融資現金流融資現金流

A. 融資現金流的介紹

融資性現金流（ Cash flow from financing） 現金流量表的第三項組成部分，反映公司融資活動產生的現金流狀況。融資性現金流反映企業*和債券等渠道的資金籌集，屬於接受輸血的功能。

B. 投資活動產生的現金流量與籌資活動產生的現金流量的區別

首先你要了解一點，就是投資是與資產有關的活動，如購買處置長期資產、固定資產、股權投資有關的活動。而籌資只與負債或所有者權益有關的活動，如負債（銀行借款、發行債券）和所有者權益（發行股票）。了解這一點，就不難區分。具體來說包括以下方面：

現金流量表中的投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。比通常的短期投資和長期投資范圍要廣。
1．「收回投資所收到的現金」，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。
2．「取得投資收益所收到的現金」，反映企業因各種投資所收到的現金股利收入、利息收入。不包括債券投資收回的本金和股票股利。
3．「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額」，反映的是凈額，包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。
4．「收到的其他與投資活動有關的現金」，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
5．「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租賃租入固定資產所支付的租金；這些要在「籌資活動產生的現金流量」中反映。另外，企業以分期付款方式購建的固定資產，首次支付的現金作為投資活動的現金流出；以後各期支付的現金，作為籌資活動的現金流出。
6．「投資所支付的現金」，反映各種性質的非現金等價物投資所支付的全部價款，包括附加費用。
7．「支付的其他與投資活動有關的現金」，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
1．「吸收投資所收到的現金」，包括發行股票收到的股款凈額、發行債券實際收到的現金，即，企業實際收到的款項（發行收入－傭金等發行費用）。注意，由企業直接支付的股票發行審計、咨詢費用，以及債券的發行費用，在「支付的其他與籌資活動有關的現金」反映。
2．「借款所收到的現金」，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3．「收到的其他與籌資活動有關的現金」，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。相應地，捐贈現金支出在「支付的其他與籌資活動有關的現金」反映。
4．「償還債務所支付的現金」，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。利息在「償付利息所支付的現金」反映。
5．「分配股利、利潤和償付利息所支付的現金」，反映企業實際支付的股息、利息，包括支付的現金股利、借款利息，債券利息等。不包括股票股利。
6．「支付的其他與籌資活動有關的現金」，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

C. 投資流，融資流，現金流的關系是什麼

其實在現金流量表中，企業的凈現金流量是由經營現金凈流、投資現金凈流、融資現金凈流三者合計組成。由於現金是企業賴以生存的發展基礎，通過對現金流量表的各個項目現金狀況的構成分析，我們可以得到很多關於企業經營狀況有價值的信息，這種分析對深入了解企業的經營狀況很重要。

經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「+」。這種公司主營業務在
1、現金流方面能自給自足，投資方面收益狀況良好，這時仍然進行融資，如果沒有新的投資機會，會造成資金浪費。

2、經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「-」。這種公司經營和投資良性循環，融資活動的負數是由於償還借款引起，不足已威脅企業的財務狀況。

3、經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「+」。這種公司經營狀況良好，通過籌集資金進行投資，企業往往是處於擴張時期，這時我們應著重分析投資項目的盈利能力。

4、經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「-」。這種公司經營狀況雖然良好，但企業一方面在償還以前的債務，另一方面要繼續投資，所以應隨時關注經營狀況的變化，防止財務狀況惡化。

5、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「+」。這種公司靠借錢維持生產經營的需要，財務狀況可能惡化，應著重分析投資活動現金凈流入是來自投資收益還是收回投資，如果是後者，企業的形勢將非常嚴峻。

6、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「-」。經營活動已經發出危險信號，如果投資活動現金流入主要來自收回投資，則企業將處於破產的邊緣，需要高度警惕。

7、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「+」。企業靠借債維持日常經營和生產規模的擴大，財務狀況很不穩定，如果是處於投入期的企業，一旦度過難關，還可能有發展，如果是成長期或穩定期的企業，則非常危險。

8、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「-」。企業財務狀況危急，必須及時扭轉，這樣的情況往往發生在擴張時期，由於市場變化導致經營狀況惡化，加上擴張時投入了大量資金，會使企業陷入進退兩難的境地。

D. 融資性現金流入包裝成經營性現金流入為什麼會導致負債低估

在用財務軟體做折舊的憑證時是不用填寫現金流的，因為折舊本來就不涉及現金的進出。但如果是用資產負債表及利潤表作為基礎來編制現金流量表的話，從利潤表中取數，折舊含在成本或費用中一起算成是經營活動現金的流出了，但在調整資產負債表中累計折舊本期增加數時，則算成是經營活動現金流入了。這樣一正一反的流進流出，也就使折舊本身不涉及現金的流入流出了。

E. 現金流，投資流，融資流三者之間的聯系

在現金流量表中，企業的凈現金流量是由經營現金凈流、投資現金凈流、融資現金凈流三者合計組成。由於現金是企業賴以生存的發展基礎，通過對現金流量表的各個項目現金狀況的構成分析，我們可以得到很多關於企業經營狀況有價值的信息，這種分析對深入了解企業的經營狀況很重要。
經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「+」。這種公司主營業務在1、現金流方面能自給自足，投資方面收益狀況良好，這時仍然進行融資，如果沒有新的投資機會，會造成資金浪費。
2、經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「-」。這種公司經營和投資良性循環，融資活動的負數是由於償還借款引起，不足已威脅企業的財務狀況。
3、經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「+」。這種公司經營狀況良好，通過籌集資金進行投資，企業往往是處於擴張時期，這時我們應著重分析投資項目的盈利能力。
4、經營現金凈流為「+」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「-」。這種公司經營狀況雖然良好，但企業一方面在償還以前的債務，另一方面要繼續投資，所以應隨時關注經營狀況的變化，防止財務狀況惡化。
5、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「+」。這種公司靠借錢維持生產經營的需要，財務狀況可能惡化，應著重分析投資活動現金凈流入是來自投資收益還是收回投資，如果是後者，企業的形勢將非常嚴峻。
6、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「+」，融資現金凈流為「-」。經營活動已經發出危險信號，如果投資活動現金流入主要來自收回投資，則企業將處於破產的邊緣，需要高度警惕。
7、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「+」。企業靠借債維持日常經營和生產規模的擴大，財務狀況很不穩定，如果是處於投入期的企業，一旦度過難關，還可能有發展，如果是成長期或穩定期的企業，則非常危險。
8、經營現金凈流為「-」，投資現金凈流為「-」，融資現金凈流為「-」。企業財務狀況危急，必須及時扭轉，這樣的情況往往發生在擴張時期，由於市場變化導致經營狀況惡化，加上擴張時投入了大量資金，會使企業陷入進退兩難的境地。

F. 融資現金流

現金流量表的第來三自項組成部分，反映公司融資活動產生的現金流狀況。融資性現金流反映企業發行股票和債券等渠道的資金籌集，屬於「接受輸血」的功能。
公司融資活動產生的現金流入主要包括發行股票和債券募集的資金和銀行貸款得到的資金等，融資活動產生的現金流出主要來自於發放現金股利、償還債券本息、歸還貸款本息，以及股票回購等支付的資金。就投資者分析公司基本面時的重要性來說，這塊內容要比經營性現金流和投資性現金流的重要性低一些。
與投資性現金流分析方法類似，融資性現金流為負數很多情況下不僅不是壞事，還是投資者樂於見到的狀款，如減少負債、發放股利和回購股票都是有益於增加股東價值的行為。相反，發行新股或大額舉債都有可能降低現有股東的利益。

G. 融資現金流的其他信息

與投資性現金流分析方法類似，融資性現金流為負數很多情況下不僅不是壞事，還是投資者樂於見到的狀款，如減少負債、發放股利和回購股票都是有益於增加股東價值的行為。相反，發行新股或大額舉債都有可能降低現有股東的利益
融資現金流是某個融資工具在一定會計期間形成的現金凈流量，是企業本期有效的融資 。以銀行借款為例來說明，通常銀行借款融資額是以權責發生制為依據確認融資數額的，但是，這樣的融資數額存在無效成分 首先，由於短期借款可能形成企業的應收項目而未形成現金流; 其次，拆東牆補西牆 的銀行融資仍然是無效融資，雖然企業得到銀行借款並形成現金流入，但是卻全部用於償還另一筆銀行借款，因此對企業來說這筆融資仍然無法使用，屬無效融資，有融資就應該有融資現金流。融資現金流是指企業在一定會計期間按照收付實現制原則確認的融資活動而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。

H. 什麼是籌資現金流

本會計期間內，新增加的貸款或發行股票等籌集到的資金叫籌資活動現金流入，歸還的貸款及回款股份等叫做籌資活動現金流出，兩者的差額叫籌資活動凈現金流量。

籌資活動現金流量的內容編輯
1)「吸收投資所收到的現金」項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)、發行債券實際收到的現金(發行收入減去支付的傭金等發行費用後的凈額)等。以發行股票方式等籌集資金而由企業直接支付的審計、咨詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目反映，不從本項目內扣除。
2)「借款所收到的現金」項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3)「收到的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
4)「償還債務所支付的現金」項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在「償債利息所支付的現金」項目反映，不包括在本項目內。
5)「分配股利、利潤和償還利息所支付的現金」項目，反映企業實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
6)「支付的其他與籌資活動有關的現金」項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。

I. 融資性現金流是什麼意思

融資性現金流（ Cash flow from financing） 現金流量表 的第三項組成部內分，反容映公司融資活動產生的 現金流 狀況 。融資性現金流反映企業發行股票和債券等渠道的資金籌集，屬於「 接受輸血」的功能。

J. 公司 融資現金流 是什麼意思借入求詳解

你問的是財務的問題吧！
融資現金流顧名思義就是融資所產生的現金流，融資就是借錢啦，所以如無意外就是借入了，在資產負債表上應該記在負債上面。

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