金融資產轉賬

① 交易性金融資產的入賬價值都包括什麼啊

交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

就一個股票的買價，交易性金融資產全稱是叫「以公允價值計量且其變動記入當期損益的金融資產」，如果要簡單理解，說白了，就是炒股，你可以這樣理解，「以公允價值計量」股票的公允價值僅僅是股票在某一時點的價格。

那些個什麼交易手續費之類的，是付給第三方的，不屬於「公允價值」，就好像你托朋友幫你買一件東西，這件東西買價100元，你付給你朋友10元跑腿費，這10元不是這件東西的買價吧？在交易性金融資產里也一樣。

(1)金融資產轉賬擴展閱讀：

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

交易性金融資產的界定：

根據金融工具確認與計量會計准則的規定，金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：

(1)取得該金融資產的目的，主要是為了近期內出售或回購。如購入的擬短期持有的股票，可作為交易性金融資產。

(2)屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。如基金公司購入的一批股票，目的是短期獲利，該組合股票應作為交易性金融資產。

(3)屬於衍生工具。即一般情況下，購入的期貨等衍生工具，應作為交易性金融資產，因為衍生工具的目的就是為了交易。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外，因為它們不能隨時交易。

⑴長期股權投資與金融資產的區別主要在於：

①持有的期限不同，長期股權投資著眼於長期；

②目的不同，長期股權投資著眼於控制或重大影響，金融資產著眼於出售獲利；

③長期股權投資除存在活躍市場價格外還包括沒有活躍市場價格的權益投資，金融資產均為存在活躍市場價格或相對固定報價。

⑵長期股權投資&可供出售金融資產、交易性金融資產的轉換可能。

根據交易性金融資產的定義，交易性金融資產是指企業為了近期內出售而持有的金融資產，通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。

長期股權投資只能轉為可供出售金融資產，但可供出售金融資產與交易性金融資產不可以轉為長期股權投資。

② 交易性金融資產的借貸方各代表什麼,余額代表什麼

交易性金融抄資產是以公允價值進襲行計量的，所以入賬金額（借方）是入賬當時的公允價值，在持有期間由於公允價值在不斷變動，所以期末余額應該按期末當時的公允價值反映，而且出售時（就是減少，在貸方）其實也是公允價值，只不過不是出售當時的公允價值，而是出售前最後記錄的公允價值，所以叫賬面價值了。

③ 交易性金融資產是什麼

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資產包專括：交易型金融資產屬,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

④ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(4)金融資產轉賬擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

⑤ 取得金融資產時交易費如何記賬

交易費用是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具新增的外部費用。這里「新增的外部費用」是指企業不購買、發行或處置金融工具就不會發生的費用。交易費用具體包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
（1）取得交易性金融資產時發生的手續費用計入投資收益；
（2）取得可供出售金融資產發生的手續費用計入可供出售金融資產成本；
（3）取得持有至到期投資應當按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
【例】乙公司於20×9年7月13日從二級市場購入股票1 000 000股，每股市價15元，手續費30 000元；初始確認時，該股票劃分為可供出售金融資產。
乙公司至20×9年12月31日仍持有該股票，該股票當時的市價為16元。
20×0年2月1日，乙公司將該股票售出，售價為每股13元，另支付交易費用13 000元。假定不考慮其他因素，乙公司的賬務處理如下：
（1）20×9年7月13日，購入股票
借：可供出售金融資產——成本 15 030 000
貸：銀行存款 15 030 000
（2）20×9年12月31 日，確認股票價格變動
借：可供出售金融資產——公允價值變動 970 000
貸：資本公積——其他資本公積 （1 000 000×16－15 030 000） 970 000
（3）20×0年2月1日，出售股票
借：銀行存款 12 987 000
資本公積——其他資本公積 970 000
投資收益 2 043 000
貸：可供出售金融資產——成本 15 030 000
——公允價值變動 970 000

⑥ 資產負債表中交易性金融資產是什麼

金融資產是實物資產的對稱，是以價值形態存在的資產。企業的金融資專產包括：交屬易型金融資產,貸款和應收款項，可供出售金融資產以及持有到期投資。個人的金融資產包括：個人存款、股票、債券、基金、證券集合理財、銀行理財產品、第三方存款保證金、保險、黃金、信託等。

⑦ 交易性金融資產的入賬價值包括哪些啊

交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬；內取得交易性金融容資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的，應當單獨確認為應收項目；取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。

交易性金融資產是指：企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下，以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等，應分類為交易性金融資產，故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。並且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產後，不得轉為其他類別的金融資產進行核算。

交易性金融資產的特點：
①企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年（包括一年）；
②該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

⑧ 交易性金融資產會計分錄

1、企業取得交易性金融資產時
借：交易性金融資產——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發放的現金股利）
投資收益（發生的交易費用）
應收股利（已宣告發放但尚未發放的現金股利）
應收利息（已到付息期尚未領取的利息）
貸：銀行存款（實際支付的金額）
2、持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息
借：應收股利
應收利息
貸：投資收益
3、收到現金股利或債券利息
借：銀行存款
貸：應收股利
應收利息
4、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於賬面余額的差額
借：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：公允價值變動損益
公允價值低於其賬面余額的差額
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
5、出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額
借：銀行存款（實際收到的金額）
投資收益（處置損失）
交易性金融資產——公允價值變動（公允價值低於其賬面余額的差額）
貸：交易性金融資產——成本
交易性金融資產—公允價值變動（公允價值高於賬面余額的差額）
投資收益（處置收益）
同時，按原記入「公允價值變動」科目的金額
借：公允價值變動損益（公允價值高於賬面余額的差額）
貸：投資收益
或
借：投資收益
貸：公允價值變動損益（公允價值低於賬面余額的差額）