在再看看利潤表告訴了我們什麼事情，利潤表是告訴我們最簡單的企業經營一段時間以後是賺錢了還是賠錢了。利潤表是收入等於費用，或者如果費用大的話就是虧損。利潤表是把企業所得到的收入減掉他經營過程當中所有的費用得到最後的結果就是利潤。
利潤表我們在文具店裡也可以買到相應標準的利潤表格式範例，我們看一下，利潤表首先把主營業務減掉了成本，營業費用、管理費用等等，另外還有其他的一些支出，得到了我們索要的結果凈利潤。
資產負債表和利潤表我們已經介紹過了。為什麼企業除了知道資產負債和利潤以外，還要知道其他的內容呢？主要是因為資產負債表和利潤表有自己的局限性，它的局限性表現在哪些地方呢？首先資產負債表的資產是按照一種原始成本，或者是叫做非現金價值或者市價來計算的。舉一個例子來說，如果你今年買的廠房是20萬入帳，如果明年漲到了30萬，明年的帳目上是怎麼計算的呢？就是你還是以20萬入帳，30萬在什麼時候才能體現出增值的10萬呢？只有在你交易的時候，就是說你把廠房賣出去的時候，才能體現增值的10萬塊錢的增值。
第二個局限性資產負債表沒有辦法體現一個人的價值。以及一個優秀管理團隊的價值。現在我們提到人力資本的時代，資產負債表已經落後於一個時代了。
第三點，也是我們今天要講的一個最重要的內容，就是利潤表裡的凈利潤，並不等於企業所擁有相同數量可支配的現金。也就是說你帳面的利潤跟你真正包里有的錢是不相等的。為什麼會出現這種情況呢？也就是我們為什麼需要第三方報表的原因。這是因為利潤表和現金流量表記帳的原則是不一樣的。利潤表是按照權責發生制記帳的。什麼叫權責發生制呢？就是收入的時候，無論現金你收到還是沒有收到你都要在帳面上記錄你收入，在費用支出的時候，不論這個錢你花沒花出去你都必須記錄這個費用產生了，所以就會出現這樣的情況，就是你實際現金跟帳面上的現金是不對等的。
現金流量表就是起一個利潤表的補充作用，專門反映現金流在企業經營過程中變化的狀況。現金流量表它的統計、收入和費用的方法是在收到現金的時候進行記錄，而在支出現金的時候記錄費用。就是我們在會計上說的收付制。這兩種記帳原則會產生什麼樣的一個區別呢？我們來看一個例子。比如我們現在看一看三公司都是從事的家電批發業務，它基本上業務都是一樣的，賣出去，購進的一批電器價款是450萬，款項由銀行支付，把錢都支付出去了，款項600萬沒有收回。2公司也是購進了一批電器，也是由銀行支付的款項。現金支付的。但是這個款項全部收回了，這是另外一種情況，C公司，價款是450萬元，他沒有付給供應商，600萬的現金全部收回了銀行。大家看一下這三種情況都是得到的一樣的錢，就是在現金利潤表上所反映出來的利潤和凈利潤都是一樣的，都是135萬，我們具體的計算過，就不詳細說了。但是我們看一下，它的現金錶現是不一樣的。第一個把年初所有的自己兜里的錢全都花沒了，他自己購進了450萬電器，但是錢沒有收回，所以下期可以使用的現金是零，如果這個時候A公司還想繼續經營的話，還想繼續進原材料，進貨的話，很可能面臨一個非常大的現金缺口。另外，如果要經營，他可能要付給工人很多工資，員工工資的給付也是沒有可能給付的。他可能要向銀行借錢。另外要是向銀行還帳的話，他沒有錢還帳。B公司如果要是還帳的話可能會好一點。我們再看一下C公司它是管理現金能力最好的一家公司。
我們再看一下案例，剛才看到的是應收、應付的例子。導致我們現金虧營非常匱乏的局面。
這個案例講的是，既然我們賣的那麼好，我們為什麼還會破產？我們看一下，這個案例裡面主人公是小傑，在02年的時候，他認為有個人簽名的日歷銷售非常好，所以02年就推出了由個人簽名的業務。但是他沒有想到的是，他個人的業務量加大，導致了公司到了破產的邊緣。因為聖誕節快要到了，小傑就把錢更多地用到了生產，增加生產設備，但是訂量以每年兩千冊的速度遞增。訂量遞增導致設備超負荷運轉，但是小傑還是繼續生產，導致了日歷質量下降。另外小傑的現金是不富裕的，而且大多數是從父親那裡借的錢，到了03年的1月份，他的日歷公司不能經營下去了。他最後總結了一下原因，他說我是一個非常好的銷售人員，但是不是一個非常好的管理人員。我想可能大家分析這個案例的時候，可能都有同感，自己的公司是不是也有過這樣的一些經歷。老是再想如何分化銷售面，如何增加銷售額，但是沒有想到這種銷售額其實是跟自己的資產需求的增加，以及自己資金需求的增加是密切相關的。一個企業的老總想加大企業的銷售量的話，一定要配備更多的人員，更多的地原材料，可能要更多的租用生產線，在這個時候你要有更多的資金量支持。所以企業的銷售額是未來資金需求的一個最主要的驅動力。
這個剛才我們所說的意思，就是銷售額，銷售會導致企業現金流的匱乏。第三個例子我們看一個真實的案例，這個是北京喜臨門有限公司的案例。這是我的一個朋友，就是喜臨門以前的一個財務總監給我的一真實的例子。非常有趣。大家看一下，這個喜臨門公司應該是非常大的生產調料的公司，它生產的「家樂」牌雞精等都是供應必勝客的獨家供應商，而且也是麥當勞北京區的獨家供應商。北京喜臨門成立於1995年，當時11月28號正式開業，當時公司的注冊資金是460萬美元。我們看一下，當時經營這家公司的總經理是一個來自馬來西亞的一個總經理。按理說他應該非常懂西方的現代財務管理的知識，但是還是一樣，犯了一個同樣的錯誤，當時他把250萬資金用於固定資產的投資，大家看一下占所有總投資額的多少？差不多一半。然後1百萬用於前期開盤費。現在已經有350萬了，另外一百萬用於購買生產力的原材料，一共是450萬，那麼只剩下10萬塊錢來進行一個周轉，可以說對北京喜臨門公司來說，這10萬美金的周轉額應該是很小的。當時由於缺乏現金流量的預測，以及市場的盲目樂觀的估計，導致了公司購買過多的原材料庫存，據說是可以用四年的，大家可以想一想，如果是四年用於食品的原材料放在倉庫里肯定是要變質的，開業第一個月就面臨發不出工資的危險。後來通過跟總公司進行一個融資才解決了一個現金流量的危機。
我們有一個數據，也是挺嚇人的，通過2200個小性企業的研究，發現58％沒有進行現金流量的分析。我想在中國來說，這個統計數據應該更高。現金流量表現在呈遞每年一次，每個月一次財務部還沒有規定。所以很中小型企業都是不編制現金流量表的，現金流量表的編制也是為了應付財務部用的。對自己的現金流量管理並沒有起到一個非常好的管理作用。
我想在這里多說幾句。三個財務報表利潤表、資產負債表、現金流量其實是非常重要的。它並不是你完全給工商局看的應付差事所用，很多小企業還有兩套帳，三套帳的說法，其實這種財務報表更多的是給你們企業自己的管理所用。很多企業說要建立現代企業管理機制，很重要的一方面就是說你的財務是不是真正的進行了一個規范化的管理，你是是真正用到了資產負債表三表的關系，你報出去的表，如果你老是經常虧損的話，你中小型企業老說貸不了錢，銀行很難給中小型企業融資，其實也是因為你自己的做帳的結果和後果。如果你真正報出去的表，不要因為避稅這樣一個短淺的眼光，你用一些比較長遠的眼光，我想銀行也會把心放在肚裡，把這個錢借給你，這又是題外話了。
另外一個統計數據表明，大多數，大約有一半的企業破產發生在什麼時候呢？發生在高水平的銷售額後一天之內。這時候企業會產生一個非常大的現金缺口。如果這時候企業不注意去融資的話，很難，尤其是對中小型企業來說很難度過這個關口。
那麼如何進行現金流量的管理呢？我們就要去管理現金流量整個的一個循環的過程。我們來看一下，一個現金從它的企業經營整個循環的過程，它會走一個什麼樣的循環過程呢？首先我們企業得到現金以後，就會把現金投入於購買原材料，僱傭員工，另外還是生產。所以就會要購買很多的機器設備等，這時候現金就流出了企業。然後在生產過程中，我們得到了很多再產品，還有產成品，還是半成品，這時候我們要把產品歸入庫存，到了倉庫以後，我們隨著企業對外的一個銷售，我們會產生很多的應收款，銷售越搞，應收款的百分比會越高。然後是收款的過程。我們來看看整個現金的循環就是這樣來循環的，從現金，現金支出得到一個庫存，通過銷售得到一個應收帳款，最後是收款的過程。現金流量管理是管理現金在整個經營過程當中的全過程。如何在現金支出的時候降低現金的支出，降低人員的開支？另外如何把庫存的商品盡快銷售出去？如何去降低應收帳款，如何把應收帳款盡快收歸企業？
增加現金流量的方法很多。我給大家分了一個類，主要有三類：首先我們來看一下第一類怎麼增加現金流量的方法。比如說如果你的產品市場上有一個非常好的銷路，你的產品有非常好的知名度的話，可以讓顧客預付一些款項，另外還可以用現金折扣的方式來刺激企業，刺激顧客用現金來支付貨款。如果你用現金支付的話，我給你打一個九五折，或者九折的優惠。另外可以定義較短的收款期，或者折扣刺激等等，讓顧客主動、及時地來付款。另外還有一個你可以設立收帳的部門，加速應收帳款的回收過程。我結石的一些公司美佳利等都是專門收款。大家知道超市付款都是非常苛刻的，有時候拖一兩個月付款，這個公司專門在自己公司裡面成立了收帳部門，自己任命自己為收帳的組長，專門負責各大企業的收帳。所以你作為一個企業老總看重應收帳款的過程，也是對下屬的激勵過程。 另外，可以租借的固定資產你不要購置，這樣也可以使你的現金流量能夠充盈，而不是匱乏。
第二個方法，就是增加現金流量的方法，是你的制度上是不是能夠加強現金流量的管理，比如說你能夠產品服務的利潤表，增加核心的能力，另外增加管理的經營效率，降低管理的費用和人員的編制。很多中小企業對自己的固定資產的管理，購買的時候非常謹慎，但是購買完了對這個固定資產的管理，由於形式，很多沒有非常好的管理好自己的固定資產。最後自己的固定資產有多少，可能企業自己都不記得了，這時候就會增加這個企業購買固定資產現金的額度。這個也會使現金有所匱乏。另外，如果你這個企業是一個季節性的企業的話，比如說像剛才小傑的日歷公司，或者是像買進可口可樂軟飲料公司這樣的，你很可能有一個季節的管理，比如說你在銷售量提高的時候，你在之前可能要提前向銀行借一個短期借款。然後到7、8月份，隨著銷售額的下降，很多的應收帳款都可以收回，在這時候，你可能會有很多的現金從銷售裡面釋放出來。在這時候，你就可以去把這個錢提前還給銀行。增加你的信用度。順便講一下，這個信用度越高的企業並不是什麼不借銀行錢的企業，而是你能夠到期還款的這些企業。
另外，你要進行一個現金流量的預測，現金流量的預測是非常重要的。你可以進行這樣一個管理，比如說在12個月之前來進行一個今後企業現金流量的分析和預測、管理，另外還要有每周的監控，比如說12周的滾動預測，另外還有一個銷售。這里我給大家提醒一下，銷售額一般是每增加40％、50％，企業就會需要用一種新的資本結構，就是說你要借更多的錢，你要投資更多的錢，這是很多老總需要注意的一件事情。還是回到小傑公司的案例。小傑公司因為沒有對今後的現金流量進行預測，所以沒有提前進行一個融資的手段措施，沒有提前去做。如果做的好的企業，應該進行三年的資本預測。大家也可以根據這個來預測一下自己的公司，如果真是要提高銷售額，企業要進行規模性的擴張的話，是不是你自己現在這個能力能夠達到？你是不是能夠借更多的錢？是不是需要打通更多的銀行之間的關系？
第三種增加現金流的方法，我是不太提倡的。這種增加現金流量的方法可能會對你的企業有一個致命的打擊作用。比如說裁員、減息、出售資產等這些都是比較危險的舉措。像裁員這樣的事情，會影響到公司整體的士氣，企業對人員的需求應該有一個提前的預測，不要到現金流量不足的時候進行大規模裁員然後說戰略調整等等，這個會對整體的企業人員士氣有很大的打擊作用。我已經看過很多例子，這種打擊很可能使這個企業走向滅亡，或者衰弱的一個跡象。
我們剛才談到了現金流量的管理，大家也可以回憶一下，我們現金流量的管理其實有三種方法，前兩種方法我是提倡的，其中第二種方法，比如說提高你企業的競爭能力，產品的競爭能力等，另外節儉經營的方式都是我所提倡的。而且希望能夠在企業管理制度上建立到你的企業管理制度里去。通過每天、每一點、每一滴的積累，能夠使你的現金流量得到充盈。另外，第三種方法是我所不強調的，因為第三種方法很可能會使企業導致非常致命的一個打擊。很可能會使你們的士氣得到非常大的打擊。
我們來總結一下現金流量表實際上是利潤表和資產負債表的補充。有很多人在看上市公司財務報表的時候，都會注意資產負債表和利潤表，但是這兩張報表並不能夠反映這個企業真實的狀況。尤其像利潤表，利潤表很可能反映這個企業有非常高的利潤，大家也可以看到資產負債表裡面，企業還是有很多的資產，自己的投資也佔了大部分。但是這個企業很可能一兩天的事因為資不抵債而走向滅亡。我們以前這個上市公司，比如說像銀廣廈、麥科特、鄭百文這種例子屢見不鮮。之所以為什麼會產生這些例子，是因為我們並不重視現金流量的分析。如果我們能夠重視現金流量的分析的話，我們會提早的看出是不是被掏空的企業。過去有人說過一句話資產負債表是為企業最後破產清算用的，而不是為了真正的企業經營所用。所以現金流量其實是一個企業的血液。缺乏血液機體會病變，甚至死亡。所以我們要重視現金流量的管理，重視現金流的管理。
我們再看一下，《基業常青》的作者，是一個非常著名的作家，他把現金流量提到了一非常重要的位置，市場的戰略、組織設計等都是企業最重要的戰略組成部分，也是我們實現企業遠景規劃的最重要途徑。現在現金流量表整個管理，我跟大家闡述完畢，不知道大家有一些什麼樣的問題。
4. 對聯，高手請進~~~~~~
"內容主要可以包括促進農民增收，推動地方經濟發展，合規經營，自身和諧發展等，要喜氣有點氣勢，自然，壓韻"
和諧服務群眾 玉兔歡躍開勝景
融資發展三農 春風浩盪展鴻圖
橫批：推動經濟 藏富於民
和諧服務群眾 玉兔喜臨門庭瑞
融資發展三農 艷陽高照業績豐
橫批：推動經濟 欣欣向榮
5. 對聯高手請進
宮門桃李爭榮日
法國荷蘭比利時
6. 1984年8月10日上午10:00出生(真太陽時)請大師幫我看下好嗎謝謝!
性別：女
公歷：1984年8月10日10時
坤造：甲子 壬申 丙子 癸巳 0歲運
大運: 辛未 庚午 己巳 戊辰 丁卯 丙寅
性格分析:
為人有進取心,但稍嫌性急.有競爭之心,不肯服輸,能積蓄財富及有一定的社會地位. 是一個野心家,有獨裁之心,意志頑強,不會永遠安於現狀.
能創新，大膽而意氣軒昂，堅強，果斷，善於表白，言辭俱佳，有固執急躁不安的傾向。不尊敬傳統，愛表現自己的急進觀點，要避免強制朋友或同事，以免惹來敵視。
命造簡批:
在事業方面，可以受到師長、上司的幫助
有組織領導能力,精明能幹,能辦大事,享有聲譽.
不愁吃穿,衣食豐足.
得祖先之福蔭，繼承父親之產業。
子孫得力，老運得安樂榮華。子女相貌敦厚，性情和順，孝順父母。
自己為繼承人，或為養子與過房。
家中主權在父，或幼年為養子。
較守不住祖業，失去家庭教育。
為人膽大，有權柄及謀略，早年平平，中年成就，晚景大好，作事按機，女人饒舌絮刮之命言多必失，守己安分，幸福遁來。
適合的職業：評論家、刺綉、請負業、礦業、加工業。忌水類。 應該注意年限：卅一歲，卅六歲，卅九歲，四七歲，四九歲，八九歲。
性格分析
8月10日出生者的個人形象非常強烈，就代表著一種別人必須仔細傾聽的聲音，他們自己也認為表達的方式和內容同等重要，因此，在和別人溝通時，他們特別注意表達的風格和技巧。
8月10日出生的人最吸引人的特質，是他們的活力與幽默感，同時他們也是很值得信賴的人，一點也不輕浮毛躁，這種天生的詼諧本事，使他們能成為極端出色的演藝人員。而當他們感到受人重視時(可能是他們所愛的人或所親近的人)，他們也會毫不保留地奉獻出自己。然而，這種奉獻有時可能只是躲避困難又重要的內省工作的借口。如果他們想擁有健全成熟的人格，這種內省工夫是絕對不能省的。
出生於這一天且資質比較優越的人，大概要到40歲以後才能夠充份明白獨處的重要性。清楚地了解自己，是他們最重要的生命課題，唯有如此，他們才能以最好的准備面對未來的挑戰。務實的計畫將使他們不致偏離正軌太遠，或整天做著不切實際的白日夢。
愛情運
今天出生的人，當他愛著一個人的時候，會費盡心思全力以赴的去愛。因為具有溫馨、寬大、熱情的性格，所以能給予對方像要溢出來般深重的情愛和關心；同時也渴望對方能如此對待他。
這個星座的人喜歡別人奉承，不過要認識到在戀愛中受人奉承的情況不一定會長久下去。女性浪漫，愛情深而忠誠，有些時候也會因熱情洋溢，而不管對方是誰，完全不思索可不可以愛這個問題。不過，整體而言，遇到能夠廝守終生的對象是最幸福的。一旦愛上了，就會徹底的守著他並信賴他。即使有人告誡他說他的選擇是錯誤的，也絕不去理會這種閑話。
今天出生的人，會是一個出色的父母，絕不會盲目的溺愛，他會無時無刻的去理解孩子的心，去了解他們，也有足夠的能力，以父母的立場，把自尊心和誠實、互相尊重作為個人的價值及生活方式，並依此教導他們的孩子。
金錢運
今天出生的人具有高尚的品味，如果穿著打扮不合乎自己的品味，他是不會開心的。在這個日子出生的人，以木星為第二守護星，所以特別喜歡別人欣賞他那有氣派的舉止，在裝扮上也喜歡讓人有觸目驚心之感。
還好今天出生的人有極佳的財運，所以很容易抓住好機會，賭博的勝算也很大。
最容易讓今天出生的壽星陷入危機的，正是過度相信自己在金錢方面有無窮的運氣。所以，在日常生活及消費上，若能小小忍耐及深慮，在金錢方面確實是有異於一般人的機運。
事業運
具有強烈表現自我的慾望，以及創造不滅業績的企圖心，如目標一致，通常都會成功。
因為今天出生的人具有給人勇氣或教導他人的能力，也是改革運動的先驅。
健康運
8月10日出生的人有過度注重外表的傾向，他們重視身材、牙齒、頭發與皮膚的程度，遠甚於關心身體的健康。一般說來，他們外貌長得相當不錯，美中不足的是身材可能有點走樣。
此外，他們必須特別照顧嗓子(喉嚨與聲帶)，同時，也應避免給心臟、脊椎骨、循環與消化系統帶來太大的壓力。除此之外，應酬性質的飲酒與抽煙也不要來者不拒，最好將自己的社交本能應用在一些運動項目中，例如網球、輪式溜冰與滑雪等等。在他們邁入晚年時，為加強減肥效果，還有可能成為素食主義者。
幸運數字
8月10日出生的人會受到數字1和太陽的影響，受數字1影響的人通常都很清楚自己所處的位置，並渴望有朝一日能攀到頂峰，必須留神不要偏離常道太遠、被強烈的驅策力支配、要求太多的注意力，以及因自己精力充沛而使別人疲於奔命。
太陽(獅子座的主宰行星)代表創造的精力與熱情，這些力量應該保持平穩地流動，而非像火山爆發般冒出熊熊烈焰，不出幾天便消失無蹤。
適合你的戀愛對象
1月15日2月2日3月23日5月17日6月2日7月27日8月12日8月21日9月2日9月11日10月10日10月19日
適合你的朋友對象
1月28日3月8日3月27日5月14日5月24日6月20日7月26日8月19日8月28日9月27日10月17日10月26日
7. 河南太陽能熱水器銷售情況
市場環境分析
1、太陽能2008河南市場分析
◆普及率
太陽能熱水器在南方城市的普及程度已經達到了成熟期的狀態，在安徽省東南部、山東省、江蘇省、浙江省、廣東省、湖北省等地的大部分城市可以看到太陽能的普及程度，處處可見，據相關行業內部調查數據顯示，上述一些地方的太陽能城市普及率以達42%，農村的普及率以達15%，這說明太陽能的普及程度相當大。在其他省及地區，河南太陽能起步較晚，城市太陽能的普及率很差，河南農村太陽能從05年開始在全省范圍內推廣，農村的接受度很強，真正在農村流行在07年初開始大范圍安裝太陽能，目前河南農村市場的太陽能普及率不足3%，但是正在以很高的速度增長，目前河南農村每年消化太陽能數量大概在600萬台以上。
◆ 品牌競爭
由於太陽能行業正處於由發展到行業增長的成熟期過渡期間，目前國內10大品牌，一些規模化的廠家也正在全國化戰略的初期，在管理與營銷、融資等領域的人才缺乏導致品牌競爭混亂，目前一線品牌廠商的實力還比較脆弱，不足以在市場上形成強有力品牌效應。在行業發展的成熟階段，單靠品牌知名度是無法立足的，不僅要品牌傳播，更要綜合性的競爭力，綜合分析主要可劃分為三大陣營，三大板快。三大陣營包括：國內的一線品牌如：皇明、華揚、桑樂、四季沐歌、清華陽光、太陽雨、輝煌等，二線品牌如：群升、桑夏、海爾、美大、天賜陽光、中科藍天、同濟、復旦光華、天普等，三級品牌比較混亂、如萬寶、香港皇明、格力、北大、鄭大、四季星、全家富、喜臨門、奧克斯、飛利埔、奇瑞QQ、密雪兒等雜牌貼牌機。目前一線品牌屬於規模化的生產廠家發展較早，有知名度、有品牌意識但由於管理能力較弱，科研能力沒有新的突破，但價格都處於最高，不具備競爭優勢，二線品牌屬於後起之秀，與前者相比具有同樣的優勢，只是在規模上稍微差一些，但通常與一線品牌一樣有自己的營銷系統及團隊優勢，但價格競爭與後者雜牌幾乎一致所以，二線品牌近年來取得了較大發展，三線的雜牌很多在管理、質量上存在欺詐，操作能力有限對整個太陽能市場的沖擊將會很有限，但目前市場情況來看，三線品牌得以發展主要是以區域優勢取勝，重要有三個原因，一價格低、二面對農村市場品牌意識淡薄、三區域發展性強。但在不久二線、一線品牌的品牌戰略調整得當便會出現一次大的洗牌，最終還是靠品牌化生存的市場秩序將得以恢復。
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8. 福州鑫興源家政有限公司的投訴新聞
鑫興源家政企業基本情況介紹：
鑫興源家政 成立於2007年6月15日，前期是福州市晉安區鑫興源家政服務部 由於公司的規模日益擴大，鑫興源家政於2010年6月29日正式升級為 福州鑫興源家政服務有限公司 注冊資金為50萬元，本公司2009年加入福建省家政協會會員，受省家協領導委託並安排10名優秀家政員，參加了福建省家政協會成立儀式。在省家協組織的家政員技能大賽活動中，獲得了1名明星月嫂、2名明星家政員、5名優秀家政員的好成績。並多次被福建電視台公共視線欄目、海峽都市報、東南快報等多家媒體跟蹤報道。現公司總營業面積達3000多平方、行政管理人員23人、在崗家政員1238人、月嫂218人、保潔員69人、家教老師16人，年安排下崗職工、農村富餘勞動力和4050人員達10000多人次。2010年總培訓家政員430人，月嫂128人.，真正的為福州市民解決了家庭的後顧之憂，為農村富餘勞動力和4050人員下崗職工提供了更多的上崗機會，並且公司還為4050人群開了一個專門的服務窗口，以更好的為4050人員安排就業。 公司在總經理的正確帶領和全體員工的共同努力下，鑫興源家政的發展如雨後春筍，不斷的日益發展壯大。目前鑫興源家政有十家獨立的下屬分公司，分別是：① 鑫興源家政（福州）總部、② 鑫興源（鼓樓）分公司、③ 鑫興源（晉安）分公司、④鑫興源（王莊）分公司、⑤ 鑫興源（福清）分公司、⑥ 鑫興源（南平）分公司、⑦鑫興源（三明）分公司、⑧ 鑫興源（喜臨門）月嫂部、⑨鑫興源（華南）家政保潔公司、⑩ 晉安區鑫興源家政服務部 ;至今為止福州鑫興源家政可以說在福州市家政服務行業起著舉足輕重的作用。
為響應政府 「為海西建設做貢獻」 的號召，在09年的10月份，由本公司牽頭，眾多家政公司參與成立了「海西家政誠信聯盟」小組委員會，為共同規范福州家政行業起到了良好的模範帶頭作用，我們的口號是「繁榮海西家政行業、推動城市後勤保障」。為了能更好的規范福州的家政市場，現在正由本公司牽頭籌備（福州市家政服務行業協會）真正的為福州家政行業走向規范化，標准化和現代化而努力。
本公司始終按照規范化、標准化、專業化的現代型家政行業的管理要求，結合現代化企業的管理模式，依靠軍事化的管理手段，服務於全市中、高檔家庭、單位、公司、商場、展廳、酒店等，真正的起到以為民、便民、利民、為服務中心。目前公司主營有居家養老服務、月子護理、家庭保姆、單位保潔、家政培訓、家電維修、家庭教育等一體化的專業服務公司。公司總部下設家政部、家教部、保潔部、小學生託管部、家電維修部、家庭健康管理部等八個專業的服務部門。
目前公司可為社會和企業提供的服務項目有：
一、家居保潔類
1、木地板保潔 2、石材地板保潔 3、地毯保潔
4、高層玻璃保潔 5、壁紙壁布保潔 6、家居裝飾保潔
7、廚具保潔 8、家居燈飾保潔 9、油煙機清洗
10、空調清洗加氨 11、真皮布藝沙發保潔 12、衛生保潔與消毒
13、管道疏通 14、開荒保潔 15、洗衣服務
16、家居病蟲害消除 17、傢具保潔 18、擦鞋洗鞋
二、家庭護理類
1、孕、產婦護理（月嫂） 2、新生兒護理 3、嬰幼兒護理
4、兒童臨時看護 5、病人家庭與醫院陪護 6、老年人護理
7、自理病人、半自理病人、不能自理病人護理
三、接送類
1、孩童接送服務 2、代客接送服務
3、老人接送服務 4、物品等其他接送服務
四、家庭烹飪類
1、家常飲食製作 2、家宴飲食製作 3、嬰幼兒飲食製作
4、孕、產婦飲食製作 5、老人飲食製作 6、病人飲食製作
7、家庭營養師 8、營養測評師
三、工作的總體思路、具體目標
（一）、總體思路
為了保證各項業務的順利開展，公司將預設立如下職能部門，來完善公司內部管理和更有效地運行：
1 、公司決策、監控部門：股東大會、董事會、監事會及總經理（參見《公司法》）。
2 、公司職能部門：人力資源部、財務管理部、家政業務部、投資管理部。辦公室和家政研究所。其中，人力資源部承擔培訓系統的職責；家政研究所由信息系統和專家系統共同組成。
3 、公司分支機構、合作機構：分公司、辦事處、全資子公司、控股公司、參股公司、鬆散型合作公司等、社區服務點。公司的各個職能體系中，家政研究所由信息系統和專家系統共同組成，它的職能包括：
（1）、溝通各地信息、挖掘各地機會與商情，總結公司業務的經驗與教訓洞察市場的變化，為公司的決策、服務系統的業務提供重要的決策輔助資料。
（2）、在培訓系統的配合下為各地開展業務提供強有力的技術支援。
（3）、廣泛宣傳家政的內容，清除公眾對家政的認識誤區。
（4）、監控各成員單位的業務表現，保證各地機構統一集團的CI形象，確保業務運轉的規模化、規范化以及系統化。
（5）、編輯發行《家政信息報》。
4、人力資源部是公司的培訓系統和人力提供系統，它是公司的技術培訓基地。它的任務有四方面：
1、對公司集團成員的建立培訓。
2、對家政服務管理幹部、業務人員素質的培訓。
3、對各種家政業務開展的輔導培訓。
4、為公司的業務開展提供業務技術人員。
5、投資管理部是公司的投資系統，直接承擔著公司的投資、融資、國際交流、資產經營和家政物資流通任務。
6、家政業務部是公司的服務系統，直接承擔著各項家政業務。
各個部門在總經理的領導下將協調工作，統一完成公司的家政業務開展、CI實施、家政培訓、業務聯合等工作。結合公司的實際和社會的需求，迅速擴大公司的規模，最終建立鑫興源家政公司，創造良好的社會效益和經濟效益。
7運行概況在政府確定本公司為連鎖建設扶持單位後，我公司將以政府財政支持為動力，以標准化連鎖網路布局為導向，以旗艦店為示範標准，以社區標准點和便利店為主體，以海西誠信聯盟單位為輔助，大力開展家政服務工作，以便民、利民、惠民的原則為客戶服務、為失業人員安排再就業起到積極地促進作用。導入家政員手持終端，實現信息化實時管理，利用社區空間及社區居民互助和諧的優勢，打破一名家政員只為一家人服務的落後模式，開發家政員的有效勞動時間，組織多名家政員服務多個家庭，使每位家庭成員自由自主的享受高品質的差異化服務，也為家政員創造更多有尊嚴的勞動的就業機會，緩解服務員供不應求的局面，使政府的社會公共服務和居家養老更加實際，更加深入人心，使財政扶持行業的政策能產生良好的引導效應，從而滿足市場需求。