在進行融資租賃

A. 融資租賃的問題

目前廠商（出賣人）在進行融資租賃操作的時候大多是和融資租賃公司合作，或者集團自己開一家融資租賃公司。
出賣人和出租人往往是不同的法人。
經營融資租賃業務，必須取得相關的融資租賃公司經營牌照，設立融資租賃公司。
打一下擦邊球，有時候享受不到相關的優惠政策。
優惠政策包括一些地方性的法令比如天津上海，和稅收對融資租賃的優惠政策。

B. 融資租賃怎麼做

1、租賃公司與供貨商簽署租賃物買賣合同；

2、租賃公司與承租人簽署融資租賃合同，將該租賃物出租給承租人；

3、租賃公司向銀行申請保理融資業務；

4、銀行給租賃公司授信（強調項目公司）、雙方簽署保理合同；

5、租賃公司與銀行書面通知承租人應收租金債權轉讓給銀行，承租人填具確認回執單交租賃公司；

6、銀行受讓租金收取權利，給租賃公司提供保理融資；

7、承租人按約分期支付租金給銀行，承租人仍然提供發票，通過銀行給承租人；

8、當租金出現逾期或不能支付情況時，如果銀行和租賃公司約定有追索權，承租人到期未還租金時，租賃公司須根據約定向銀行回購銀行未收回的融資款，如果供貨商或「其他第三方」提供租金余值回購保證或物權擔保的，由供貨商或其他第三方向銀行回購銀行未收回的融資款。如果是無追索保理，則保理銀行不得對租賃公司追索，只能向承租人追償。

C. 融資租賃業務具體是怎麼開展的

融資租賃是指在實質上轉移與一項資產所有權有關的全部風險和報酬的一種租賃。
融資回租賃是指出答租方融通資金為承租方提供所需設備，具有融資、融物雙重職能的交易，涉及出租方、承租方、供貨人三方當事人，包括融資租賃、供貨合同等兩個或兩個以上合同。出租方根據承租方的要求和選擇，與供貨人訂立供貨合同支付貨款，與承租方訂立租賃合同，將購買的設備租給承租方使用，租期大部分相當於設備壽命期。租賃期間內，承租方按合同規定分期向出租方交付租金。租賃設備的所有權屬於出租方，承租方在租期內享有設備的使用權。租賃期滿，設備可由承租方留購，續租或退回出租方。
在工程機械行業中，融資租賃業務也是在近幾年被引入中國，是由出租人根據承租人對供貨人和租賃標的物的選擇，由出租人向供貨人購買租賃標的物，然後租給承租人使用的一種銷售方式。
融資租賃業務的開展：
融資租賃的業務有很多，因為它可以和任何一個行業或者任何一個企業發生親密的聯系和合作。小到工廠機械購買，大到大型生產設備的購買都包含在內。現在活躍在市場的融資租賃公司一般以租借大型生產設備為主要經營業務,而隨著市場體制的改革融資租賃公司有望擴大其經營業務范圍，加大縱深。

D. 如何進行融資租賃操作

債權收益1、融資租賃公司，開展全額償付的融資租賃業務，獲取利差和租息收益理所當然是其最主要的盈利模式。2、採用融資租賃的方式配置信貸資金，對中小企業，可以通過提高利率或租賃費率控制風險，對優質客戶也可不必降低利率。因為租賃的會計和稅務處理與貸款不同，客戶的實際融資費用並不會比貸款高或高的不多。余值收益1、提高租賃物的余值處置收益，不僅是融資租賃風險控制的重要措施，同時也是融資租賃公司重要的盈利模式之一。2、廠商所屬的專業融資租賃公司對設備具有維修、再製造的專業能力和廣泛的客戶群體，可以提供全方位的融資租賃服務，特別是客戶歡迎的經營租賃業務。租賃物的余值處置對專業融資租賃公司來說，不應該是風險，而是新的利潤再生點。3、根據融資租賃合同的交易條件和履約情況以及設備回收後再租賃、再銷售的實際收益扣除應收未收的租金、維修等相關費用之後，余值的收益一般在5-25%左右，有些大型通用設備如飛機、輪船等收益會更高一些。服務收益1、租賃手續費。租賃服務手續費時所有融資租賃公司都有的一項合同管理服務收費。2、財務咨詢費。融資租賃公司在一些大型項目或設備融資中，會為客戶提供全面的融資解決方案，會按融資金額收取一定比例的財務咨詢費或項目成功費。一般在0.25-5%左右財務咨詢費可以成為專業投資機構設立的獨立機構的融資租賃公司在開展租賃資產證券化、融資租賃與信託、債券與融資租賃組合、接力服務中重要的盈利手段之一。3、貿易傭金。融資租賃公司作為設備的購買和投資方，促進了設備的流通，使生產廠家和供應商擴大了市場規模，實現了銷售款的直接迴流。4、服務組合收費。廠商背景的融資租賃公司在融資租賃合同中會提供配件和一定的耗材供應、考察、專業培訓等服務。運營收益1、資金籌措和運作。財務杠桿——融資租賃公司營運資金的來源可以使多渠道的，自有資金在運作時，可以獲取一個高於同期貸款利率的收益。資金統籌運用——融資租賃的租金費率一般都是相當於或高於同期貸款利率，但融資租賃公司作為一個資金運作的平台，在資金籌措的實際操作中，完全可以根據公司在不同時段購買合同的對外支付、在執行融資租賃合同租金迴流和對外償還到期借款的現金流匹配程度的具體情況、決定新的融資數額和期限，安全合理地獲取資金運用和資金籌措之間的差額收益。2、產品組合服務。融資租賃公司加強與其他金融機構合作，在資金籌措、加速資產周轉、分散經營風險和盈利模式四個方面開發不同的產品組合和產品接力，同樣可以獲得很好的收益。3、規模效益。規模經營是融資租賃公司提高股東的投資回報重要的舉措。節稅收益在成熟的市場經濟國家，非全額償付的融資租賃業務往往佔到全部融資租賃的很大比例，特別是有廠商背景的專業融資租賃公司可以達到60%到80%。1、在融資租賃公司有一定的稅前利潤的前提下，融資租賃公司採用經營租賃的方式承租自身所需的公用房、車輛、信息設備，租金在稅前列支看，可以獲取節稅的好處。2、為客戶提供的經營租賃服務，出租人對租賃物提取做稅前扣除，可以獲得延遲納稅。風險收益1、或有租金或有租金是指金額不固定、以時間長短以外的其他因素為依據計算的租金。或有租金在實際發生時可以作為費用直接在稅前列支。融資租賃公司風險加大，可能獲取的收益也比較大。2、可轉換租賃債開展可轉換租賃債業務是專業投資機構採取的一種控制投資風險獲取投資收益的新的投資方式。

E. 融資租賃會計分錄怎麼做

一、承租人對融資租賃的處理：

租賃期開始日：

借：固定資產——融資租入固定資產（租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值孰低）
未確認融資費用

貸：長期應付款——應付融資租賃款（最低租賃付款額）

折現率的確定（計算最低租賃付款額的現值時，其折現率可按下列順序確定）。
1、出租人的租賃內含利率；

2、租賃合同規定的利率；

3、同期銀行貸款利率。

2、初始直接費用的處理——手續費、律師費、差旅費、印花稅等，計入租入資產價值：

借：固定資產——融資租入固定資產（初始直接費用）

貸：銀行存款等

未確認融資費用分攤的處理——按實際利率法分攤。

未確認融資費用每一期的攤銷額＝（每一期的長期應付款的期初余額－未確認融資費用的期初余額）×實際利率

分攤率的確定：

以出租人的租賃內含利率為折現率將最低租賃付款額折現、且以該現值作為租賃資產入賬價值的，應當將租賃內含利率作為未確認融資費用的分攤率。

以合同規定利率為折現率將最低租賃付款額折現，且以該現值作為租賃資產入賬價值的，應當將合同規定利率作為未確認融資費用的分攤率。

以銀行同期貸款利率為折現率將最低租賃付款額折現，且以該現值作為租賃資產入賬價值的，應當將銀行同期貸款利率作為未確認融資費用的分攤率。

以租賃資產公允價值為入賬價值，應當重新計算分攤率。該分攤率是使最低租賃付款額的現值等於租賃資產公允價值的折現率。

會計處理：

借：長期應付款——應付融資租賃款

貸：銀行存款

借：財務費用

貸：未確認融資費用

租賃資產折舊的計提。

應提折舊總額的確定：

存在擔保余值的：應提折舊總額＝融資租入固定資產入賬價值－擔保余值

不存在擔保余值的：應提折舊總額＝融資租入固定資產入賬價值

折舊期間：

1、如果能夠合理確定租賃期屆滿時承租人將會取得租賃資產所有權，即可認為承租人擁有該項資產的全部使用壽命，因此應以租賃開始日租賃資產的壽命作為折舊期間；

2、如果無法合理確定租賃期屆滿後承租人是否能夠取得租賃資產的所有權，則應以租賃期與租賃資產壽命兩者中較短者作為折舊期間。

履約成本的會計處理——履約成本發生時通常直接計入當期損益。

借：管理費用等

貸：銀行存款

或有租金的會計處理——在實際發生時確認為當期損益。

或有租金以銷售百分比、使用量等為依據計算的。

借：銷售費用

貸：銀行存款

或有租金以物價指數為依據計算的：

借：財務費用

貸：銀行存款

租賃期滿時的會計處理：

返還租賃資產

1、存在承租人擔保余值：

借：累計折舊

借：長期應付款——應付融資租賃款

貸：固定資產——融資租入固定資產

2、不存在承租人擔保余值：

借：累計折舊

貸：固定資產——融資租入固定資產

優惠續租租賃資產：

如果承租人行使優惠續租選擇權：視同該項租賃一直存在而作出相應的賬務處理。

如果租賃期屆滿時承租人沒有續租支付的違約金。

借：營業外支出

貸：銀行存款

留購租賃資產

支付購買價款時：

借：長期應付款——應付融資租賃款

貸：銀行存款

結轉固定資產所有權：

借：固定資產——生產用固定資產

貸：固定資產——融資租入固定資產

二、出租人對融資租賃的處理：

租賃期開始日

應收融資租賃款的入賬價值＝最低租賃收款額+初始直接費用

未實現融資收益的計算

未實現融資收益＝(最低租賃收款額＋初始直接費用＋未擔保余值)－(最低租賃收款額的現值＋初始直接費用的現值＋未擔保余值的現值)

會計處理：

借：長期應收款(最低租賃收款額＋初始直接費用)

未擔保余值

營業外支出(融資租賃資產公允價值小於賬面價值的差額)

貸：融資租賃資產(原賬面價值)

銀行存款(初始直接費用)

營業外收入(融資租賃資產公允價值大於賬面價值的差額)

未實現融資收益

未實現融資收益分配的會計處理：

分配方法——按實際利率法分配。

未實現融資收益每一期的攤銷額＝（每一期的長期應收款的期初余額－未實現融資收益的期初余額）×租賃內含利率

會計處理：

按收到的租金：

借：銀行存款

貸：長期應收款

按當期應確認的融資收入金額：

借：未實現融資收益

貸：租賃收入

應收融資租賃款壞賬准備的計提：

出租人只需對應收融資租賃款減去未實現融資收益的差額部分（在金額上等於本金的部分）合理計提壞賬准備，而不是對應收融資租賃款全額計提壞賬准備。

對應收融資租賃款計提壞賬准備的會計處理與應收賬款計提壞賬准備的會計處理相同。

未擔保余值發生變動的會計處理：

期末

未擔保余值的預計可收回金額低於其賬面價值的差額

借：資產減值損失

貸：未擔保余值減值准備

將減值金額與由此產生的租賃投資凈額的減少額的差額

借：未實現融資收益

貸：資產減值損失

已確認損失的未擔保余值得以恢復的：

按未擔保余值恢復的金額

借：未擔保余值減值准備

貸：資產減值損失

原減值額與由此產生的租賃投資凈額的增加額的差額：

借：資產減值損失

貸：未實現融資收益

或有租金的會計處理：

出租人對或有租金應在實際發生時確認為當期收入

借：應收賬款

貸：租賃收入

租賃期滿時的會計處理：

收回租賃資產：

存在擔保余值（長期應收款有餘額），不存在未擔保余值（未擔保余值無余額）

借：融資租賃資產

貸：長期應收款

應向承租人收取的價值損失補償金：

借：其他應收款

貸：營業外收入

存在擔保余值，也存在未擔保余值：

借：融資租賃資產

貸：長期應收款

未擔保余值

應向承租人收取的價值損失補償金：

借：其他應收款

貸：營業外收入

不存在擔保余值，但存在未擔保余值：

借：融資租賃資產

貸：未擔保余值

不存在擔保余值，也不存在未擔保余值——不做會計處理，只需做備查登記。

優惠續租租賃資產：

如果承租人行使優惠續租選擇權——則視同該項租賃一直存在而做出相應的會計處理

如果租賃期屆滿時承租人沒有續租——承租人返還資產的會計處理同上述收回租賃資產的會計處理。

留購租賃資產:

收到購買價款時:

借：銀行存款

貸：長期應收款

如存在未擔保余值

借：營業外支出

貸：未擔保余值

(5)在進行融資租賃擴展閱讀

融資租賃是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，並租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。

租期屆滿，租金支付完畢並且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務後，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。

融資租賃是集融資與融物、貿易與技術更新於一體的新型金融產業。由於其融資與融物相結合的特點，出現問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業融資。

F. 在建房屋可以用來進行融資租賃嗎

房地產融資來租賃的作用自及優勢分析房地產融資租賃是一種以融資為直接目的的信用方式，是一種集信貸、貿易和租賃為一體的適應性較強的融資方式，其優勢主要表現在以下方面：
（1）拓寬了房地產融資渠道。房地產融資租賃公司作為一個經營載體，可以通過吸收股東投資，或在貨幣市場、資本市場採取借貸、拆借、發債上市等融資手段，吸收社會投資，改變房地產主要靠銀行貸款的單一融資方式。在外資銀行大力進入中國金融市場以前，房地產融資租賃也為外資進入中國房地產市場提供了平台。

G. 在融資租賃期間，融資資產所有權到底歸不歸承租人所有

在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。

融資租賃是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，並租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。

租期屆滿，租金支付完畢並且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務後，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。

功能特點

1、融資租賃除了融資方式靈活的特點外，還具備融資期限長，還款方式靈活、壓力小的特點。

2、中小企業通過融資租賃所享有資金的期限可達3年，遠遠高於一般銀行貸款期限。

3、在還款方面，中小企業可根據自身條件選擇分期還款，極大地減輕了短期資金壓力，防止中小企業本身就比較脆弱的資金鏈發生斷裂。

4、融資租賃雖然以其門檻低、形式靈活等特點非常適合中小企業解決自身融資難題，但是它卻不適用於所有的中小企業。

5、融資租賃比較適合生產、加工型中小企業。特別是那些有良好銷售渠道，市場前景廣闊，但是出現暫時困難或者需要及時購買設備擴大生產規模的中小企業。

(7)在進行融資租賃擴展閱讀

風險

1、產品市場風險

在市場環境下，不論是融資租賃、貸款或是投資，只要把資金用於添置設備或進行技術改造，首先應考慮用租賃設備生產的產品的市場風險，這就需要了解產品的銷路、市場佔有率和佔有能力、產品市場的發展趨勢、消費結構以及消費者的心態和消費能力。

2、金融風險

因融資租賃具有金融屬性，金融方面的風險貫穿於整個業務活動之中。對於出租人來說，最大的風險是承租人還租能力，它直接影響租賃公司的經營和生存，因此，對還租的風險從立項開始，就應該備受關注。

貨幣支付也會有風險，特別是國際支付，支付方式、支付日期、時間、匯款渠道和支付手段選擇不當，都會加大風險。

3、貿易風險

因融資租賃具有貿易屬性，貿易方面的風險從定貨談判到試車驗收都存在著風險。由於商品貿易在近代發展得比較完備，社會也相應建立了配套的機構和防範措施，如信用證支付、運輸保險、商品檢驗、商務仲裁和信用咨詢都對風險採取了防範和補救措施，

但由於人們對風險的認識和理解的程度不同，有些手段又具有商業性質，加上企業管理的經驗不足等因素，這些手段未被全部採用，使得貿易風險依然存在。

4、技術風險

融資租賃的好處之一就是先於其他企業引進先進的技術和設備。在實際運作過程中，技術的先進與否、先進的技術是否成熟、成熟的技術是否在法律上侵犯他人權益等因素，都是產生技術風險的重要原因。嚴重時，會因技術問題使設備陷於癱瘓狀態。其他還包括經濟環境風險、不可抗力等等。

此前融資租賃標的物多為大型商品，資金成本較高，租金高，成本大。一般的企業難以承受。現該融資方式逐漸走向中小企業融資領域， 廣大中小企業應該加大關注力度，了解其特點，為自己的融資路多加一條道。

H. 融資租賃在租賃期間所有權歸哪一方

在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有。

融資租賃是指出租人根據承租人對租賃物件的特定要求和對供貨人的選擇，出資向供貨人購買租賃物件，並租給承租人使用，承租人則分期向出租人支付租金，在租賃期內租賃物件的所有權屬於出租人所有，承租人擁有租賃物件的使用權。

租期屆滿，租金支付完畢並且承租人根據融資租賃合同的規定履行完全部義務後，對租賃物的歸屬沒有約定的或者約定不明的，可以協議補充；不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍然不能確定的，租賃物件所有權歸出租人所有。

融資租賃的特徵一般歸納為五個方面。

一、租賃物由承租人決定，出租人出資購買並租賃給承租人使用，並且在租賃期間內只能租給一個企業使用。

二、承租人負責檢查驗收製造商所提供的租賃物，對該租賃物的質量與技術條件出租人不向承租人做出擔保。

三、出租人保留租賃物的所有權，承租人在租賃期間支付租金而享有使用權，並負責租賃期間租賃物的管理、維修和保養。

四、租賃合同一經簽訂，在租賃期間任何一方均無權單方面撤銷合同。只有租賃物毀壞或被證明為已喪失使用價值的情況下方能中止執行合同，無故毀約則要支付相當重的罰金。

五、租期結束後，承租人一般對租賃物有留購和退租兩種選擇，若要留購，購買價格可由租賃雙方協商確定。

(8)在進行融資租賃擴展閱讀

融資租賃——風險

1、產品市場風險

在市場環境下，不論是融資租賃、貸款或是投資，只要把資金用於添置設備或進行技術改造，首先應考慮用租賃設備生產的產品的市場風險，這就需要了解產品的銷路、市場佔有率和佔有能力、產品市場的發展趨勢、消費結構以及消費者的心態和消費能力。

2、金融風險

因融資租賃具有金融屬性，金融方面的風險貫穿於整個業務活動之中。對於出租人來說，最大的風險是承租人還租能力，它直接影響租賃公司的經營和生存，因此，對還租的風險從立項開始，就應該備受關注。

貨幣支付也會有風險，特別是國際支付，支付方式、支付日期、時間、匯款渠道和支付手段選擇不當，都會加大風險。

3、貿易風險

因融資租賃具有貿易屬性，貿易方面的風險從定貨談判到試車驗收都存在著風險。由於商品貿易在近代發展得比較完備，社會也相應建立了配套的機構和防範措施，如信用證支付、運輸保險、商品檢驗、商務仲裁和信用咨詢都對風險採取了防範和補救措施，

但由於人們對風險的認識和理解的程度不同，有些手段又具有商業性質，加上企業管理的經驗不足等因素，這些手段未被全部採用，使得貿易風險依然存在。

4、技術風險

融資租賃的好處之一就是先於其他企業引進先進的技術和設備。在實際運作過程中，技術的先進與否、先進的技術是否成熟、成熟的技術是否在法律上侵犯他人權益等因素，都是產生技術風險的重要原因。嚴重時，會因技術問題使設備陷於癱瘓狀態。其他還包括經濟環境風險、不可抗力等等。

I. 融資租賃在現實中是怎麼操作的

現實操作比較復雜，先幫你回答一下客戶需要資金購買機器設備的操作流程吧

1融資租賃公司業務人員或者項目經理接觸到需要融資的客戶
2客戶提交相關的審核材料到融資租賃公司由業務人員進行初次審查
需要的材料比較多，法人和自然人要求各不一樣
3業務人員送件到風險管理部門進行評估
4融資租賃公司給客戶報價。報價包括融資租賃首付款，保證金，利息。
5客戶接受報價。雙方簽訂合同。
6融資租賃公司向客戶指定的供貨商以客戶同意的價格購買客戶指定的機器設備。
7設備由融資租賃公司交接給客戶，客戶辦理相關的保險，受益人為融資租賃公司，開始正常生產。
8客戶按照融資租賃合同的約定開始支付租金（包括購買機器的本金和利息還有相關費用）。
9合同將近結束，客戶按照融資租賃合同與融資租賃公司商討保證金是返還還是沖抵最後幾期賬款。
10合同執行終了，客戶與融資租賃公司按融資租賃合同約定，決定是以殘值購買機器，還是繼續租用，還是退租。現實情況大多是客戶以殘值（通常很低）購買機器。

其中涉及到三方倆合同，三方：融資租賃公司，客戶，供貨商。倆合同：銷售合同（融資租賃公司與供貨商） 融資租賃合同（融資租賃公司與客戶）

以上屬於融資租賃的典型方式。另外一種是用的比較多的融資租賃方式是回租。以下介紹雷同部分略去。回租運用於客戶將已經有的生產設備變現為現金流。
1客戶將設備賣給融資租賃公司。
2融資租賃公司與客戶簽訂融資租賃合同，將設備出租給客戶。

融資租賃在實際操作中靈活性比較大，操作方式多種多樣，不過萬變不離其宗。以上倆種方式理解了，其他的方式也不難明白。

希望有幫到你。