交易性金融資產的利潤影響額

⑴ 交易性金融資產的公允價值變動應該影響利潤總額吧 公允價值變動只是和投資收益之間的轉換

一、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-銷售費用 -管理費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動收益（-公允價值變動損失）+投資收益（-投資損失）

利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出

公允價值變動損益結轉到投資收益是損益科目之間的轉換，對利潤的影響為0。

二、例題：比如交易性金融資產初始計量成本是10塊錢 然後公允價值增加了2元錢 出售交易性金融資產價值15元 那這個對於利潤總額的影響應該是5元呀 為什麼書上說的是用出售價減去出售時的賬面價值來計算利潤總額的影響呀 也就是3元。

1、首先，轉銷交易性金融資產：

借：銀行存款15

貸：交易性金融資產-成本 10

-公允價值變動2

投資收益 3

上面的投資收益3 就是出售價減去出售時的賬面價值的金額，就是對利潤總額的影響金額哈。

2、同時結轉變動損益至投資收益：

借：公允價值變動損益 2

貸：投資收益 2

這里對利潤總額的影響為0：

計算過程=-2+2=0.

做這樣一筆分錄的意義主要是為了反映交易性金融資產在整個持有期間的投資收益金額。

(1)交易性金融資產的利潤影響額擴展閱讀：

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目；

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額；

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本；

(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

⑴ 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

⑵ 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期採用短期獲利方式對該組合進行管理。

⑶ 屬於金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬於財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤並須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

⑵ 交易性金融資產利潤影響金額怎麼計算

在涉及損益項目計算的相關題目中，問題的不同表述方法可能導致不同的答案,而這又是此類題目中經常會遇到的問題。一般情況下，此類問題的表述方式有以下幾種：
（1）當期確認的投資收益是多少。這個問題考查因為相關事項的發生而計入本期「投資收益」賬戶的金額，不需要考慮公允價值變動損益、相關費用、營業外收支等其他損益類賬戶。
（2）影響當期損益的金額是多少。這個問題就要考慮所有影響損益的金額，既包括投資收益，也包括公允價值變動、相關費用、營業外收支等。但是如果是處置時公允價值變動損益轉入投資收益的，那麼就不需要考慮在內了，因為這個結轉不影響當期損益。
（3）處置的損益是多少。此問題主要問的是處置這一時點的損益，不涉及整個期間的損益的變動。
（4）影響當期營業利潤的金額是多少。此問考查的是對利潤表中營業利潤的影響金額，與營業利潤無關的項目如營業外收入、營業外支出等就不需要考慮在內。影響營業利潤的項目有營業收入、營業成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、公允價值變動收益、投資收益。
例如：甲公司於2010年2月20日從證券市場購入A公司股票50 000股，劃分為交易性金融資產，每股買價8元，另外支付印花稅及傭金4 000元。A公司於2010年4月10日宣告發放現金股利，每股0.30元。甲公司於2010年5月20日收到該現金股利15 000元並存入銀行。至6月30日，該股票的市價為450 000元。11月8日，將其處置，收到款項440 000。
根據上述資料，會計處理是：
借：交易性金融資產——成本400 000
投資收益 4 000
貸：銀行存款 404 000
借：應收股利 15 000
貸：投資收益 15 000
借：銀行存款 15 000
貸：應收股利 15 000
借：交易性金融資產——公允價值變動 50 000
貸：公允價值變動損益 50 000
借：銀行存款 440 000
投資收益 10 000
貸：交易性金融資產——成本 400 000
交易性金融資產——公允價值變動 50 000
借：公允價值變動損益 50 000
貸：投資收益 50 000
如果問題是以上四種情況，那麼計算過程應該是：
（1）如果是上述第一種問題表達方式，即問當期確認的投資收益是多少，則甲公司2010年對該項金融資產應確認的投資收益＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（萬元）
（2）如果改成上述第二種問題表達方式，即問影響當期損益的金額是多少，則甲公司該項金融資產2010年影響當期損益的金額＝50 000×0.3－4 000＋50 000－10 000＝51 000（萬元）
（3）如果改成上述第三種問題表達方式，即問處置的損益是多少，則甲公司處置該項金融資產的損益＝－10 000（萬元）
（4）如果改成上述第四種問題表達方式，即問影響當期營業利潤的金額是多少，則甲公司該項金融資產2010年影響當期營業利潤的金額＝50 000×0.3－4 000－10 000＋50 000＝51 000（元）（由於本題不涉及營業外收支等不影響營業利潤的項目，所以與第二種情況結果一樣）
希望對你能有所幫助。

⑶ 關於「出售交易性金融資產時影響利潤總額」的問題

你的問題是「為什麼影響利潤總額的金額是=950-100*9=50萬元」，但是你沒有說題目的問題，不過我理解題目應該是問出售時影響利潤總額是多少，很好理解的問題，交易性金融資產是按照公允價值計量，2015年3月20日出售，當時交易性金融資產的賬面價值應該反映此時的公允就是2014年12月31日的公允，每股9元，這樣100萬股不就是900萬嗎？15年3月20日賣了950萬，售價和公允的差不就記到了投資收益嗎？所以影響利潤總額的就是這50萬。
另外補充一點，在出售時還要把持有期間累積的公允價值變動損益轉到投資收益，不過這筆分錄是損益類科目之間的轉換，影響發生額，不影響利潤總額。
請你再理解一下，不懂的再問我。

⑷ 為什麼處置交易性金融資產時影響營業利潤與影響投資收益金額不同

因為在交易性金融資產中，最後處置時有一個分錄：
借：公允價值變動損版益
貸：投資權收益 （或者相反分錄）
這個分錄會影響投資收益的金額，但對於營業利潤的影響，由於這個分錄是一借一貸，將對營業利潤的影響抵銷了，因此是與對投資收益的影響金額不同。

⑸ 出售交易性金融資產對企業的利潤有影響嗎

肯定是有影響的。出售分錄為：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產_成本（賬面價值）
_公允價值變動
投資收益（差額，也有可能在借方）
同時：
借：公允價值變動損益（有可能在貸方）
貸：投資收益（有可能在借方）
投資收益和公允價值變動損益都屬於損益類科目，所以出售該資產是影響企業利潤的。

⑹ 影響交易性金融資產的利潤金額

你好，

從你上面所做的分錄來看，你的處理是完全正確的。這充分說明了，你對交易性金融資產的核算，基本上已掌握了！

下面我來解析你的疑問：

解析：
問題1：這第一個40，是投資者購入之前，就已經形成並存在的利息，（即2009年1月1日--2009年6月30日之間的利息），這利息不屬於投資者投資的所得，本就不屬於投資所享有的收益，而只是在購入該金融資產時，已內含在購入價格中的，但又可以通過利息方式馬上就可以收回的，是一種「墊支」的款項，並不是購入成本的內容，所以在購入時，這部分利息作為應收項目進行確認的，即「應收利息」。

問題2：數字40，就是每半年的利息額，全年的利息為2000*4%=80，那麼半年就是40，第二次的40與第一次的40區別在於，第二次的利息是投資者投資後並在持有期間所得到的利息，這部分是投資者投資後的所得，即應當為「投資收益」來核算的。

問題3：這里又出現了這個40，這是數字上的巧合，而非與利息有什麼關系的，這個40是該資產的賬面價值與資產負債表日的公允價值的差額，即為公允價值的變動額，2100-2060=40。也就是因公允價值上升，而形成了資產的賬面價值的上升和公允價值變動損益利得40。

問題4：所謂的對利潤總額的影響，實際上，就是指該項資產在這一段期間內所形成的的損益類科目的變動情況的代數和。本題共涉及到兩個損益類科目，即「投資收益」和「公允價值變動損益」，影響損益的情況分別如下：取得時支付的手續費20，計入到了「投資收益」借方，2009年7月1日--2009年12月31日計提的本期內所應得到的利息收入40，計入到了「投資收益」的貸方。最後就是12月31日資產負債表日的公允價值變動損益40，計入到「公允價值變動損益」的貸方。將以上兩個損益類科目的借貸方的進行合計後，就會出現貸方余額為60，即〔借方（-20）+貸方40+貸方40=60〕

以上，就是我對你的疑問的解析！

如果還有什麼疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！