金融資產賬面價值

㈠ 交易性金融資產的賬面價值與賬面余額有什麼區別

賬面余額可以理解為是總賬科目的余額，而賬面價值＝相關資產總賬科目余內額－其所有備抵科目余容額。由於交易性金融資產沒有備抵科目，因此其賬面價值等於賬面余額。拓展：一般只有固定資產、無形資產有賬面凈值的說法固定資產賬面凈值＝固定資產－累計折舊無形資產賬面凈值＝無形資產－累計攤銷。延伸：同理，按公允價值進行後續計量的投資性房地產在處置時，也應將公允價值變動損益轉入其他業務成本。

㈡ 可供出售金融資產的賬面價值和賬面余額及攤余成本三者之間的關系

可供出售金融來資產的賬面價值：自需要減去減值准備 （報表列示的）
可供出售金融資產的賬面余額：在沒有減值時等於賬面價值
可供出售金融資產的攤余成本：只有債券劃分為可供出售金融資產才存在這個，期末可供出售金融資產的公允價值就是和攤余成本比較，差額確認公允價值變動
希望可以幫助你更好的理解

㈢ 交易性金融資產的賬面價值和公允價值的區別是什麼

交易性金來融資產的源賬面價值和公允價值的區別在於反映交易性金融資產的角度不同，即：
公允價值： 亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自願的情況下所確定的價格，或無關聯的雙方在公平交易的條件下一項資產可以被買賣或者一項負債可以被清償的成交價格。
賬面價值即是交易性金融資產總賬科目總余額。

交易性金融資產公允價值與賬面價值關系如下：
1：交易性金融資產-成本：是按「公允價值」計量的「入賬價值」
2：後續計量時，公允價值的變動計入「交易性金融資產-公允價值變動」
3：交易性金融資產賬面價值=交易性金融資產-成本+【借方余額加】（或-【貸方余額減】）交易性金融資產-公允價值變動

㈣ 四大金融資產的入賬價值和賬面價值的區別

交易性金融資產：不含交易費
持有至到期投資：攤余成本
應收和貸款：么什麼特點
可供出售金融資產：債券=持有至到期投資；股票=交易性金融資產，但交易費進成本

㈤ 金融資產賬面價值計算

交易性金融資產：成本+/-公允價值變動
持有至到期投資：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-持有至到期減值准備
貸款應收款項：成本-減值准備
可供出售金融資產：股票：初始投資成本+/-公允價值變動-減值准備
債券：初始投資成本+/-公允價值變動+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-可供出售金融資產減值准備

㈥ 可供出售的金融資產的賬面價值和賬面余額怎麼計算請舉例說明。

資產負債表日，確定可供出售金融資產發生減值的，應當將應減記的金額作為資產減值損失進行會計處理，同時直接沖減可供出售金融資產或計提相應的資產減值准備。
對於已確認減值損失的可供出售金融資產，在隨後會計期間內公允價值已上升且客觀上與確認原減值損失事項有關的，應當在原已確認的減值損失范圍內轉回，同時調整資產減值損失或所有者權益。
【例】2012年1月20日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票100萬股，並將其劃分為可供出售金融資產。該筆股票投資在購買日的公允價值為1000萬元，另支付相關交易費用金額為2萬元；6月30日該股票的公允價值為1020萬元；12月31日該股票市價暫時性下跌至公允價值990萬元。甲公司分別應編制會計分錄：
6月30日，公允價值上升18萬元，
借：可供出售金融資產——公允價值變動18
貸：資本公積——其他資本公積18
12月31日，公允價值下跌共計30萬元，
借：資本公積——其他資本公積30
貸：可供出售金融資產——公允價值變動30

㈦ 金融資產賬面價值的就算公式

1.金融資產賬面價值的就算公式？
交易性金融資產：成本+/-公允價值變動
持有至到期投資：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-持有至到期減值准備
貸款應收款項：成本-減值准備
可供出售金融資產：股票：初始投資成本+/-公允價值變動-減值准備
債券：初始投資成本+/-公允價值變動+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-可供出售金融資產減值准備
2.固定資產賬面價值的計算公式？
原價-折舊-減值准備
3.金融資產攤余成本的就算公式？
持有至到期投資：期末攤余成本：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-已收回的本金
可供出售金融資產：債券：初始投資成本+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-已收回的本金

㈧ 交易性金融資產的賬面價值該怎麼算

交易性金融資產應用公允價值計量法，而不是用成本法。賬面價值=舊賬面價值+公允價值變動； 至於公允變動了多少，就需要根據市場作評估了。

特點;

1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；

2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

擴展質料：

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

參考資料：交易性金融資產-網路

㈨ 金融資產的賬面價值和攤余成本的區別

賬面價值是為了與當期的公允價值進行比較的，而攤余成本則是為了衡量投資收益的。所以，以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產不需要考慮攤余成本。
持有至到期投資和貸款以及應收賬款的處理非常相似，並且其賬面價值與攤余成本時刻相等。
可供出售的金融資產中，股票是沒有攤余成本的，債券有，並且不一定等於賬面價值。比如，可供出售債券金融資產公允價值上升，應計入「資本公積--其他資本公積」，這將影響可供出售金融資產的賬面價值，但不影響可供出售金融資產的攤余成本。
攤余成本可以理解為投資者還沒有賺回的錢。

比如：2000年1月1日購入平價發行的5年期債券，面值1000元，支付價款1000(包含交易費用)，票面利率10%，此時實際利率也是10%，年末支付利息，最後一年末支付最後一年的利息並且歸還本金。2000年12月31日，收到利息100元，此時的攤余成本=購入價格*(1+實際利率)-利息，還是1000元。這1000元在時間坐標軸從左向右看是攤余成本，從右向左看是未來的本金和利息在此時的現值。也就是，攤余成本是這個時點上我還沒有收回的投資，是未來收到資產在此時的現值。
金融資產賬面價值的就算公式交易性金融資產：成本+/-公允價值變動
持有至到期投資：初始投資金額+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-持有至到期減值准備
貸款應收款項：成本-減值准備
可供出售金融資產：股票：初始投資成本+/-公允價值變動-減值准備
債券：初始投資成本+/-公允價值變動+按實際利率計算的投資收益-按票面利率計算的應收利息-可供出售金融資產減值准備